小企业资产管理制度

小企业资产管理制度1.目的为加强本小企业资产的管理，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障企业的正常运营，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于本小企业所有资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等全过程管理。3.职责分工财务部门：负责资产的价值核算、账务处理、定期盘点及监督检查等工作。资产管理部门：负责资产的实物管理，包括资产的购置、验收、保管、调配、维护等工作。使用部门：负责资产的日常使用、保管及维护保养，确保资产的正常运行。二、资产购置管理1.预算编制各部门应根据业务发展需要，于每年末编制下一年度资产购置预算，详细列出资产名称、规格型号、数量、预计购置时间及资金来源等。预算经部门负责人审核后报财务部门汇总，财务部门结合企业整体财务状况进行综合平衡，形成年度资产购置预算草案，提交企业管理层审批。2.采购申请资产使用部门如需购置资产，应填写《资产采购申请表》，详细说明购置资产的必要性、用途、规格型号、数量等，并提交部门负责人审批。经部门负责人审批同意后，将申请表交资产管理部门审核，资产管理部门根据库存情况及预算安排进行审核，审核通过后报财务部门审批。3.采购实施财务部门根据审批后的采购申请，安排资金并下达采购指令。资产管理部门按照采购流程，通过招标、询价、谈判等方式选择合格的供应商进行采购。采购过程中应签订详细的采购合同，明确双方的权利义务、资产规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。4.验收入账资产到货后，资产管理部门应及时组织使用部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、外观等是否与采购合同一致。验收合格后，资产管理部门填写《资产验收单》，相关人员签字确认。财务部门根据验收单及采购发票等凭证进行账务处理，将资产登记入账。三、资产保管管理1.资产登记资产管理部门应建立资产台账，详细记录每一项资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。财务部门应建立资产明细账，与资产管理部门的台账进行核对，确保账账相符。2.存放管理根据资产的性质和使用要求，合理安排资产的存放地点，确保资产安全存放。对于贵重资产、危险资产等应采取特殊的保管措施。定期对存放地点进行检查，确保资产存放环境符合要求，防止资产受损、丢失等情况发生。3.标识管理对每一项资产进行标识，标明资产名称、规格型号、编号、使用部门等信息。标识应清晰、牢固，便于识别和管理。4.盘点清查资产管理部门应定期对资产进行盘点清查，每年至少进行一次全面盘点。盘点时应填写《资产盘点表》，详细记录资产的实际数量、存放地点、使用状况等信息。财务部门应参与盘点工作，核对账实是否相符。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，提出处理意见，报企业管理层审批后进行账务处理。四、资产使用管理1.使用规范资产使用部门应按照资产的使用说明书及操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或超负荷使用。对于大型、贵重资产或关键设备，应指定专人负责操作，并进行专业培训，确保操作人员熟悉设备性能和操作方法。2.日常维护资产使用部门应负责资产的日常维护保养工作，定期对资产进行清洁、润滑、紧固、检查等维护操作，确保资产处于良好的运行状态。建立资产维护档案，记录资产维护情况，包括维护时间、维护内容、维护人员等信息。3.维修管理当资产出现故障或损坏时，使用部门应及时填写《资产维修申请表》，说明故障情况、维修要求等，并提交部门负责人审批。经部门负责人审批同意后，将申请表交资产管理部门安排维修。资产管理部门应选择合格的维修单位进行维修，维修过程中应跟踪监督，确保维修质量。维修完成后，由使用部门进行验收，验收合格后填写《资产维修验收单》。4.资产调配因工作需要，资产在企业内部各部门之间调配时，由资产使用部门填写《资产调配申请表》，说明调配原因、资产名称、规格型号、数量等信息，并提交部门负责人审批。经调出部门和调入部门负责人审批同意后，交资产管理部门办理资产调配手续。资产管理部门应及时调整资产台账和明细账，确保资产信息准确。五、资产处置管理1.处置范围资产处置包括资产的报废、出售、捐赠、抵债等。符合下列条件之一的资产，可申请报废：已超过规定使用年限且无法正常使用的；技术性能落后、能耗高、效率低，已被淘汰的；因自然灾害、意外事故等原因导致损坏且无法修复的；其他经鉴定确实无法使用的。2.处置申请资产使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等信息，并提交相关证明材料（如资产报废鉴定报告、评估报告等）。申请经部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门根据资产账面价值及处置方式进行审核，审核通过后报企业管理层审批。3.处置实施经企业管理层审批同意后，资产管理部门按照审批意见组织实施资产处置。对于报废资产，应按照国家有关规定进行报废处理，确保环保、安全。对于出售资产，应通过拍卖、招标、协议转让等方式进行公开处置，确保资产处置价格合理、公正。资产处置过程中，应签订相关协议或合同，明确双方的权利义务。4.账务处理财务部门根据资产处置协议及相关凭证进行账务处理，核销资产账面价值，同时记录资产处置收入或损失。六、监督检查与考核1.监督检查财务部门和资产管理部门应定期对资产管理制度的执行情况进行监督检查，检查内容包括资产购置、保管、使用、处置等环节的合规性、资产账实相符情况等。对于检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求责任部门限期整改，并跟踪整改落实情况。2.考核评价建立资产管理制度执行情况考核评价机制，对各部门资产管理制度执行情况进行考核评价。考核指标包括资产完好率、资产利用率、资产处置合规率等。考核结果与