小企业财务制度流程

小企业财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全完整，提高资金使用效益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于[小企业名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则-合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。-真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。-完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项均有章可循。-及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供准确的财务信息。-效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低经营成本。

二、财务组织架构及职责1.财务部门设置-财务经理：全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务管理和财务监督等工作。-会计：负责日常财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。-出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全和准确收付。2.各岗位职责-财务经理职责-贯彻执行国家财经法规和企业财务制度，组织制定和完善企业财务管理制度和流程。-参与企业重大决策，提供财务分析和决策支持，为企业发展战略提供财务依据。-负责财务部门的团队建设和人员管理，组织财务人员培训和考核。-审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析和报告。-协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。-会计职责-按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，设置会计科目和账簿，编制记账凭证。-负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。-定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、及时。-负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿和报表等资料。-协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作，提供相关财务数据和信息。-出纳职责-严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。-负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。-及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。-定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。-协助会计做好其他财务工作，如报销单据的初审等。

三、财务管理制度1.财务预算管理-预算编制-每年末，各部门根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。-财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体经营目标，编制企业年度财务预算方案。-年度财务预算方案经企业管理层审议通过后，报董事会批准实施。-预算执行-各部门严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。-财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向管理层报告。-对预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核、管理层审批后进行调整。-预算考核-年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。-考核内容包括预算完成率、成本费用控制情况、资金使用效率等指标。2.收入管理-收入确认原则-销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。-提供劳务收入在资产负债表日，根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入。-销售合同管理-销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同的价格、付款方式、结算期限等条款，确保合同符合企业财务政策和利益。-财务部门对销售合同进行编号、归档，并跟踪合同执行情况，及时提醒相关部门按照合同约定收款。-收款管理-销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，向销售部门提供应收账款预警信息。-对于逾期应收账款，销售部门和财务部门应共同制定催收措施，必要时采取法律手段进行追讨。-企业鼓励客户采用现金、支票、银行转账等方式结算货款，尽量减少应收账款的占用。3.成本费用管理-成本费用核算原则-企业按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。-成本费用核算应遵循受益原则，凡能直接计入有关成本核算对象的费用，直接计入；不能直接计入的，按照一定标准分配计入。-成本费用控制-各部门根据年度成本费用预算，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。-财务部门定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。-加强对成本费用的审批管理，严格执行审批流程，未经审批的费用不得报销。-费用报销管理-员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、收据等。-报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合理性，对不符合规定的报销凭证予以退回。-财务经理对审核通过的报销单据进行审批，金额较大的费用报销需报企业管理层审批。-出纳根据审批后的报销单据支付款项，并在报销单上加盖"现金付讫"或"银行付讫"章。4.资产管理-流动资产-货币资金：严格遵守现金和银行存款管理制度，定期盘点现金，确保账实相符；每月与银行对账，编制银行存款余额调节表。-应收账款：加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。-存货：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，报经批准后进行账务处理。-固定资产-固定资产购置：根据企业发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。固定资产购置应遵循预算管理原则，确保资金合理使用。-固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。-固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。-固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。5.税务管理-税务申报-会计人员按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行纳税申报，确保企业按时足额缴纳税款。-每月按时申报增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。-年度终了后，按照规定进行企业所得税汇算清缴申报。-税务筹划-财务部门应关注国家税收政策的变化，结合企业实际情况，进行合理的税务筹划，降低企业税负。-在合法合规的前提下，充分利用税收优惠政策，优化企业税务结构。-税务风险管理-加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制，防范税务违法行为的发生。-定期对企业税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务问题。

四、财务核算流程1.账务处理流程-经济业务发生后，经办人员取得或填制原始凭证，并及时送交会计部门。-会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。-将记账凭证按照编号顺序登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。-月末，会计人员对各类账簿进行结账，结算出各账户的本期发生额和期末余额。-根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制流程-数据收集-会计人员收集各类账簿数据、相关统计资料以及其他财务信息。-对收集的数据进行核对和整理，确保数据的准确性和完整性。-报表编制-根据财务报表编制要求，按照规定的格式和公式，在财务软件或电子表格中录入数据，生成财务报表初稿。-对财务报表初稿进行审核，检查报表数据之间的勾稽关系是否正确，报表内容是否完整。-报表审核与调整-财务经理对编制完成的财务报表进行审核，重点审核报表数据的真实性、准确性和合理性。-根据审核意见，对报表数据进行调整，确保财务报表能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。-报表报送-经审核无误的财务报表，加盖企业公章和法定代表人印章后，按照规定的时间和渠道报送相关部门，如税务机关、股东等。

五、资金管理流程1.资金预算编制-各部门根据年度经营计划和业务安排，编制本部门的资金预算草案，包括资金收入预算和资金支出预算。-资金收入预算主要包括销售收入、投资收益、营业外收入等；资金支出预算主要包括采购支出、费用支出、投资支出等。-财务部门对各部门资金预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体资金状况，编制企业年度资金预算方案。2.资金筹集-根据企业资金需求和资金预算安排，确定资金筹集方式，如银行借款、发行债券、股权融资等。-财务部门负责与银行等金融机构沟通协调，办理借款手续，签订借款合同。-按照借款合同约定，及时足额筹集资金，确保企业生产经营活动的正常进行。3.资金支付-资金支付申请：业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。-部门审批：业务部门负责人对资金支付申请进行审核，签字确认后报财务部门。-财务审核：财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核支付申请的真实性、合法性、合理性以及资金来源和支付方式的合规性。审核通过后，报财务经理审批。-管理层审批：金额较大的资金支付需报企业管理层审批。-支付执行：出纳根据审批后的资金支付申请，办理资金支付手续，确保资金准确、及时支付到指定账户。4.资金监控与分析-财务部门定期对企业资金状况进行监控，实时掌握资金的收支动态和余额情况。-每月编制资金报表，分析资金的使用效率和资金流向，为企业资金管理提供决策依据。-对资金预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决资金预算执行过程中出现的问题，确保资金预算目标的实现。

六、财务内部控制1.内部控制目标-保证企业财务活动合法合规，遵守国家法律法规和企业内部财务制度。-确保财务信息真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据。-保护企业资产安全，防止资产流失。-提高资金使用效益，降低经营成本。2.内部控制原则-全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程和各环节，不留内部控制死角。-重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。-制衡性原则：合理设置财务岗位和职责，形成相互制约、相互监督的机制。-适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施-不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。-授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项需经集体决策或报上级批准。-会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。-财产保护控制：加强对企业资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产账实相符。对重要资产采取安全防护措施，防止资产被盗、毁损等。-预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算审批程序，对预算执行情况进行监控和考核，确保预算目标的实现。-运营分析控制：定期对企业财务活动进行分析，及时发现问题和风险，提出改进措施和建议，为企业经营决策提供支持。-绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工提高工作效率和质量。

七、财务监督与审计1.内部财务监督-财务部门定期对企业财务活动进行内部监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金管理合规性、资产安全完整性等。-对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改，并跟踪整改落实情况。-内部财务监督检查结果应形成