《反倾销中“单独税率”的适用标准综述1800字》

反倾销中“单独税率”的适用标准综述（一）欧盟对“单独税率”的适用标准欧盟《反倾销基本条例》第9条第5款对“单独税率”作出了明确规定，即不能获得市场经济待遇的中国企业，必须符合本条款设定的标准，才能被允许用企业单独的出口价格，计算单独倾销幅度。如果要获得单独税率待遇资格,公司必须在符合下述标准的基础上证明其出口行为独立于国家干预即单独税率标准：（1）如果是外国全资或部分拥有的公司或合资企业,出口商可以自由汇回资金和利润。（2）可自由决定出口价格、数量、销售条件条款等。（3）大部分股份由私人拥有。董事会或者占据主要管理职位的政府官员应当属于少数,或者充分证据表明该公司完全不受国家干预。（4）汇兑采用市场汇率。（5）如果某公司取得单独税率，国家不至于能利用它，规避反倾销措施。没有获得个案待遇的企业，将获得一个全国范围的统一税率。税率计算方法是，对样本企业的出口价格，进行加权平均，得到一个加权平均出口价格，再与替代正常价值比较。如果调查合作程度低，抽样企业的出口量相对全国出口量的比重太小，样本企业的加权平均出口价格因此也不具备代表性。欧盟的反倾销调查机构，欧委会将采用“已知事实”，通常使用欧盟海关数据，确定出口价格。（二）美国对“单独税率”的适用标准美国商务部适用“单独税率”时假定非市场经济国家的所有公司都受到政府的控制，除非应诉方能够证明政府对其出口活动不存在法律上（dejure）和事实上（defacto）的控制，否则都应该被分配到一个单一税率。因此单独税率的适用标准是出口商必须提供充分的证据证明其出口活动不论在法律上还是事实上都独立于政府的控制。具体而言：1.法律上的标准：（1）对出口商的经营和出口许可没有限制性规定；（2）存在对公司控制去中心化的任何立法；（3）存在对公司控制去中心化的中央或地方政府的其他措施。申请人为了证明其在法律上独立于政府的控制，必须提供以下证据材料：（1）调查期内有效的营业执照及其翻译件。（2）调查期内有效的出口许可证及其翻译件。2.事实上的标准：（1）出口商能否自己制定出口价格，独立于政府，不需要政府部门的审批；（2）出口商能否保留其销售收入，并对利润分配或损失的处理有独立决策权；（3）出口商是否有权协商并签订合同及其他协议；（4）出口商是否有权选择其管理层。申请人为了证明其事实上独立于政府的控制，必须提供以下证据材料：（1）有关公司股权结构的文件，包括股东的名字及其持有的股份比例等。（2）有关独立的价格协商能力，包括申请人与非关联的美国买方之间的传真或电子邮件、订单、订单确认单、协商价格的电话记录等。（3）独立的选择管理层的权力，包括任命函、董事会会议纪要、公司公告等。（4）公司账簿中有关利润分配的记录。（5）公司的开户银行的账户信息。（6）公司在调查期内经审计的财务报告；如果在调查期内没有经审计的财务报告，则提供调查期内未经审计的财务报告。美国反倾销法规定的反倾销税率有三种：全国统一执行的税率，也称为“国别税率”，它适用于所有未参与应诉的企业，税率最高；第二种是单独税率，它适用于各应诉企业，是指在反倾销调查中，调查机关为每一家应诉企业确定各自的倾销幅度并征收反倾销税，税率大大低于国别税率；第三种是加权平均税率，在应诉企业太多时，美国商务部会根据其海关的统计选择2-4家出口量较大的企业为强制应诉企业，并为其分别计算倾销幅度，给与分别税率；而将其他自愿参与应诉但出口量较小的出口商视为自愿应诉企业，给予其加权平均税率。美国对华反倾销的一贯做法是将中国企业一律认定为非市场经济国家的出口企业适用“单一税率”，只有通过“单独税率测试”的企业才能获得“单独税率”的待遇。对于中国应诉企业而言，能否获得“单独税率”待遇就成为能否“打赢”美国反倾销案件的前提条件。2005年4月5日美国商务部发布《非市场经济国家反倾销调查的单独税率及联合税率的应用程序》公告，商务部国际贸易管理局进口管理局2005年5月4日的通知，文件编号：E5-1541.内容：2004年12月28日出版的《联邦公报》第三份通知（69FR77722）中决定采用申请程序来评估未受调查公司的单独费率请求，并具体详细概述其关于为NME调查中获得单独费率地位的所有公司制定合并费率（也称为"连锁"或"渠道"费率）的建议。参见美国进口管理局,网址：.正式修改了单独税率政策，进一步明确了美国商务部日趋严格和苛刻的要求，对于中国应诉企业带来的不利影响是显而易见的，但这只是美国贸易保护主义企图通过政策控制中国出口产品对其市场影响的开端。2013年7月5日，美国商务部再次公告，宣布修改对非市场经济国家出口企业进行“事实上独立”审查的具体标准，即应诉企业需证明其有权自主谈判、签订合同;产品出口价格设定不受政府干预;有权自主决定管理人员的选任;保有出口所得并对处置出口收益或弥补出口亏损拥有自主决策权。商务部国际贸易管理局进口管理局2005年5月4日的通知，文件编号：E5-1541.内容：2004年12月28日出版的《联邦公报》第三份通知（69FR77722）中决定采用申请程序来评估未受调查公司的单独费率请求，并具体详细概述其关于为NME调查中获得单独费率地位的所有公司制定合并费率（也称为"连锁"或"渠道"费率）的建议。参见美国进口管理局,网址：.即应诉企业需证明其有权自主谈判、签订合同;产品出口价格设定不受政府干预;有权自主决定管理人员的选任;保有出口所得并对处置出口收益或弥补出口亏损拥有自主决策权。参见窦希铭:《美国对非市场经济国家的反倾销单独税率问题研究———以对华的制度性歧视及应对策略为视角》，《山东社会科学》2010年第10期。USDOC官方网站公布的最新“中国单独税率申请表与所需支持文件”版本中:DEADLINEFOＲSUBM