上市公司资金管理办法

上市公司资金管理办法一、总则1.目的为加强公司资金管理，规范资金运作，提高资金使用效率，保障资金安全，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司及所属各子公司的资金管理活动。3.基本原则公司资金管理遵循安全性、流动性、效益性原则，确保资金的安全完整，合理安排资金收支，提高资金使用效益。

二、资金管理组织与职责1.资金管理决策机构公司董事会负责制定公司资金管理战略和重大资金决策，审议批准年度资金预算、重大资金支出等事项。2.财务管理部门职责负责制定和完善公司资金管理制度、流程。编制资金预算，分析资金收支情况，提出资金管理建议。办理资金收付结算业务，登记资金账簿，定期编制资金报表。监控资金风险，及时发现和处理异常资金情况。3.其他部门职责各部门负责编制本部门资金预算，执行经批准的资金预算，配合财务管理部门做好资金管理工作。

三、资金预算管理1.预算编制年度资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划等编制，涵盖公司各项资金收入和支出。各部门应于每年规定时间前向财务管理部门报送本部门资金预算草案，财务管理部门汇总审核后编制公司年度资金预算草案，报董事会审议批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的资金预算执行，确保各项资金收支按计划进行。财务管理部门负责监控资金预算执行情况，定期对预算执行结果进行分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.预算调整如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序报董事会审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额及对公司资金状况的影响。

四、资金收入管理1.销售收入管理公司销售部门应按照销售合同及时组织发货，并跟踪货款回收情况。财务部门负责核对销售发票、收款凭证等，确保销售收入及时足额入账。2.其他收入管理公司其他业务收入、投资收益等应按照相关规定及时入账，纳入公司资金统一管理。对各类收入款项，财务部门应加强审核，防止错收、漏收等情况发生。

五、资金支出管理1.支出审批原则资金支出应遵循"先预算、后支出"原则，严格按照批准的预算和审批程序办理。重大资金支出应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和合规性。2.日常费用支出审批流程经办人员填写费用报销单，注明费用明细、金额等，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性。财务部门审核票据合规性、金额准确性等，提出审核意见。公司领导审批，金额较大的费用支出报董事会审批。财务部门根据审批结果办理付款手续。3.采购支出审批流程采购部门根据采购计划签订采购合同，明确采购金额、付款方式、付款期限等。采购合同经相关部门审核后，报公司领导审批。采购到货后，采购部门办理验收手续，填写验收单。经办人员凭采购合同、验收单等办理报销手续，按照日常费用支出审批流程进行审批后付款。4.投资支出审批流程投资部门提出投资项目建议，编制投资可行性研究报告。财务部门对投资项目的资金预算、收益预测等进行审核。投资项目经公司董事会审议通过后，按照相关规定办理投资手续。投资过程中，财务部门跟踪资金使用情况，定期报告投资进展和收益情况。5.重大资金支出管理重大资金支出是指涉及金额较大、对公司财务状况和经营成果有重大影响的资金支出。重大资金支出应进行专项可行性研究和风险评估，提交详细的项目报告和资金使用计划。公司董事会应对重大资金支出进行集体审议，必要时可聘请专业机构进行评估。

六、资金结算管理1.结算方式选择公司应根据业务特点、风险状况等合理选择资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.银行账户管理公司应按照国家有关规定在银行开立基本账户、一般账户等，用于办理资金收付结算业务。银行账户的开立、变更、撤销应按规定程序报公司财务管理部门审核，经公司领导批准后办理。加强银行账户的安全管理，设置必要的账户密码、支付密码等，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.资金支付控制财务部门应严格审核资金支付凭证，确保支付事项真实、合法、合规。采用网上银行等电子支付方式时，应加强身份认证和授权管理，设置支付限额，防止资金被盗用。对于大额资金支付，应实行双人经办、授权审批等制度，确保资金支付安全。

七、资金风险管理1.风险识别与评估财务管理部门应定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如资金流动性风险、信用风险、市场风险等。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，明确风险责任人和风险控制目标。2.流动性风险管理合理安排资金收支计划，确保公司资金流动性充足，满足日常经营和投资活动的资金需求。建立资金预警机制，设定合理的资金流动性指标，如现金流量比率、流动比率等，当指标偏离正常范围时及时发出预警信号。必要时，通过银行贷款、票据融资等方式筹集资金，优化资金结构，降低流动性风险。3.信用风险管理加强客户信用管理，建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和跟踪。在销售业务中，根据客户信用情况合理确定收款政策，采取适当的信用期限和信用额度，降低应收账款坏账风险。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。4.市场风险管理关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金投资策略，降低市场波动对公司资金的影响。在进行资金投资时，严格控制投资风险，选择风险可控、收益稳定的投资产品，避免盲目投资和高风险投资。

八、资金内部控制1.不相容职务分离明确资金管理相关岗位的职责权限，确保资金收付、结算、审批等不相容职务相互分离。严禁一人办理资金业务的全过程，防止资金舞弊行为的发生。2.授权审批控制建立健全资金授权审批制度，明确各级管理人员的资金审批权限和审批程序。未经授权的人员不得擅自办理资金业务，所有资金支出必须经过授权审批。3.会计系统控制按照国家统一的会计准则和会计制度，规范资金核算，确保资金账簿记录真实、准确、完整。定期编制资金报表，及时反映公司资金状况和资金变动情况，为公司决策提供依据。4.内部审计监督公司内部审计部门应定期对资金管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、资金收支的合规性等。对审计发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改，确保资金