离任审计管理制度

离任审计管理制度一、总则1.目的为加强公司内部控制，规范公司管理人员离任审计工作，客观评价离任人员任职期间的工作业绩和经济责任，保障公司资产安全完整，维护公司正常运营秩序，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员，以及其他经公司董事会或管理层认定需要进行离任审计的人员。3.基本原则客观公正原则：以事实为依据，遵循审计准则和相关法律法规，客观、公正地评价离任人员的工作业绩和经济责任。全面审计原则：对离任人员任职期间的财务收支、经营管理活动、内部控制等进行全面审计，确保审计内容完整、准确。重要性原则：根据离任人员的职责范围和业务特点，突出重点，关注重大事项和关键环节，提高审计工作效率和效果。及时性原则：在离任人员离职前或离职后规定时间内完成审计工作，确保审计结果能及时为公司决策提供参考依据。

二、审计机构与人员1.审计机构公司设立独立的审计部门，负责组织实施离任审计工作。审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的质量和效率。2.审计人员职责审计负责人负责制定离任审计计划和方案，组织实施审计工作，对审计工作质量负责。审核审计报告，确保审计结论准确、客观，提出审计意见和建议。协调解决审计过程中出现的问题，向公司管理层汇报审计工作进展情况。审计人员按照审计计划和方案，实施具体的审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和判断，提出初步审计意见和建议。协助审计负责人撰写审计报告，参与审计工作的总结和归档。

三、审计内容与程序1.审计内容财务收支审计审查离任人员任职期间公司财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等项目。检查财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无违规列支、截留收入、虚增成本等问题。关注资金使用的合理性和效益性，审查重大资金支出的审批程序和使用效果。经营业绩审计评估离任人员任职期间公司的经营目标完成情况，包括营业收入、利润、市场份额等指标。分析公司经营策略的执行情况，评价经营决策的科学性和有效性。审查公司业务拓展情况，包括新业务开发、市场开拓、客户关系维护等方面的工作成效。内部控制审计检查公司内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的健全性和有效性。审查离任人员在内部控制中的职责履行情况，是否存在内部控制缺陷或违规行为。关注风险管理情况，评估公司面临的各类风险及应对措施的有效性。经济责任审计确定离任人员在任职期间应承担的经济责任，包括直接责任和主管责任。审查离任人员在财务管理、资产管理、投资决策、合同管理等方面的工作责任履行情况。对离任人员任职期间公司资产的安全完整情况进行审计，有无资产流失现象。2.审计程序审计准备阶段根据公司管理层的要求或相关规定，确定离任审计对象，并下达审计通知书。审计通知书应明确审计目的、范围、时间、审计人员组成等内容。组成审计组，制定审计计划和方案。审计计划应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤、人员分工等内容；审计方案应根据审计计划进一步细化具体的审计程序和方法。收集与审计对象相关的资料，如公司章程、财务报表、合同协议、管理制度等，为审计工作提供基础数据和信息支持。审计实施阶段召开审计进点会，向被审计单位及相关人员说明审计目的、范围和程序，提出审计工作要求。审计人员按照审计计划和方案，运用检查、观察、询问、函证、分析性复核等审计方法，对审计内容进行详细审查。收集审计证据，编制审计工作底稿。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性，审计工作底稿应详细记录审计过程和发现的问题。对审计过程中发现的问题进行分析和讨论，必要时向被审计单位及相关人员进行询问和核实，确保问题事实清楚、证据确凿。审计报告阶段审计组对审计工作进行总结，整理审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。将审计报告初稿征求被审计单位及离任人员的意见，被审计单位及离任人员应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。审计组将审计报告定稿报审计部门负责人审核，审计部门负责人审核通过后报公司管理层审批。经公司管理层审批后的审计报告正式印发给相关部门和人员，并在公司内部进行适当范围的通报。后续跟踪阶段审计部门对被审计单位针对审计报告中提出的问题进行整改落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决。对整改措施执行不到位或拒不整改的单位和个人，按照公司相关规定进行严肃处理。总结离任审计工作经验教训，为完善公司管理制度、加强内部控制提供参考依据。

四、审计报告与结果应用1.审计报告审计报告格式审计报告应采用统一的格式，包括标题、收件人、引言段、审计范围段、审计发现的问题段、审计结论段、审计建议段、附件等内容。审计报告内容要求审计概况：简要介绍审计项目的基本情况，包括审计目的、范围、时间、审计人员组成等。审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题事实、涉及金额、违规性质等。审计结论：根据审计发现的问题，对离任人员任职期间的工作业绩和经济责任进行客观、公正的评价，明确其应承担的责任。审计建议：针对审计发现的问题，提出相应的改进措施和建议，为公司加强管理、完善制度提供参考。2.审计结果应用作为对离任人员考核评价的重要依据：公司将审计结果纳入对离任人员的考核评价体系，作为其薪酬调整、职务晋升、奖惩等的重要参考依据。促进公司内部控制制度的完善：针对审计发现的内部控制缺陷和问题，公司相关部门应及时分析原因，采取有效措施进行整改，完善内部控制制度，防止类似问题再次发生。为公司决策提供参考：审计结果反映了公司在经营管理过程中存在的问题和风险，公司管理层可根据审计建议，调整经营策略，优化资源配置，提高公司的经营管理水平和经济效益。

五、审计工作纪律与监督1.审计工作纪律审计人员应严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，保守审计工作中知悉的公司商业秘密和个人隐私。审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他利益，不得与被审计单位及相关人员串通舞弊。审计人员应认真履行审计职责，严格按照审计程序和方法开展工作，确保审计工作质量和效率。审计人员应按时完成审计任务，及时提交审计报告，不得拖延或无故拒绝。2.监督与责任追究公司设立审计监督委员会，负责对审计部门的工作进行监督和指导，确保审计工作的独立性和公正性。对于违反审计工作纪律的审计人员，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、辞退等处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对于在离任审计过程中发现的违规违纪行为，公司