出纳现金管理制度

出纳现金管理制度1.目的为加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保公司现金资产的安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门的现金收支管理。二、现金管理基本原则1.钱账分管原则公司实行钱账分管制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.收付合法原则现金收付必须符合国家有关法律法规和财务制度的规定，严禁非法收支现金。3.日清月结原则出纳人员应当每日对现金收支进行清点，核对库存现金与现金日记账余额是否相符，做到日清月结，确保账实相符。4.收付分开原则现金收入与现金支出应分别处理，不得坐支现金。三、现金使用范围1.职工工资、津贴支付给公司职工的工资、奖金、津贴、补贴等。2.个人劳务报酬支付给个人的劳务费用，如设计费、咨询费、演出费等。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出如职工的抚恤金、救济金、丧葬补助费等。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款6.出差人员必须随身携带的差旅费7.结算起点以下的零星支出结算起点暂定为1000元。超过结算起点的支出，应通过银行转账结算。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出四、现金收付流程1.现金收入流程业务部门收款业务部门在完成销售业务或提供劳务后，向客户收取现金，并开具收款收据或发票。收款收据或发票应一式多联，其中一联交客户，一联作为记账凭证附件，一联留存业务部门备查，一联交财务部门。收款交给出纳业务部门收款人员应在收款当日将现金及相关收款凭证交给出纳人员。出纳人员应认真核对收款凭证的内容是否完整、准确，金额是否与实际收到的现金相符。出纳收款登记出纳人员收到现金后，应及时在现金日记账上进行登记，记录收款日期、收款来源、金额等信息。同时，应将收款凭证加盖"现金收讫"章，并交会计人员进行账务处理。2.现金支出流程费用申请公司员工因工作需要支付现金时，应填写费用报销单或借款单，注明费用用途、金额、支付方式等，并按照公司审批流程进行审批。审批通过费用报销单或借款单经相关领导审批通过后，交给出纳人员。出纳人员应认真核对审批手续是否齐全，金额是否与申请金额一致。现金支付出纳人员根据审批后的费用报销单或借款单支付现金。支付现金时，应要求收款人在收款凭证上签字确认。同时，应在现金日记账上进行登记，记录付款日期、付款对象、金额等信息。凭证交会计记账支付现金后，出纳人员应将付款凭证加盖"现金付讫"章，并交会计人员进行账务处理。五、现金库存管理1.库存限额设定公司根据日常现金支出的需要，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。库存限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。2.现金存放现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置。出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意泄露。3.库存现金盘点出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员自行完成，并填写现金盘点表。现金盘点表应包括现金日记账余额、实际库存现金金额、差异情况及原因等内容。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。属于记账错误的，应及时更正；属于现金收付差错或其他原因造成的短款或长款，应及时进行处理。长款应及时入账，短款应查明原因并由责任人赔偿。财务负责人应定期对库存现金进行抽查盘点，确保现金库存管理的合规性。六、现金收付凭证管理1.凭证种类现金收付凭证包括收款收据、发票、费用报销单、借款单等。2.凭证填制要求内容完整现金收付凭证应填写日期、编号、摘要、金额、收款或付款单位名称、收款人或付款人姓名等内容，确保凭证信息完整、准确。字迹清晰凭证填写应字迹清晰，不得涂改、刮擦、挖补。如填写错误，应重新填制凭证。签章齐全收款收据、发票等应加盖公司财务专用章或发票专用章；费用报销单、借款单等应经相关领导审批签字，并加盖"现金收讫"或"现金付讫"章。3.凭证传递与保管传递流程现金收付凭证应由出纳人员按照规定的流程传递给会计人员进行账务处理。传递过程中，应确保凭证的安全、完整，不得丢失、毁损。保管期限现金收付凭证应按照会计档案管理的规定进行保管。保管期限一般为15年，期满后按照规定进行销毁。七、现金业务内部控制1.岗位分工与授权明确出纳人员及其他相关人员在现金业务中的职责和权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。出纳人员负责现金的收付、保管和日记账的登记工作；会计人员负责现金收付凭证的审核、账务处理和总账的登记工作；财务负责人负责现金管理制度的制定、监督和检查工作。涉及现金收支的重大业务事项，应实行集体决策和审批制度，明确审批人员的权限和责任，严禁未经授权的人员办理现金业务。2.监督检查公司应定期对现金业务进行监督检查，检查内容包括现金管理制度的执行情况、现金收付凭证的填制与审核情况、库存现金的盘点情况等。财务部门应每月对现金业务进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对现金业务进行审计，对发现的违规行为进行严肃处理，并提出改进建议。3.内部审计内部审计人员应定期对现金管理情况进行审计，审查现金收支是否合规、库存现金是否账实相符、现金管理制度是否有效执行等。审计结束后，应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。八、违规处理1.对违反现金管理制度行为的认定坐支现金未经批准坐支现金或未按规定坐支现金的。白条抵库用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的。超限额留存现金超过核定的现金库存限额留存现金的。公款私存将公司现金以个人名义存入银行的。其他违规行为如擅自挪用现金、伪造现金收付凭证等。2.违规处理措施批评教育对初次违反现金管理制度且情节较轻的人员，给予批评教育，责令其立即改正。经济处罚对违反现金管理制度的人员，视情节轻重给予相应的经济处罚，如罚款等。行政处分对违反现金管理制度情节严重的人员，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、