直营店财务管理制度

直营店财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范直营店的财务管理工作，确保直营店财务活动合法、合规、有序进行，提高直营店的财务管理水平和经济效益，保障直营店的持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有直营店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。准确性原则：财务核算数据准确、真实、完整。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置直营店应设立独立的财务部门，负责直营店的日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。2.人员配置直营店财务负责人：负责直营店财务工作的全面管理和领导，向公司财务总监汇报工作。会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作。3.人员职责财务负责人职责组织领导直营店的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务意见和建议。加强财务团队建设，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向公司财务总监汇报直营店财务状况和经营成果。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确记录各项经济业务。负责编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。做好会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责与税务机关沟通协调，按时申报纳税，依法缴纳税款。出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，确保现金安全。协助会计人员做好财务核算工作。

三、财务预算管理1.预算编制直营店应根据公司的战略规划和经营目标，结合自身实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，由直营店财务部门牵头，各部门协同配合。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和完整性。2.预算执行财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并对预算执行情况进行跟踪监控。各部门应严格按照预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。公司将对直营店的预算执行情况进行考核，考核结果与直营店及相关人员的绩效挂钩，以确保预算目标的实现。

四、收入管理1.销售收入确认原则直营店应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定确认销售收入。销售收入确认的条件为：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理直营店应严格按照公司制定的销售价格政策执行，不得擅自调整销售价格。如有特殊情况需要调整销售价格，应报经公司批准后执行。3.销售收款管理直营店应加强销售收款管理，确保销售款项及时、足额收回。财务部门应定期与客户核对往来账款，及时发现和解决账款回收过程中存在的问题。对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。

五、成本费用管理1.成本费用分类直营店的成本费用主要包括商品采购成本、运营成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制原则成本费用控制应遵循"厉行节约、合理开支"的原则，在保证直营店正常运营的前提下，降低成本费用支出。财务部门应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的核算、分析和监控。3.成本费用核算财务部门应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行成本费用核算，确保成本费用数据的准确、真实、完整。成本费用核算应按照成本费用的性质和用途进行分类归集，以便于成本费用的分析和控制。4.成本费用分析与控制财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。各部门应根据成本费用分析结果，采取有效措施控制成本费用支出，如优化采购流程、降低运营成本、节约销售费用等。

六、资产管理1.流动资产货币资金直营店应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。应收账款加强应收账款的管理，定期与客户核对往来账款，及时催收逾期账款。按照规定计提坏账准备，确保应收账款的账面价值真实可靠。存货建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。按照规定计提存货跌价准备，避免存货积压和损失。2.固定资产直营店应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定对固定资产进行核算和管理。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产的使用寿命和折旧方法。3.无形资产直营店应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定对无形资产进行核算和管理。建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。按照规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产的使用寿命和摊销方法。

七、税务管理1.税务登记与申报直营店应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应及时了解国家税收政策的变化，确保税务申报的准确性和及时性。2.税款缴纳直营店应按照税务机关核定的纳税期限和金额及时缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理审批手续。3.税务筹划在合法合规的前提下，直营店可进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应报经公司批准后实施，并确保税务筹划的风险可控。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制直营店应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映直营店的财务状况和经营成果。2.财务报表报送直营店应定期向公司报送财务报表，报送时间和要求按照公司规定执行。财务报表应加盖直营店公章，并由财务负责人和制表人签字。3.财务分析财务部门应定期对直营店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析影响直营店财务状况和经营成果的主要因素。财务分析报告应提出改进措施和建议，为管理层制定经营决策提供参考依据。

九、财务内部控制1.内部控制制度建设直营店应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务审批流程和财务核算流程。内部控制制度应涵盖财务预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。2.内部控制执行与监督各部门应严格按照内部控制制度执行，确保各项财务活动符合规定。财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对于违反内部控制制度的行为，应按照规定进行处理，严肃追究相关人员的责任。

十、财务档案管理1.档案分类直营店财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。财务档案应及时归档，妥善保管，确保档