专项资金管理使用制度

专项资金管理使用制度一、总则1.目的为加强专项资金管理，提高资金使用效益，确保专项资金专款专用，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本单位各类专项资金的管理和使用。专项资金是指上级部门拨付或本单位设立的具有特定用途的资金，包括但不限于项目资金、科研经费、专项补贴等。3.基本原则专款专用原则：专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。单独核算原则：对专项资金进行单独建账、单独核算，确保资金使用情况清晰、准确。效益优先原则：注重专项资金的使用效益，合理安排资金，提高资金使用效率。公开透明原则：专项资金的管理和使用应公开透明，接受内部审计和外部监督。

二、专项资金的预算管理1.预算编制各部门根据工作任务和事业发展需要，提出专项资金预算申请，明确资金用途、金额、实施计划等内容。财务部门对各部门提交的预算申请进行汇总、审核，结合单位整体预算安排，编制专项资金预算草案。预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门或财政部门审批。2.预算执行专项资金预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施项目，确保资金及时、足额到位。财务部门根据预算执行情况，及时办理资金支付手续，对专项资金的使用进行监控和管理。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报原审批部门批准。3.预算调整在专项资金预算执行过程中，如遇政策调整、项目变更、不可抗力等原因需要调整预算的，应及时提出调整申请。调整申请应包括调整原因、调整金额、调整后的预算安排等内容，并经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门或财政部门审批。未经批准，不得擅自调整专项资金预算。

三、专项资金的审批与拨付1.审批流程专项资金使用部门应根据项目实施进度和资金需求，填写专项资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、支付对象等信息。申请表经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，报财务部门审核。财务部门重点审核资金使用的合规性、合理性以及与预算的一致性。财务部门审核通过后，报单位主要领导审批。单位主要领导对专项资金的使用负总责，根据审核意见签署审批意见。2.拨付方式专项资金的拨付方式应根据项目实施情况和合同约定确定。一般采用银行转账方式支付，严禁现金支付。对于涉及政府采购、工程招投标等项目的专项资金，应按照相关法律法规和规定的程序进行支付。财务部门在办理专项资金拨付手续时，应严格审核支付凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金安全。

四、专项资金的使用管理1.项目实施管理专项资金使用部门应按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。建立项目管理制度，明确项目责任人、实施进度、质量要求、验收标准等内容，加强对项目实施过程的监督和管理。定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇项目变更、终止等情况，应及时报告单位领导，并按照规定程序办理相关手续。2.费用支出管理专项资金的费用支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，遵循真实性、合法性、合理性的原则。费用支出范围一般包括人员费用、设备购置费用、材料费用、测试化验加工费用、燃料动力费用、差旅费、会议费、培训费、咨询费、管理费等。具体支出范围应根据专项资金的性质和项目要求确定。严格控制费用支出标准，不得擅自提高标准或扩大支出范围。对于涉及政府采购、招投标等项目的费用支出，应按照相关规定执行。加强对费用支出凭证的审核和管理，确保凭证真实、合法、有效。费用支出凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，并有相关人员签字确认。3.资金使用监督建立健全专项资金使用监督机制，加强对专项资金使用全过程的监督检查。财务部门定期对专项资金的使用情况进行内部审计，检查资金使用的合规性、合理性和效益性。审计部门不定期对专项资金进行专项审计，重点检查项目实施情况、资金使用情况、财务管理情况等，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。接受上级主管部门、财政部门以及其他相关部门的监督检查，对检查中发现的问题及时进行整改，并按要求报送整改情况报告。

五、专项资金的验收与绩效评价1.验收管理项目完成后，专项资金使用部门应及时向单位提出验收申请，并提交项目验收报告、资金使用情况报告、相关财务资料等验收材料。单位组织成立验收小组，对项目进行验收。验收小组由单位领导、财务人员、项目负责人以及相关专家组成。验收小组根据项目实施方案和验收标准，对项目的实施情况、资金使用情况、项目成果等进行全面检查和评估。验收合格的项目，出具验收报告；验收不合格的项目，责令限期整改，整改后仍不符合要求的，收回已拨付的专项资金。2.绩效评价建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价。绩效评价内容包括项目目标完成情况、资金使用效益、财务管理情况、社会效益等方面。绩效评价工作由财务部门牵头组织，相关部门配合实施。评价结果作为以后年度专项资金预算安排、项目申报的重要依据。对绩效评价结果好的项目和部门，给予表彰和奖励；对绩效评价结果差的项目和部门，进行通报批评，并责令限期整改。整改后仍不符合要求的，减少或取消下一年度的专项资金安排。

六、专项资金的会计核算与财务报告1.会计核算财务部门按照国家统一的会计制度和本制度的规定，对专项资金进行单独建账、单独核算。专项资金应设置专门的会计科目进行核算，准确记录资金的收入、支出、结余等情况。会计凭证、账簿、报表等财务资料应真实、完整、准确。定期对专项资金的会计核算进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。2.财务报告财务部门应定期编制专项资金财务报告，反映专项资金的收支情况、使用效益等信息。财务报告包括资产负债表、收入支出表、项目资金使用情况表等。专项资金财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。财务报告经单位领导审核签字后，报上级主管部门或财政部门备案。

七、专项资金的档案管理1.档案内容专项资金档案包括项目申报材料、项目实施方案、项目合同、资金审批文件、支付凭证、验收报告、绩效评价报告等与专项资金管理使用相关的各类文件和资料。2.档案整理各部门负责收集、整理本部门与专项资金相关的档案资料，并按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。3.档案保管财务部门设立专项资金档案专柜，指定专人负责档案的保管。档案保管期限应按照国家有关规定执行，确保档案资料的安全和完整。4.档案查阅因工作需要查阅专项资金档案的，应填写档案查阅申请表，经部门负责人和档案管理人员批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自复印、拍照或带出档案资料。

八、责任追究1.对违反本制度规定，有下列行为之一的，责令改正，追回已拨付的专项资金，对单位给予警告，并视情节轻重对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：擅自改变专项资金用途的；截留、挪用专项资金的；虚报、冒领专项资金的；因管理不善导致专项资金浪费