房地产成本控制制度

房地产成本控制制度1.目的为加强公司房地产项目成本管理，规范成本控制行为，确保项目成本目标的实现，提高公司经济效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司所有房地产开发项目从项目立项至项目竣工交付全过程的成本控制管理。3.基本原则全过程控制原则：对项目成本进行全过程、全方位的控制，涵盖项目规划设计、招标采购、工程施工、竣工验收等各个环节。目标管理原则：明确成本控制目标，并将目标分解到各个部门和岗位，通过对目标的监控和考核，确保成本控制目标的实现。动态管理原则：根据项目进展情况和市场变化，及时调整成本控制措施，确保成本始终处于可控状态。责权利相结合原则：明确各部门和岗位在成本控制中的职责和权限，将成本控制效果与绩效考核挂钩，做到责任、权力、利益相统一。二、成本控制组织架构及职责1.成本控制领导小组组成：由公司总经理担任组长，副总经理担任副组长，各职能部门负责人为成员。职责：负责制定公司成本控制战略和方针政策。审批项目成本控制目标和预算。协调解决成本控制过程中的重大问题。对项目成本控制情况进行监督和考核。2.成本管理部门组成：一般设成本管理部，配备专业的成本管理人员。职责：负责制定和完善公司成本控制制度和流程。参与项目前期规划设计，提出成本控制建议。负责编制项目成本预算和成本计划，并监督执行。组织开展成本核算和成本分析，及时发现成本偏差并提出改进措施。负责招标采购的成本控制工作，审核招标文件和合同条款。参与工程变更、签证的审核和管理，控制工程成本。定期向公司领导汇报项目成本控制情况。3.工程管理部门职责：负责项目工程建设的组织实施，确保工程质量和进度。严格执行工程建设标准和规范，避免因工程质量问题导致的成本增加。加强施工现场管理，控制工程变更和签证，减少不必要的费用支出。配合成本管理部门进行成本核算和成本分析，提供相关工程资料。4.设计部门职责：负责项目的规划设计工作，在满足项目功能和品质要求的前提下，优化设计方案，降低设计成本。参与项目成本估算和成本控制目标的制定，提供设计阶段的成本控制建议。及时解决施工过程中出现的与设计相关的问题，避免因设计变更导致成本增加。5.采购部门职责：负责项目各类物资和服务的采购工作，严格按照采购流程进行操作。广泛收集市场信息，进行供应商评估和选择，确保采购物资和服务的质量和价格合理。与供应商进行谈判，签订采购合同，控制采购成本。配合成本管理部门做好采购成本的核算和分析工作。6.财务部门职责：负责项目成本的核算和财务管理工作，确保成本数据的准确和及时。严格执行财务制度，对项目成本支出进行审核和监督，杜绝不合理的费用支出。提供成本分析所需的财务数据和报表，协助成本管理部门进行成本分析和决策。参与项目成本预算的编制和审核，对成本控制目标的合理性提出意见和建议。三、成本预算管理1.成本预算编制依据项目可行性研究报告、项目规划设计方案等相关资料。公司历史项目成本数据及行业成本指标。市场价格信息及价格走势预测。项目开发进度计划和施工组织设计。2.成本预算编制流程准备阶段：成本管理部门收集和整理编制成本预算所需的基础资料，包括项目相关文件、市场价格信息等。初稿编制：成本管理部门根据项目特点和成本预算编制依据，编制项目成本预算初稿，明确各项成本费用的明细和金额。审核与调整：成本预算初稿编制完成后，提交成本控制领导小组审核。各部门对涉及本部门的成本预算内容进行审核，提出修改意见。成本管理部门根据审核意见对成本预算进行调整和完善，形成成本预算征求意见稿。征求意见：将成本预算征求意见稿分发给各部门征求意见，各部门应在规定时间内反馈意见。成本管理部门对反馈意见进行汇总分析，再次对成本预算进行调整，形成成本预算送审稿。审批：成本预算送审稿经成本控制领导小组审批后正式下达执行。3.成本预算的分解与执行分解：成本管理部门将项目成本预算按照项目开发阶段、成本项目等进行分解，明确各部门和岗位的成本控制目标。执行：各部门和岗位按照分解后的成本控制目标，负责本部门和本岗位的成本控制工作。成本管理部门定期对成本预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施进行纠正。四、招标采购成本控制1.招标采购计划管理项目启动阶段，成本管理部门应根据项目开发进度计划和成本预算，编制招标采购计划，明确招标采购的项目、时间、方式等内容。招标采购计划应报成本控制领导小组审批后执行。2.招标文件编制与审核采购部门负责招标文件的编制工作，招标文件应明确采购的技术规格、质量要求、价格条款、付款方式、交货期等内容。成本管理部门对招标文件进行审核，重点审核价格条款、付款方式等与成本控制相关的内容，确保招标文件的合理性和公正性。3.供应商选择与管理采购部门应建立供应商评估和选择机制，通过市场调研、供应商推荐、招标等方式，选择优质、价格合理的供应商。对供应商进行定期评估和考核，建立供应商档案，记录供应商的供货质量、价格、交货期等情况，对不合格供应商及时进行淘汰。4.采购合同管理采购部门在签订采购合同前，应将合同草本提交成本管理部门审核。成本管理部门重点审核合同价格、付款方式、结算方式、违约责任等条款，确保合同条款符合成本控制要求。采购合同签订后，采购部门应将合同副本提交成本管理部门备案，成本管理部门对合同执行情况进行跟踪和监督。五、工程成本控制1.工程前期成本控制规划设计优化：设计部门应在项目规划设计阶段，充分考虑项目的功能需求和成本控制要求，通过多方案比选，优化设计方案，降低工程造价。限额设计：建立限额设计制度，明确各专业设计的成本控制指标，设计人员应在限额范围内进行设计，确保设计方案既满足项目要求又经济合理。2.工程施工过程成本控制工程变更管理：严格控制工程变更，工程变更必须经相关部门审批后方可实施。成本管理部门应参与工程变更的审核，对变更费用进行评估和控制。工程签证管理：建立工程签证管理制度，明确签证的范围、程序和审批权限。现场管理人员应及时办理工程签证，签证内容应真实、准确、完整。成本管理部门对工程签证进行审核，确保签证费用的合理性。工程进度款支付管理：财务部门应按照合同约定和工程进度，严格审核工程进度款支付申请，确保工程进度款支付合理、合规。成本管理部门对工程进度款支付情况进行监督，防止超付工程款。施工现场成本控制：工程管理部门应加强施工现场管理，合理安排施工进度，减少施工浪费，降低施工成本。同时，应加强对施工质量的控制，避免因质量问题导致的返工和成本增加。3.工程竣工验收成本控制工程竣工后，成本管理部门应参与工程竣工验收工作，对工程成本进行结算和审核。审核工程结算资料的完整性和准确性，核实工程实际成本，确保工程结算金额合理。六、成本核算与分析1.成本核算成本管理部门负责项目成本的核算工作，按照成本核算对象和成本项目，对项目成本进行归集和分配。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算数据的准确和及时。定期编制成本核算报表，反映项目成本的发生情况和成本控制目标的完成情况。2.成本分析成本管理部门定期组织成本分析会议，对项目成本进行分析。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本控制措施执行情况分析等内容。通过成本分析，找出成本偏差的原因，提出改进措施和建议，为成本控制决策提供依据。对成本控制效果显著的部门和个人进行表彰和奖励，对成本控制不力的部门和个人进行批评和处罚。七、成本控制考核与奖惩1.考核指标成本控制考核指标主要包括成本预算执行率、成本节约率、成本降低额等。成本预算执行率=（实际成本/成本预算）×100%成本节约率=（成本预算实际成本）/成本预算×100%成本降低额=成本预算实际成本2.考核周期成本控制考核周期为季度考核和年度考核相结合。季度考核在每季度末进行，年度考核在每年年末进行。3.考核方式成本管理部门负责收集各部门和岗位的成本控制相关数据，按照考核指标进行计算和分析。考核结果经成本控制领导小组审核后通报各部门和岗位。4.奖惩措施奖励：对成本控制效果显著，成本节约率达到或超过规定目标