出纳管理制度

出纳管理制度1.目的为了加强公司财务管理，规范出纳工作流程，确保公司资金的安全、准确、高效运作，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的出纳工作。3.职责出纳人员负责公司现金收付、银行结算及相关票据管理等工作，确保公司资金的正常流转和安全。财务负责人对出纳工作进行监督和指导。二、现金管理1.现金收付原则严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。支付现金时，应审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保支付依据充分。2.现金库存限额根据公司实际情况，核定现金库存限额为[X]元。超出限额部分应及时存入银行。3.现金收付流程收款流程业务人员收取现金后，应开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章或发票专用章。将收款收据记账联交给出纳，出纳核对收据金额与实际收到现金一致后，开具收款证明给业务人员。出纳将现金存入银行，并在银行回单上加盖"收讫"章，登记现金日记账。付款流程申请人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。付款申请单经部门负责人、财务负责人审核签字后，提交给出纳。出纳审核付款申请单及原始凭证无误后，按照审批金额支付现金。支付现金时，要求收款人在付款凭证上签字确认。出纳登记现金日记账，并在付款凭证上加盖"付讫"章。4.现金盘点出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点结束后，编制现金盘点表，由出纳和财务负责人签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。属于现金短缺的，由责任人负责赔偿；属于现金溢余的，应及时入账。三、银行存款管理1.银行账户管理公司根据业务需要，开设[X]个银行账户，包括基本账户、一般账户等。银行账户的开立、变更和撤销应按照国家有关规定办理，并报财务负责人备案。银行账户由出纳专人管理，负责保管银行预留印鉴中的个人名章。财务专用章由财务负责人保管。2.银行结算原则严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。按照银行规定的结算方式办理结算业务，确保结算资金的安全、及时到账。3.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行款项后，应及时将银行进账单交给出纳。出纳核对进账单金额与业务内容一致后，登记银行存款日记账，并开具收款证明给业务人员。定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。付款流程申请人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并附上相关原始凭证。付款申请单经部门负责人、财务负责人审核签字后，提交给出纳。出纳根据付款申请单，选择合适的付款方式进行支付。采用支票支付的，应填写支票，在支票上加盖银行预留印鉴，并登记支票使用登记簿；采用网上银行支付的，应按照网上银行操作流程进行支付，并打印支付凭证。支付完成后，出纳登记银行存款日记账，并在付款凭证上加盖"付讫"章。4.银行对账单核对出纳应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。如发现银行存款日记账与银行对账单不一致，应及时查明原因，编制银行存款余额调节表。属于未达账项的，应注明原因及金额。银行存款余额调节表编制完成后，由出纳和财务负责人签字确认，并归档保存。四、票据管理1.票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买与保管出纳负责票据的购买、保管和使用。购买票据时，应填写票据购买申请单，经财务负责人审批后，到银行或税务机关购买。票据应存放在保险柜中，妥善保管，防止丢失、被盗。设立票据登记簿，对票据的购买、领用、作废等情况进行详细登记。3.票据使用支票使用时，应按照规定填写支票内容，确保支票要素齐全、字迹清晰。开具发票和收据时，应按照税务机关的规定进行填写，确保发票和收据的真实性、合法性。票据使用后，应及时登记票据登记簿，并将相关存根联归档保存。4.票据作废作废的票据应加盖"作废"章，并将作废票据的各联次粘贴在一起，妥善保管。定期对作废票据进行清理，编制作废票据清单，报财务负责人审核后销毁。五、印章管理1.印章种类公司印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章、合同专用章等。2.印章保管财务专用章由财务负责人保管，法人章由出纳保管，发票专用章由专人保管。印章应存放在保险柜中，妥善保管，防止印章被盗用或滥用。3.印章使用印章使用时，应填写印章使用申请单，注明使用事由、使用部门、使用人等信息，并附上相关文件或凭证。印章使用申请单经部门负责人、财务负责人审核签字后，提交给印章保管人。印章保管人审核印章使用申请单无误后，按照审批意见加盖印章，并登记印章使用登记簿。4.印章交接印章保管人因工作调动或其他原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接时，双方应在印章交接清单上签字确认，注明交接日期、印章名称、数量等信息。交接清单一式两份，交接双方各执一份，并存档保管。六、财务报销管理1.报销原则严格按照公司财务制度规定的报销范围和标准进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，不得虚假报销。报销审批流程应严格执行，不得越级审批。2.报销流程申请人填写费用报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，提交给财务负责人。财务负责人对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后签字确认。报销单提交给出纳，出纳按照审批金额支付报销款项。3.特殊情况报销对于特殊情况的报销，如差旅费、业务招待费等，应按照公司相关规定执行。在报销时，应提供详细的出差报告、业务招待清单等证明材料。七、财务档案管理1.档案范围出纳工作涉及的财务档案包括现金日记账、银行存款日记账、收款收据存根、付款凭证、银行对账单、银行存款余额调节表、票据登记簿、印章使用登记簿等。2.档案整理出纳应定期对财务档案进行整理，按照时间顺序和类别进行分类。将整理好的财务档案装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份等信息。3.档案保管财务档案应存放在专门的档案柜中，妥善保管，防止档案损坏、丢失。财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请单，注明查阅事由、查阅人等信息。档案查阅申请单经财务负责人审批后，方可查阅档案。查阅档案时，应在档案查阅登记簿上登记查阅时间、查阅内容等信息。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁财务档案。如需复制档案，应经财务负责人批准，并在复印件上加盖"与原件核对无误"章。八、监督与检查1.内部监督财务负责人定期对出纳工作进行检查，检查内容包括现金库存、银行存款余额、票据管理、印章使用等情况。公司内部审计部门不定期对出纳工作进行审计，检查出纳工作是否符合公司财务制度和相关法律法规的要求。2.外部监督接受税务机关、银行等外部机构的监督检查，积极配合提供相关资料和信息。九、处罚与奖励1.处罚规定出纳人员违反本制度规定，出现现金短缺、票据丢失、印章被盗用等情况，应承担相应的赔偿责任。对于违反财务制度和法律法规的行为，将视情节轻重给予警告、罚款、