《宝鸡市A乳业有限公司货币资金管理存在的问题及对策》8600字【论文】

宝鸡市A乳业有限公司货币资金管理存在的问题及对策摘要以货币的形式资金其中之一就是货币资金,也是每个企业拥有的必要形式其中之一,同样货币资金是企业的资金流动的开始与结束,也是企业生产经营的先行决定性条件。如果企业能够有更好的货币资金管理就可以能够使得企业内部资金拥有到安全的保护,减少使用资金的风险行为,从而企业在平日里的经营中得到更好的运营。因此本文采用案例分析法对宝鸡得康乳业有限公司作为研究对象进行分析得到企业在货币资金管理中的知识。宝鸡得力康乳业在宝鸡最早的股份制企业其中之一,规模大货币资金管理困难难度较大,至今宝鸡得力康乳业有限公司已经形成较为全面的货币资金管理体系所以对其进行分析研究有非常的重大意义。本文先从货币资金的理论层面开始进行,从而的介绍宝鸡得力康乳业有限公司货币资金管理现状,对不足的问题进行分析总结并加以具体的解决方法与方案。希望本文研究最终帮助企业实现资金安全的保障,稳定资金的流量,资金利用率高的目的

关键词：货币资金，资金管理，流程目录TOC\o"1-3"\h\u前言 前言"公司资产的最重要部分构成之一就是流动性资产,同时又是流动度很好的公司资产其中一种。公司资金一般包含了现款、商业银行储蓄存款、以及其他公司资金的三方面。所有工商企业的短期流动性资本是开展生产经营业务的基础前提和重要保证。所以它是反映了货币资本管理在一个经济里起着至关重要的部分之一,如果不能有效地进行货币资金管理就会导致企业未来的发展。随着世界的进步,经济的稳定迅速发展货币资金也在不断推陈出新货币资金的管理方式,同时也渐渐丰富完善起来,宝鸡得力康乳业的业绩也是得到大家的认可,同时怎么样提高企业的经济发展,不但要提高企业销售能力,而且我们还要从资金使用的源头入手,分析企业货币资金管理现状。宝鸡得力康乳业的资金使用高于其他公司,所以,在其中货币资金管理中是否适宜合理并且科学有效,是对企业未来发展具有重要意义。本篇论文就开始从资金管理开始结合大学所学相关知识,为论文打下基础,同时,宝鸡得力康乳业有限公司货币资金管理现状,对现在存在不足进行总结,并提出具体解决对策。期望可以利用本文研究成果帮助公司最终达到资本使用安全、资本流量平稳、资本使用率最高的目的。1货币资金管理的理论概述1.1货币资金的定义流动性资本是企业负债的组成部分,包含现款、商业银行储蓄存款以及其余资金,由于公司一切产品运营活动的期末余额必需由公司资金产生,因此流动性资本也是公司正常生产运营的基础条件之一。特殊用途国际货币基金组织最活跃的,不包含商业资本的流动性较强、支付手段的最重要流通手段之一,而企业流动性融资的收入主要是通过企业投资获得现款融资,或进行现金捐赠,获得银行借款收入等,由此也会产生企业流动性融资的收入,以及流动性融资的费用1.2货币资金管理的内容根据有关法规对货币资金管理工作实施规划、组织和监督管理,才是企业货币资金管理工作,企业流动性资金一般分为库存现金、商业银行信贷以及其他流动性资金;其他的货币资金则还有外汇储蓄、银行票据存款、银行票据存款、银行卡储蓄,以及资信证保障储蓄。1.3货币资金管理的方法资金集中财务管理方法在世界不少国家中已经初具的一定规模,其中其资本财务管理方法大致有支付中心管理方式、内部银行模式、财务公司管理方式,以及收支二条线管理方式等四种形态。不同的财务管理方法所采取的管理方式不同,所取得的结果预期相同效益也存在一定差异。企业在进行货币资金管理时需要采用适合自身企业发展的资金管理方法,如果采用的管理方法与企业发展不适应,将会给企业带来更多潜在危机。当前用的资金管理方法有以下几种:(1)结算中心模式:独立于总集团财务部的货币资金管理部门,通常是各个企业自己所设定,重点是对各个企业中的内部成员或者下属所有的分公司货币资金的收付计算和不同业务的往来部门,能够通过这种货币资金管理方法实现集团企业资金的集中管理。(2)内部银行模式:主要参考商业银行货币资金运作模式而形成的一种管理方式,大部分适用于集团公司中的这种模式(3)财务公司的管理模式:是对集团公司内所有设定为具有独立法人资格,并以金融业务运营为主的非银行机构的这种经营管理模式,其主要结构的功能是帮助集团公司实现内部资金的管理,并且能够帮助公司更好的进行资金筹集与投资等相关活动。(4)收支两条线模式总公司所规定的有关税收政策规定下属公司所有的单位将所有的或者所有收入都按规定上交,不可以留存或坐支,将所有或者所有的费用都由总公司按规定计划下拨,将支付的差价留存给总公司,最后再由总公司管理和运用。2宝鸡得力康乳业有限公司货币资金管理现况2.1宝鸡的力康乳业有限公司简介宝鸡得力康乳业有限公司,是宝鸡区域规模最大、建厂历史最悠久、养殖规模最大的、集饲料加工、奶牛繁育、乳及奶制品加工、产品销售为一身的农业生产品化加工龙头企业有限公司,同时也是陕西唯一一家奶来自给的乳品加工企业有限公司占地25.7万万平方米,固定资产总值五千余万元,年产值六千余万元。主导产品在宝鸡地区拥有百分之九十以上的市场占有率,而在市区街道小巷遍布的得力康乳业店头标志和装饰一新的供奶站,已形成了街头上一道道靓丽的景观。部分产品甚至已占据了西安、兰州、天水等地的交易市场企业,相继承揽开展了我国重大科技攻关、星火计划、农业科技成果转移、我国家畜良种工种建设等项目和中加乳牛育成工程等项目。2.2宝鸡得力康乳业货币资金管理现状分析现在的所有企业货币资金管理主要存在于企业的现金,银行存款和其他有关的其他货币资金结构,由于现金科目的特殊性,本文在对宝鸡得利康进行货币资金管理分析时,并不对企业现金科目进行分析,而着重分析企业银行存款等管理现状。2.2.1现金管理现状为了探讨宝鸡得利康有限公司内部货币资金现金管理成果状况,本文特对其货币资金增长率情况进行分析,其主要情况如下:表2.1宝鸡得力康乳业有限公司2020-2024年银行存款结构情况表单位：万元项目20202021202220232024货币资金55,779.0047,506.0046,677.0047,909.0049,057.00银行存款41,307.6233,129.5038,175.4538,922.0539,332.00银行存款/货币资金74.00%69.00%81.00%81.48%80.53%数据来源:宝鸡得力康乳业有限公司2020-2024年年报结合表2.5数据能够看出,宝鸡得力康乳业有限公司货币资金2024年数值相对比2020年数值,呈现极高幅度降幅,其由55,779万元降低至49,057万元,尤其是在2021年企业货币资金增长率为-12.58%。结合企业营业收入变化情况能够发现,在2020年开始,企业收入状况逐渐下滑,这也是造成宝鸡得力康乳业有限公司货币资金2024年数值低于2020年的主要原因。2.2.2银行存款管理现状宝鸡得利康乳业有限公司目前在企业银行存款管理中聘请了专门人员对银行存款进行管理。银行业务工作人员主要负责公司商业银行储蓄存款项的收支和款项后有关款项的追踪,其中将公司商业银行储蓄存款的收支方式分成支票收付款、电汇收支和外币收支等项目。在进行支付营业之后,有关人员必须将务发生时间形成的会计原始凭证交给企业财政部门进行票据编号与审核。同时,其还必须负责填报银行存款日记帐、商业银行存款余额表等内容,当前宝鸡得力康乳业有限公司的银行存款情况如下:表2.2宝鸡得力康乳业有限公司2020-2024年银行汇票结构情况单位：万元项目20202021202220232024货币资金65,779.0057,506.0056,677.0057,909.0059,057.00银行汇票10,853.547,188.257,226.326,740.217,391.00银行汇票/货币资金16.50%12.50%12.75%11.64%12.52%资料来源：根据宝鸡得力康乳业有限公司2020——2024年终报表整理所得表2.3宝鸡得力康乳业有限公司2020-2024年银行汇票贴现情况单位：万元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计2020608069446080520876405208781610416746460807816738484136202155336325553347416963474171179493679855337117672176615202255666358556647746996477471509537683155667150675477022202351925929519244446523444466778899638051926677630371841202456876501568748737150487373159757699656877315690878782资料来源:根据宝鸡得力康乳业有限公司2020——2024年终报表整理所得根据上表2.2和表2.3能够看出宝鸡得力康乳业银行汇票管理的基本情况。虽然企业银行汇票占企业货币资金比重低于银行存款项目,但是其在2020-2024年的数值仍然较为可观。尤其是结合表2.3能够看出,每年宝鸡得利康通过银行票据贴现获得的资金数额较大。因此加强对企业银行汇票管理也显得尤为重要。对于宝鸡得力康来说,企业通过银行承兑汇票的贴现涉及到企业众多资金项目,所以其贴现速度如何将关系到公司资金流动性的高低。为此,在宝鸡得力康的银行汇票管理中,企业安排了两名员工专门负责银行汇票的贴现工作,以保证银行汇票相关工作的有序性。2.2.3其他货币资金管理现状作为大型上市企业,宝鸡得康乳业有限公司的销售市场逐渐开拓至国外,因此在企业货币资金管理项目中势必要涉及一定外汇管理项目。当前,宝鸡得力康乳业的外汇管理涉及到了公司融资部、财政局、税务部门、供应部和营销部等各个部门,而各部门之间相互沟通,各司其职。在外汇管理中,资金组涉及与外汇有关的收付汇工作,财务部涉及有关的发票处理,例如对于外汇业务的支付申请、提供证明等,税务部则负责外汇有关业务发票的审批;采购部则负责产品采购时与国外企业相关的合同处理,销售部则是负责销售产品时的外汇工作。在上述五大部门中,资金部是处理外汇业务的重要部门,除上述工作之外,有时该部门还要涉及报关单以及报关记录内容。关于宝鸡的得利康乳业外汇管理工作的相关流程如上图2.2.4货币资金内部管理现状为了探讨宝鸡得力康乳业有限公司内部货币资金内部管理现状,本文特对其货币资金增长率情况进行分析,其主要情况如下:表2.5黄河企业股份有限公司2020-2024年货币资金增长情况表单位：万元项目20202021202220232024营业收入70,187.0067,747.0059,612.0050,860.0045,547.00货币资金65,779.0057,506.0056,677.0057,909.0059,057.00增长率1.23%-12.58%-1.44%2.17%1.98%数据来源：宝鸡得力康乳业有限公司2020-2024年年报结合表2.5数据能够看出,宝鸡得力康乳业有限公司货币资金2024年数值相对比2020年数值,呈现极高幅度降幅,其由65,779万元降低至59,057万元,尤其是在2021年企业货币资金增长率为-12.58%。结合企业营业收入变化情况能够发现,在2020年开始,企业收入状况逐渐下滑,这也是造成宝鸡得力康乳业有限公司货币资金2024年数值低于2020年的主要原因。3宝鸡得力康乳业有限公司货币资金管理存在的问题3.1现金管理混乱随着企业逐渐认识到货币资金对企业发展的重要性,很多企业会采取现金管理的办法来对企业货币资金进行管理,以求实现企业资金平衡。在对宝鸡得力康货币资金管理情况进行分析时发现,宝鸡得力康早在2010年就开始实行货币资金现金的管理。但是在深入分析后发现,宝鸡得力康目前货币资金现金控制并不完善。首先,虽如上文所说宝鸡得力康每年都会变质货币资金现金流报表,但是现金数值、时间与实际情况存在较大差异。其次,宝鸡得力康规定母公司各部门和子公司都需要对货币资金进行现金编制,用来确定各部门和子公司当年的财务目标,但是有些子公司和部门为了获取更多发展资源,而虚报、隐瞒不报实际现金编制,从而导致宝鸡得力康货币现金管理不能有序进行,进而也发挥不了货币现金编制的作用。3.2银行存款管理风险高表3.1宝鸡得利康乳业银行业务情况银行业务分类币种中国建设银行宝鸡市分行结算人民币欧元欧元定存款人民币零部件人民币经销商保证金人民币专用户人民币固定存款人民币长安银行Y支行结算人民币工商银行宝鸡分行固定存款人民币结算人民币根据表3.1能够发现宝鸡得力康乳业银行存款的主要合作银行。但是由于宝鸡得力康乳业在银行存款业务上分别具有四家银行账户,这加大了企业银行存款管理上的难度,并容易导致企业工作人员挪用银行存款的情况发生。同时,在上文分析中我们得知宝鸡得力康乳业针对银行存款管理设置了专门的管理岗位。但是由于企业对于银行存款情况没有进行明确规定,因此导致负责银行存款管理的人员掌握银行立户自由,有时工作人员会根据个人喜好情况来开设银行账户和确定各大银行的存款比例,这一情况对宝鸡得利康的银行存款管理极其不利。3.3其他货币资金结构不全面 宝鸡得力康乳业公司比较于其他中小地区的公司具备了一定的资本构成的完整性,但只是为了企业的稳健经营还是存在着某些漏洞,如:其他货币的资金不全面的结构。其他的流动性资产包含了:其中外埠存款、银行汇票存款、商业银行本票储蓄存款、信用卡存款、信用卡保证金存款和存出投资贷款等。但宝鸡得力康乳业公司则只有了外埠存款、银行汇票存款,而没有了其他的流动性资产构成。从而我们无法更好的对宝鸡得力康乳业有限公司进行客观的理论分析。得不出更好的方案来解决此问题。3.4货币资金内部控制管理宝鸡得力康内部控制混乱,没有相关对应的规章制度,使得公司无法快速且稳定的发展,从而导致公司现金管理、银行管理等资金出现断链。内部管理:内部环境、风险评价、管理活动、信息传播和交流、内部监督,五种具体内容。但宝鸡得力康内部环境杂乱、风险评价标准不规范、内部管理活动不明显、内部信息传播与交流缺乏及效性、对内部监督工作疏忽大意等各种问题还需要有待完善,才能使得现金管理有效的得到控制、银行存款得到更好的保障、其他货币资金结构也能得到稳定。4宝鸡得力康乳业有限公司货币资金管理存在的问题的原因4.1企业规章制度执行力不强浅从以上阐述就能得出公司规章制度是否合理的认真落实,是公司经济管理工作中最基本的工作项目,也关乎着公司的兴衰存亡,由此我们可以知道宝鸡得力康公司规章制度执行力的不强,造成了宝鸡得力康公司货币资金管理工作出现了问题,公司规章制度的不健全,执行力的不足是所有公司中的软肋,而宝鸡得力康公司规章制度相对健全但执行力的欠缺就如同一纸空文,很多管理者都只关心和注重于规章制度的制定,却在抓执行的方面完全没有作用力,更不能深层次的落实不好的原因,如果只看市场销售从而忽视公司内部的规章制度执行这样的企业管理基本工作,结果就是在市场竞争中往往会实力不足,根基不牢固。宝鸡得力康虽然每年期末企业资金数额并不高,但是在日常工作中其流转的资金数额巨大。但是由于企业相关人员的执行能力太弱以及部门职责混乱,导致了宝鸡得力康资金管理工作差强人意。4.2银行存款管理制度不完善在对宝鸡得力康乳业银行存款存在问题进行分析时发现,导致企业上述问题的主要原因是企业为对银行存款内部控制工作给予高度重视,相关管理制度并不完善。目前,宝鸡得力康乳业并没有明确具体的银行存款收支需要注意的对象,有甚者会将经济事项误定为未达账项,以此来调节企业当期利润。其次,宝鸡得力康乳业对于银行存款的管理重点更多的放在其存款结余上,而对日常流水状况并不关注。就是由于宝鸡得力康缺乏对银行存款限制,使得企业银行存款账目过于简单,没有针对负责银行存款的工作人员制定对应的奖惩措施,更不用说保证银行存款管理工作的严格性。4.3其他货币资金结构不稳定在进行的调研分析中我们看到宝鸡得力康乳业存在着货币结构的不稳定性,其中其他货币资金结构不稳定为重点,宝鸡得力康乳业其他货币资金不全面,从而使得宝鸡得利康乳业存在着很大的问题,货币的管理者存在着知识上不扎实,行为不规范。只是单纯的追求销售额和市场份额,而财务管理思路并不前卫,导致在公司资金管理格局里,对企业财务资源和风险不能更好的进行合理的利用,从而漏掉财务管理的核心,其他货币资金经结构不稳定

4.4企业未能正确认识内部控制在一个健康发展的公司中,必须是有一种良好的内部管理体系(1)不相容职责分开管理(2)授权审核管理(3)会计管理(4)财务保障制度(5)成本管理(6)经营综合分析管理(7)内部业绩考核制度。而宝鸡得力康公司却未能有完善的内部控制,没能真正的了解到内部控制的作用,从而在管理上疏忽,导致企业没有更好的发展环境,导致现金管理,银行管理,货币资金管理出现大大小的系列问题。如果有一个更加完善的内部控制制度,宝鸡得力康公司将能更好地运营下去。5宝鸡得力康乳业有限公司货币资金管理问题的解决方式5.1加强执行人员的执行力从前文山中学看出,宝鸡得力康的公司内部制度管理上存在着问题的,根本就是公司对员工的执行力不强,公司规模制度是全体职工的行为准则,是现代公司的管理的宗旨、管理思维方法的具体反映,科学的管理,科学的公司制度是现代企业进行管理的前提条件,也是现代公司管理的基础条件,所以我们(1)要检查规章制度的本身是否质量差。(2)检查、监督、考核够不够。(3)领导人或者管理人员是否有强执行力(4)思想工作是否不到位(5)相关培训宣传要到位(6)激励不足,发觉潜力。(7)领导做好表率,带头执行。5.2规范银行存款管理对于宝鸡得力康乳业银行存款管理中存在的问题,公司管理层要认识到进行银行存款管理的重要性,并以此为基础,充分考虑银行存款分配问题,设立完善的业务标准和分配体系的分布。宝鸡得力康乳业针对银行存款的管理工作可以设立一个评分过程。不再以银行存款负责人的个人喜好来决定合作银行和存款数值,而是通过对银行业务、服务等的比较来确定,于此,制定的银行得分表如下:表5.1银行具体业务评分具体银行业务类型业务重要性银行服务最高分业务占比服务得分业务得分付款理财收款现金其他企业在使用以上银行评级方案时可以比较明确的了解各大商业银行的特点,方便来合理分配分析银行业务比例。企业在自身状况得到允许的条件下应该调节结构性储蓄在财务计划中的比例,采取这些手段以适应企业的外汇增长需要。5.3稳定其他货币资金结构应该从各个方面的资金来稳定和持续发展,企业离不开货币资金更何况货币资金的存在方式各种各样,稳定其他货币资金结构相当于稳定了宝鸡得力康乳业有限公司的发展,其公司应该在各个资金管理方面有着相对的管理技能使得资金的平稳发展来支撑公司的平稳发展,从而实现公司的长久发展之际,在上市的过程中减少失误性。5.4建立健全企业内部控制制度没有建立健全的公司内部规章制度的有些公司内部财务会计制度紊乱,在公司货币资金管理的正常运作流程中,往往出现了大量的挪用公款、私存公款、利用公款炒股以及贪腐行为,各种不规范的运作行为在一定程度上影响着公司的正常运作,因此为了良好的管理企业经营状况及其发展前景,对于公司所面临的这所有问题企业都需要通过完善内部管理来约束,完善公司对流动性资金的有效管理,也需要同时在各个部门与能相应的部门单位严格的分工管理,进行交易分离,内部互相监督,并做好了人事上的内部轮岗实习,通过这样的运作行为能够极大的提升公司对流动性资金的周转效率和合理使用比例,同时又能够增加资金及其有效的利用率。接着,内部控制制度的建立健全也能更好有效的对企业存款进行高效的管理,因为存活的种类非常丰富,并且具有更强的流动性这些参与在企业生产的各个环节中,可以更好的保障存货的安全。同时也可以加强内部会计的制度来加强存货管理,完善的内部控制制度可以对企业的生产经营进行预测、分析、控制来降低生产成本,挖掘成本的最低化提高生产率结语在现代化企业经营中,货币资金管理情况也成为企业制胜的关键。理论界关于货币资金管理的文献资料众多,很多学者在理论分析与案例研究方面都取得不错成果。但是伴随着社会经济的迅速发展,货币资金管理也在不断推陈出新,其管理方式也在逐渐丰富。因此,本文选取宝鸡得力康作为案例分析对象,对其货币资金管理进行分析,希望能够进一步丰富货币资金管理的理论研究。在本文研究中发现,宝鸡得力康在货币资金管理中存在内部控制不完善、银行存款管理制度管理随意性大、现金管理混乱、其他货币资金结构不全面等问题,经过后续研究发现造成上述问题的主要原因为银行存款管理制度不完善、相关工作人员执行能力弱、缺乏风险监控、预算管理流于形式意识等,针对这些问题,本文提出、规范银行存款的控制、加强现金现业务管理、加强内部控制、完善资金预算管理体制的建议。希望能够通过本文研究,进一步的完善宝鸡得力康货币资金管理体系,以