低值易耗品管理办法

低值易耗品管理办法一、总则（一）目的为加强公司低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、验收、入库、保管、领用、摊销、盘点及处置等流程，合理控制费用支出，提高资产使用效率，特制定本办法。

（二）适用范围本办法适用于公司总部及各下属单位低值易耗品的管理。

（三）定义低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，使用年限在一年以内，不能作为固定资产核算的各种用具物品，以及在经营过程中周转使用的容器等。具体包括但不限于以下几类：1.办公类：如办公桌椅、文件柜、电脑桌椅、电话机、打印机、复印机、传真机、碎纸机等。2.工具类：如钳子、扳手、螺丝刀、电钻、卡尺等各类工具。3.量具类：如千分尺、百分表、卡尺等各类量具。4.劳动保护用品类：如安全帽、工作服、手套、防护鞋等。5.其他类：如饮水机、暖水瓶、扫帚、拖把、垃圾桶等各类杂项物品。

二、管理职责（一）采购部门1.负责根据各部门提交的采购申请，汇总编制年度、月度采购计划，并组织实施采购。2.选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的低值易耗品质量符合要求，价格合理。3.负责跟踪采购订单的执行情况，协调解决采购过程中出现的问题。

（二）仓库管理部门1.负责低值易耗品的验收入库工作，核对数量、规格、型号等是否与采购合同一致，检查质量是否合格。2.建立低值易耗品库存明细账，记录入库、出库、结存等情况，做到账物相符。3.负责低值易耗品的保管工作，按照规定的存储条件妥善保管，防止损坏、变质。4.定期对库存低值易耗品进行盘点，编制盘点报告，发现问题及时上报处理。

（三）使用部门1.负责根据实际工作需要，提前提交低值易耗品采购申请。2.负责本部门领用低值易耗品的登记、保管和使用，确保资产的安全完整。3.定期对本部门使用的低值易耗品进行清查盘点，发现丢失、损坏等情况及时上报。

（四）财务部门1.负责制定低值易耗品的财务核算办法，正确进行账务处理。2.审核采购计划和采购合同，监督采购资金的支付。3.参与低值易耗品的盘点工作，对盘点结果进行账务处理。4.定期对低值易耗品的使用情况和成本进行分析，为管理决策提供依据。

（五）资产管理部门（如有）负责对低值易耗品的管理进行监督和指导，制定相关管理制度和流程，协调各部门之间的工作。

三、采购管理（一）采购计划1.各使用部门应于每年[具体时间]前，根据本部门下一年度的工作任务和业务发展需求，编制本部门的低值易耗品采购计划，并提交至采购部门。2.采购部门对各使用部门提交的采购计划进行汇总、审核和平衡，结合公司库存情况和预算安排，编制年度低值易耗品采购计划，报公司领导审批后实施。3.月度采购计划由采购部门根据年度采购计划和实际工作需要，在每月末[具体时间]前编制，经相关领导审批后执行。

（二）供应商选择1.采购部门应建立合格供应商名录，通过招标、询价、谈判等方式选择合格的供应商。2.对新供应商，采购部门应进行资质审查，包括营业执照、税务登记证、生产许可证、产品质量认证等相关资料的审核，确保供应商具备良好的信誉和供应能力。3.定期对供应商进行评估，评估内容包括产品质量、交货期、价格、售后服务等方面，对于表现不佳的供应商，及时进行调整或淘汰。

（三）采购合同1.采购部门与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购物品的名称、规格、型号、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。2.采购合同应报财务部门备案，财务部门负责对合同的合法性、合规性进行审核。3.采购部门应严格按照采购合同执行，确保按时、按质、按量完成采购任务。如因特殊原因需要变更合同条款，应及时与供应商协商，并报相关部门审批。

四、验收入库（一）验收流程1.低值易耗品到货后，采购部门应及时通知仓库管理部门进行验收。2.仓库管理部门安排专人按照采购合同和相关标准对到货的低值易耗品进行验收，核对数量、规格、型号、质量等是否相符。3.验收合格的低值易耗品，仓库管理人员应在送货单上签字确认，并办理入库手续，填写入库单，注明物品名称、规格、型号、数量、供应商等信息。4.验收过程中如发现数量短缺、质量不合格等问题，仓库管理部门应及时通知采购部门与供应商协商解决。对于不合格的低值易耗品，应拒绝入库，并做好记录。

（二）验收标准1.办公类低值易耗品应符合国家相关标准和行业规范，外观无损坏、变形，功能正常。2.工具类、量具类低值易耗品应具备相应的精度和质量要求，能满足工作需要。3.劳动保护用品类低值易耗品应符合安全标准，具备防护功能。4.其他类低值易耗品应满足使用要求，无明显质量缺陷。

五、保管与领用（一）保管1.仓库管理部门应根据低值易耗品的性质和特点，设置专门的存储区域，分类存放，并做好标识。2.对易燃、易爆、易腐蚀等特殊物品，应按照相关规定进行单独存放，并采取相应的安全防护措施。3.仓库管理人员应定期对库存低值易耗品进行检查，确保物品完好无损，如发现问题及时处理，并做好记录。4.仓库应保持整洁、通风良好，防止低值易耗品因受潮、生锈等原因损坏。

（二）领用1.使用部门需要领用低值易耗品时，应填写领用申请表，注明物品名称、规格、型号、数量、用途等信息，经部门负责人审批后，到仓库管理部门办理领用手续。2.仓库管理人员根据领用申请表，核对库存情况，如库存充足，应及时办理出库手续，填写出库单，将领用物品发放给使用部门，并由领用人员签字确认。3.对于限量领用的低值易耗品，仓库管理部门应按照规定的数量发放，并做好记录。4.领用人员应妥善保管领用的低值易耗品，不得随意转借他人或挪作他用。如因工作需要调整岗位，应将领用的低值易耗品交回仓库管理部门。

六、摊销与核算（一）摊销方法低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，即在领用时将其全部价值一次性计入当期成本费用。

（二）账务处理1.财务部门根据仓库管理部门提供的出库单，按照规定的摊销方法进行账务处理，借记相关成本费用科目，贷记"低值易耗品"科目。2.对已摊销的低值易耗品，应在备查簿中进行登记，注明物品名称、规格、型号、领用时间、摊销金额等信息，以便跟踪管理。

七、盘点清查（一）盘点计划1.仓库管理部门应定期对低值易耗品进行盘点，原则上每年至少进行一次全面盘点，每月进行一次局部盘点。2.根据盘点计划，仓库管理人员应提前做好盘点准备工作，包括整理库存、核对账目、准备盘点表等。

（二）盘点实施1.盘点时，仓库管理人员应与使用部门的资产管理人员共同对库存低值易耗品进行逐一清点，核对数量、规格、型号等信息是否与账薄记录一致。2.对于盘盈、盘亏的低值易耗品，应详细记录其名称、数量、金额、原因等情况，并填写盘点差异表。3.在盘点过程中，如发现有损坏、丢失等情况，应查明原因，明确责任，并及时上报处理。

（三）盘点结果处理1.仓库管理部门根据盘点结果编制盘点报告，报送财务部门和资产管理部门（如有）。2.财务部门根据盘点报告进行账务调整，对盘盈的低值易耗品，借记"低值易耗品"科目，贷记相关成本费用科目；对盘亏的低值易耗品，借记相关成本费用科目，贷记"低值易耗品"科目。同时，对盘亏原因进行分析，属于责任人赔偿的部分，借记"其他应收款"科目，贷记相关成本费用科目；属于无法查明原因的损失，经批准后，借记"管理费用"科目，贷记相关成本费用科目。3.资产管理部门（如有）负责对盘点中发现的问题进行调查和处理，对违反规定的行为提出整改意见和建议，完善管理制度和流程，防止类似问题再次发生。

八、处置管理（一）处置范围低值易耗品因损坏、报废、闲置等原因不再使用时，应及时进行处置。

（二）处置方式1.报废：对于无法修复或已无使用价值的低值易耗品，由使用部门填写报废申请表，注明报废原因、物品名称、规格、型号、数量等信息，经部门负责人审核、财务部门和资产管理部门（如有）审批后，进行报废处理。2.出售：对于闲置或尚可使用的低值易耗品，经批准后，可通过内部调剂、公开拍卖等方式进行出售。出售时，由相关部门填写出售申请表，注明出售物品名称、规格、型号、数量、出售价格等信息，报财务部门和资产管理部门（如有）审批后实施。出售收入应及时上缴财务部门，按照相关规定进行账务处理。3.捐赠：对于不再使用且具有一定使用价值的低值易耗品，经批准后，可捐赠给相关单位或个人。捐赠时，由相关部门填写捐赠申请表，注明捐赠物品名称、规格、型号、数量、捐赠对象等信息，报财务部门和资产管理部门（如有）审批后办理捐赠手续。

（三）处置程序1.使用部门提出处置申请，填写相应的申请表，并附上相关证明材料，如报废鉴定报告、出售评估报告等。2.申请表经部门负责人审核后，提交财务部门和资产管理部门（如有）进行审批。财务部门主要审核处置的必要性和合理性，资产管理部门（如有）主要审核处置方式和程序的合规性。3.经审批同意后，使用部门按照批准的处置方式进行处置，并及时将处置结果反馈给财务部门和资产管理部门（如有）。财务部门根据处置结果进行账务处理，资产管理部门（如有）做好相关资产的核销工作。

九、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门定期对低值易耗品的管理情况进行审计，检查采购、验收、入库、保管、领用、摊销、盘点及处置等环节是否符合本办法的规定，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

（二）日常监督1.采购部门应定期检查采购合同的执行情况，确保采购工作的顺利进行。2.仓库管理部门应加强对低值易耗品库存的日常管理，严格执行出入库制度，保证账物相符。3.使用部门应合理使用和保管领用的低值易耗品，防止浪费和丢失。

（三）违