汽车销售财务管理制度

汽车销售财务管理制度一、总则1.目的为了加强公司汽车销售财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司汽车销售业务的财务核算、资金管理、费用控制、销售价格管理、财务分析等相关财务管理活动。3.基本原则（1）严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。（2）实行财务统一管理、分级负责的管理体制，明确各部门在财务管理中的职责和权限。（3）建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整。（4）坚持开源节流，增收节支，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。

二、财务机构与人员设置1.财务部门职责（1）负责公司财务管理制度的制定、完善和组织实施。（2）进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。（3）负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司资金安全和正常运转。（4）开展成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本费用的措施和建议。（5）负责销售价格管理，审核销售价格，监督价格执行情况。（6）参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。（7）负责税务管理，依法纳税，合理节税。（8）管理财务档案，做好财务资料的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责（1）财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。开展财务分析，为公司决策提供财务支持。组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。（2）会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。负责成本核算和分析，提供成本信息。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。管理财务档案，负责会计凭证、账簿、报表等资料的整理、归档和保管。（3）出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。办理现金收付业务，审核原始凭证，确保收付凭证真实、合法、有效。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期核对库存现金和银行存款余额，编制银行存款余额调节表。协助会计进行资金核算和管理工作。负责公司票据的购买、保管和使用登记工作。

三、财务核算管理1.会计核算原则（1）公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。（2）会计核算遵循历史成本原则、配比原则、谨慎性原则和重要性原则。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司汽车销售业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程（1）销售业务发生时，销售部门应及时将销售合同、发货单、发票等相关资料传递给财务部门。（2）财务部门会计根据上述资料进行账务处理，确认销售收入、应收账款等。（3）对于已确认的销售收入，应按照规定计算并结转销售成本。（4）定期进行账务核对和结账工作，确保账账相符、账实相符。（5）月末，会计编制财务报表，经财务经理审核后上报公司管理层。4.财务报表编制与报送（1）财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。（2）会计应按照规定的格式和内容编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。（3）财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后，于每月规定时间内报送公司管理层、税务机关等相关部门。

四、资金管理1.资金筹集管理（1）公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、股东投入等。（2）申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款获批后，应按照借款合同约定使用资金，并按时偿还本息。（3）股东投入资金应按照公司章程规定办理相关手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用管理（1）公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。（2）资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（3）资金支付应遵循审批流程，严格审核支付凭证，确保支付款项真实、合法、有效。（4）加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价，提高资金使用效益。3.现金及银行存款管理（1）加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。（2）银行存款账户应按照规定开设和使用，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（3）严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。

五、销售价格管理1.销售价格制定原则（1）销售价格应根据市场行情、成本费用、目标利润等因素综合确定。（2）销售价格应具有市场竞争力，同时要确保公司能够获得合理的利润。（3）销售价格应保持相对稳定，如需调整，应提前进行市场调研和分析，制定合理的调整方案。2.销售价格审批流程（1）销售部门根据市场情况提出销售价格调整建议，填写《销售价格调整申请表》，详细说明调整原因、调整幅度等。（2）将申请表提交给财务部门，财务部门对调整后的价格进行成本效益分析，提出意见。（3）销售部门和财务部门的意见报公司管理层审批。经批准后，销售部门按照新的销售价格执行。3.销售价格执行监督（1）财务部门定期对销售价格执行情况进行检查，确保销售价格严格按照审批后的标准执行。（2）如发现销售部门擅自调整销售价格或执行价格错误，应及时进行纠正，并追究相关人员责任。

六、费用控制1.费用预算管理（1）各部门应根据年度经营计划编制费用预算，明确各项费用的开支范围、标准和金额。（2）费用预算经财务部门审核、公司管理层批准后执行。费用预算应分解到季度、月度，定期进行考核。（3）严格控制预算外费用支出，确需发生预算外费用的，应按照规定程序办理审批手续。2.费用报销管理（1）费用报销应遵循真实性、合法性、合理性原则。报销凭证应真实、有效，内容完整，手续齐全。（2）费用报销应按照公司规定的审批流程进行，经相关部门负责人、财务经理、公司管理层审批后报销。（3）严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，制定具体的开支标准和审批制度。（4）财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。

七、财务分析1.财务分析内容（1）定期对公司财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。（2）分析销售情况，包括销售量、销售额、销售利润等指标的完成情况，以及销售趋势分析。（3）分析成本费用情况，包括成本费用构成、变动趋势、成本控制效果等。（4）分析资金使用情况，包括资金筹集、资金运用效率、资金安全等方面的情况。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，通过与同行业数据对比、历史数据对比等，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告财务部门定期编制财务分析报告，向公司管理层汇报财务状况和经营成果，提出改进建议和措施。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。

八、财务内部控制1.内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务信息真实、准确、完整，保护公司资产安全，提高财务管理效率，防范财务风险。2.内部控制措施（1）不相容职务分离控制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。（2）授权审批控制，对各项经济业务实行分级授权审批，明确审批流程和审批权限。（3）会计系统控制，按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。（4）财产保护控制，加强对公司资产的保管和维护，定期进行财产清查，确保资产安全。（5）预算控制，实行全面预算管理，对各项经济业务进行预算控制，确保预算执行的严肃性。（6）运营分析控制，定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（7）绩效考评控制，建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和质量。3.内部审计监督公司设立内部审计部门，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等与财务工作相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表等其他资料应分类整理归档。3.财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家相关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.财务档案查阅与借阅（1）公司内部人员查阅财务档案，应填写《财务档案查阅申请表》，经财务部门负责人批准后查阅。（2）外部单位查阅