建筑工程企业财务管理制度

建筑工程企业财务管理制度一、总则1.目的为了加强建筑工程企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本建筑工程企业及其所属各项目部、分公司等独立核算单位。3.基本原则企业财务管理应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性的原则，确保财务信息真实可靠，财务活动合法合规。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统筹管理企业的财务工作。财务管理部门应根据工作需要设置会计核算、资金管理、成本控制、预算管理等岗位。2.人员配备与职责财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制与执行，协调与各部门的关系，对企业财务状况和经营成果负责。会计人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保会计信息准确无误。资金管理人员：负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，防范资金风险。成本控制人员：负责工程项目成本核算与控制，分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议，确保项目成本目标的实现。预算管理人员：负责企业财务预算的编制、执行和监控，分析预算执行差异，为企业决策提供依据。

三、财务预算管理1.预算编制企业应根据年度经营目标和发展战略，结合市场形势和企业实际情况，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各部门提出初步预算草案，经财务管理部门审核、平衡后，报企业管理层审批。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容及对预算执行的影响等，经企业管理层批准后方可实施。

四、资金管理1.资金筹集企业应根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。优化资本结构，确保企业资金链安全。2.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。加强对资金使用的监控，防止资金挪用和浪费。3.资金结算规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度。加强对银行账户的管理，定期进行银行账户余额核对，确保资金安全。加强资金结算环节的内部控制，防范资金结算风险。对大额资金支付应实行双人操作或电子支付安全认证等措施。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和企业资金状况，及时发现和预警资金风险。制定应对资金风险的预案，如资金周转困难时的应急融资措施、债务重组方案等，确保企业资金链不断裂。

五、成本费用管理1.成本核算建筑工程企业应按照工程项目进行成本核算，准确归集和分配各项成本费用。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则。工程项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费等。2.成本控制建立成本控制体系，制定成本控制目标和措施。加强对工程项目成本的全过程控制，从项目投标、合同签订、施工组织到竣工验收等各个环节，都要严格控制成本。加强对成本费用的分析和考核，定期对工程项目成本进行分析，找出成本变动的原因，提出改进措施。对成本控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本超支的进行问责。3.费用管理规范费用报销流程，明确费用报销标准和审批权限。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。加强对费用的预算管理，将费用预算分解到各部门和各项目，确保费用支出不超过预算。定期对费用预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。

六、固定资产管理1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报企业管理层审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产核算对购置的固定资产进行及时入账，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。加强对固定资产处置的管理，防止国有资产流失。对重大固定资产处置事项，应进行评估和公示。

七、应收账款与应付账款管理1.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任。加强对应收账款的日常监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款。制定应收账款催收措施，对逾期账款进行分类管理，采取不同的催收方式。对重大逾期账款，应成立专门的催收小组，加大催收力度。加强应收账款风险评估，对客户的信用状况进行定期评估，合理确定信用额度和信用期限。对信用状况恶化的客户，应及时调整信用政策，减少应收账款风险。2.应付账款管理建立应付账款管理制度，规范应付账款的核算和支付流程。加强对供应商的管理，定期与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误。按照合同约定及时支付应付账款，维护企业良好的商业信用。对有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商，妥善解决争议。

八、财务报告与分析1.财务报告编制企业应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、编制及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、企业管理层审批。2.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等。财务分析报告应包括企业财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。通过财务分析，为企业决策提供依据。

九、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全企业内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程和业务操作。加强内部控制的风险评估和控制活动，对财务风险、经营风险等进行识别、评估和控制，确保企业经营活动合法合规。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，按照审计程序开展审计工作，及时发现问题并提出审计建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改。3.外部监督接受国家财政、税