卫生院财务内部控制制度

卫生院财务内部控制制度一、总则（一）目的为了加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于卫生院各部门及全体员工。

（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务舞弊和错误。4.适应性原则：根据卫生院内外部环境的变化，适时调整和完善财务内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。

二、财务组织与职责（一）财务机构设置卫生院设立独立的财务科，负责财务工作的组织与管理。财务科应配备具有专业资格的会计人员，确保财务工作的规范开展。

（二）财务人员职责1.财务科长职责负责财务科的全面工作，组织制定和完善财务内部控制制度，并监督执行。编制财务预算和财务报告，为卫生院决策提供财务依据。组织财务收支核算，确保财务数据的准确、及时。协调与财政、税务等部门的关系，争取政策支持和资金保障。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据的真实性和完整性。定期核对账目，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保现金和银行存款账目的一致。

三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持"量入为出、收支平衡"的原则，根据卫生院事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.编制依据：参考上年度预算执行情况、本年度业务发展计划、物价变动因素等。3.编制程序每年第四季度，各科室根据本科室业务工作需要，提出下一年度预算建议数，报财务科。财务科对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院总体发展目标，编制年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。

（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各科室应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。2.财务科负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行审批。调整预算应报原审批部门批准，并将调整后的预算报上级主管部门备案。

（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、资金使用效益等。2.预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并追究相关人员的责任。

四、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。

（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，规范收费行为。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受社会监督。2.收费人员应使用财政部门统一印制的票据，按照规定的收费项目和标准收费，并及时足额上缴收入。3.建立收费票据管理制度，专人负责票据的领购、保管、使用和核销工作。定期对票据使用情况进行检查，确保票据的安全和规范使用。

（三）收入核算与监督1.财务科应按照国家统一的会计制度对收入进行核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析，防止截留、挪用、坐支收入等行为的发生。3.建立收入审计制度，定期对收入情况进行内部审计，发现问题及时整改。

五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由科室负责人审核，分管领导审批；重大支出应经院长办公会审议通过。2.支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。特殊情况确需超预算支出的，应按照规定的程序进行审批。

（二）支出核算1.财务科应按照国家统一的会计制度对支出进行核算，严格区分不同性质的支出，确保支出数据的准确、合规。2.加强对支出的明细核算，详细记录每一笔支出的用途、金额、支付对象等信息，便于财务分析和监督。

（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料。2.财务人员应按照报销审批制度对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证，不予报销。3.报销费用应通过银行转账等方式支付，严禁现金支付大额费用。特殊情况需要现金支付的，应经财务科长批准，并严格履行相关手续。

（四）支出控制1.加强对各项费用的控制，严格执行国家有关规定和卫生院内部管理制度。对办公用品、设备购置、业务招待等费用实行限额管理，控制费用支出水平。2.建立费用分析制度，定期对各项费用进行分析，查找费用变动原因，采取有效措施降低费用支出。

六、资产管理（一）资产分类与计价1.卫生院资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。

（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产采购管理，按照规定的采购程序进行采购。采购固定资产应进行市场调研，选择质优价廉的产品。3.固定资产购置后，应及时进行验收，确保资产符合要求。验收合格的固定资产应及时登记入账，建立固定资产卡片和台账。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点结果应及时上报，并对盘盈、盘亏的固定资产进行相应的账务处理。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴财政专户。

（三）流动资产与无形资产1.加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、库存物资等。定期对流动资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。2.建立库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理。库存物资应定期盘点，做到账实相符。3.无形资产应按照规定进行确认、计量和摊销。加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。

七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务科应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部监督检查，及时发现问题并提出整改建议。3.内部审计部门应定期对卫生院财务活动进行审计，对发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。

（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定及时向财政、审计、税务等部门报送财务报表和相关资料，如实反映卫生院财务状况和经营成果。

八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.卫生院应选用符合国家统一会计制度和财务管理要求的财务软件，实现财务核算和管理的信息化。2.加强财务软件的操作培训，提高财务人员的信息化应用水平。财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据的准确录入和处理。

（二）数据安全与备份1.建立财务数据安全管理制度，采取有效的安全措施，防止财务数据泄露、篡改和丢失。2.定期对财务数据进行