成本控制制度

成本控制制度一、总则1.目的为加强公司成本管理，降低运营成本，提高经济效益，确保公司各项经营目标的实现，特制定本成本控制制度。2.适用范围本制度适用于公司内各部门及所有与公司经营活动相关的成本控制管理。3.成本控制原则全面性原则：成本控制涵盖公司经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。全员参与原则：成本控制涉及公司每一位员工，全体员工应树立成本意识，积极参与成本控制工作。效益优先原则：成本控制以提高经济效益为核心目标，通过合理控制成本，实现公司利润最大化。目标管理原则：明确成本控制目标，并将其分解到各部门和各岗位，通过绩效考核等方式确保目标的实现。动态控制原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整成本控制策略和方法，确保成本控制的有效性。

二、成本控制组织与职责1.成本控制领导小组组成：由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各部门负责人为成员。职责负责制定公司成本控制战略和目标。审批公司成本控制制度和重大成本控制措施。协调各部门在成本控制工作中的关系，解决成本控制中的重大问题。定期对公司成本控制工作进行检查和评估，确保成本控制目标的实现。2.财务部门职责负责制定和完善公司成本核算制度和成本控制流程。组织开展成本核算工作，准确计算各类成本费用。定期编制成本报表，为公司管理层提供成本信息支持。对成本控制情况进行分析和监控，及时发现成本偏差并提出改进建议。协助各部门开展成本控制工作，提供财务专业指导。3.采购部门职责负责制定采购计划，合理安排采购数量和采购时间，降低采购成本。寻找优质供应商，通过招标、询价、谈判等方式获取有利的采购价格。建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估和管理，确保供应商的产品质量和服务水平。加强采购过程中的成本控制，如控制采购费用、减少库存积压等。4.生产部门职责制定科学合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产现场管理，控制生产过程中的物料消耗、能源消耗等各项成本。提高产品质量，减少次品和废品率，降低因质量问题导致的成本损失。加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。5.销售部门职责制定合理的销售策略，提高产品销售量和销售额，确保销售目标的实现。控制销售费用，如广告宣传费、业务招待费等，提高销售费用的使用效益。加强客户管理，及时了解客户需求和反馈，提高客户满意度，减少因客户流失导致的成本损失。6.其他部门各部门应根据本部门的工作特点和职责，制定相应的成本控制措施，确保本部门成本控制目标的实现。在公司成本控制领导小组的统一领导下，积极配合其他部门开展成本控制工作，形成全员参与、全面覆盖的成本控制体系。

三、成本预算管理1.成本预算编制原则科学性原则：成本预算应根据公司的经营目标、历史数据和市场情况等进行科学合理的预测和编制。准确性原则：成本预算的数据应真实可靠，能够准确反映公司未来一定时期内的成本支出情况。完整性原则：成本预算应涵盖公司所有成本项目，确保不遗漏重要的成本信息。弹性原则：成本预算应具有一定的弹性，以应对市场变化和公司经营活动中的不确定性因素。2.成本预算编制流程提出预算目标：公司成本控制领导小组根据公司战略规划和经营目标，提出年度成本预算总目标。各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的成本预算总目标，结合本部门的工作任务和业务情况，编制本部门的年度成本预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的成本预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、完整性和合理性，并进行汇总。预算调整与确定：财务部门将汇总后的成本预算草案提交公司成本控制领导小组审议，根据审议意见进行调整和完善，最终确定公司年度成本预算方案，并报公司管理层审批。3.成本预算执行与监控分解预算指标：公司成本控制领导小组将批准后的年度成本预算方案分解到各部门和各月份，明确各部门和各月份的成本控制目标。建立预算执行台账：各部门应建立成本预算执行台账，及时记录成本预算的执行情况，包括实际发生的成本费用、预算差异等信息。定期分析与监控：财务部门定期对公司成本预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行过程中的偏差，并向公司管理层汇报。对于重大偏差，应组织相关部门进行深入分析，查找原因，制定相应的改进措施。预算调整：在成本预算执行过程中，如因市场变化、公司经营战略调整等原因导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司成本控制领导小组审批后，对成本预算进行调整。

四、采购成本控制1.采购计划管理采购部门应根据公司生产经营计划和库存情况，制定科学合理的采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、采购时间等信息。在制定采购计划时，应充分考虑市场供应情况、价格波动趋势等因素，合理安排采购数量和采购时间，避免盲目采购和过度库存。2.供应商管理建立供应商评估体系，从供应商的产品质量、价格水平、交货期、售后服务等方面对供应商进行综合评估。定期对供应商进行考核和评价，淘汰不合格供应商。与优质供应商建立长期稳定的合作关系，通过批量采购、战略合作等方式获取有利的采购价格和条件。加强与供应商的沟通与协调，及时了解供应商的生产经营情况和市场动态，确保采购工作的顺利进行。3.采购价格控制采购部门应通过多种渠道收集市场价格信息，了解同类物资的价格水平和价格走势。在采购过程中，应采用招标、询价、谈判等方式，选择价格合理、质量可靠的供应商。对于金额较大的采购项目，应组织相关部门进行联合采购谈判，制定合理的采购价格。采购谈判应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购价格的合理性和公正性。建立采购价格监督机制，定期对采购价格进行审核和分析，检查采购价格是否合理，是否存在价格异常波动等情况。对于发现的问题，应及时进行调查和处理。4.采购费用控制严格控制采购过程中的各项费用支出，如运输费、装卸费、保险费等。在选择运输方式和运输单位时，应综合考虑运输成本和运输时间等因素，选择经济合理的运输方案。加强采购合同管理，明确双方的权利和义务，确保合同的顺利履行。在签订采购合同时，应明确采购价格、交货期、付款方式等条款，避免因合同纠纷导致的成本增加。控制采购过程中的差旅费、业务招待费等费用支出，严格执行公司的费用报销制度，确保费用支出的合理性和合规性。

五、生产成本控制1.生产计划与调度生产部门应根据市场需求和销售订单，制定科学合理的生产计划。生产计划应明确产品的品种、数量、生产时间等信息，确保生产任务的顺利完成。加强生产调度工作，合理安排生产设备和人力资源，提高生产效率，缩短生产周期。及时解决生产过程中出现的问题，确保生产的连续性和稳定性。2.物料消耗控制制定物料消耗定额，明确各类产品在生产过程中的物料消耗标准。生产部门应严格按照物料消耗定额进行领料和生产，控制物料消耗数量。加强物料库存管理，定期盘点物料库存，及时清理积压物资，减少库存占用资金。合理控制物料库存水平，避免因库存过多或过少导致的成本增加。提高物料利用率，通过优化生产工艺、改进生产设备等方式，降低物料损耗率。加强对生产过程中边角废料的回收和利用，提高资源利用率。3.能源消耗控制制定能源消耗定额，明确各类生产设备的能源消耗标准。加强对能源消耗的计量和统计工作，定期分析能源消耗情况，查找能源浪费的原因。采用节能设备和技术，优化生产工艺，降低能源消耗。加强对生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，提高设备能源利用效率。加强员工节能意识教育，鼓励员工在日常工作中养成节能习惯，如随手关灯、关设备等，减少不必要的能源浪费。4.质量成本控制建立质量管理体系，加强对产品质量的全过程控制。从原材料采购、生产加工、成品检验等环节入手，严格控制产品质量，确保产品符合质量标准。提高产品质量，减少次品和废品率，降低因质量问题导致的返工、返修等成本损失。加强对质量问题的分析和处理，查找质量问题的原因，采取有效措施加以改进。加强质量成本核算，明确质量成本的构成和计算方法。定期分析质量成本情况，评估质量成本控制效果，为质量改进提供依据。

六、销售成本控制1.销售费用控制制定销售费用预算，明确各项销售费用的支出标准和控制目标。销售部门应严格按照销售费用预算进行费用支出，控制销售费用的增长。优化销售费用结构，合理安排广告宣传费、业务招待费、差旅费等各项费用支出。提高销售费用的使用效益，确保销售费用能够有效地促进产品销售。加强对销售费用的审核和监控，严格执行公司的费用报销制度。定期对销售费用进行分析和评估，检查销售费用是否合理，是否存在浪费现象。对于发现的问题，应及时进行整改。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任分工。加强对客户信用状况的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。及时跟踪应收账款的回收情况，定期与客户进行对账，确保应收账款的准确性和及时性。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。加强应收账款的风险管理，定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度。对于风险较高的应收账款，应及时调整信用政策，采取相应的风险防范措施。3.售后服务成本控制建立售后服务体系，明确售后服务的流程和标准。加强对售后服务人员的培训和管理，提高售后服务质量，减少客户投诉和退换货率。合理控制售后服务成本，如维修费用、零部件更换费用等。对于售后服务费用较高的产品，应进行成本分析，查找原因，采取措施加以控制。收集客户反馈信息，及时了解客户对产品质量和售后服务的意见和建议。通过改进产品质量和售后服务水平，提高客户满意度，减少因客户流失导致的销售成本增加。

七、管理成本控制1.人员成本控制制定合理的人力资源规划，根据公司业务发展需要，合理配置人力资源，避免人员冗余。加强员工培训与发展，提高员工素质和工作能力，提高劳动生产率。合理控制培训费用支出，确保培训效果与培训成本相匹配。建立科学合理的绩效考核制度，根据员工的工作表现和业绩，进行合理的薪酬分配。激励员工积极工作，提高工作效率，降低人员成本。2.办公费用控制制定办公费用预算，明确各项办公费用的支出标准和控制目标。各部门应严格按照办公费用预算进行费用支出，控制办公费用的增长。加强办公用品管理，建立办公用品领用制度，严格控制办公用品的采购数量和领用数量。提倡节约使用办公用品，如双面打印、复印等，降低办公用品消耗。优化办公设备配置，提高办公设备的利用率。合理控制办公设备的采购、维修和更新费用，避免设备闲置和浪费。3.差旅费控制制定差旅费管理制度，明确差旅费的报销标准和审批流程。员工应严格按照差旅费管理制度进行差旅费报销，控制差旅费支出。加强对出差审批的管理，严格控制不必要的出差。合理安排出差行程，选择经济实惠的交通工具和住宿方式，降低差旅费成本。定期对差旅费进行统计和分析，检查差旅费是否合理，是否存在超标报销等情况。对于发现的问题，应及时进行整改。4.业务招待费控制制定业务招待费管理制度，明确业务招待费的支出标准和审批流程。严格控制业务招待费的支出，确保业务招待费的支出符合公司规定。加强对业务招待费的审核和监控，严格执行公司的费用报销制度。业务招待费应遵循必要性、合理性、合规性的原则，避免铺张浪费。定期对业务招待费进行统计和分析，评估业务招待费的使用效果。对于业务招待费过高的情况，应及时查找原因，采取措施加以控制。

八、成本分析与考核1.成本分析定期开展成本分析工作，财务部门应每月、每季度、每年对公司成本控制情况进行分析。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容。通过成本分析，找出成本控制中的薄弱环节和存在的问题，如成本超支的原因、成本控制措施的执行效果等。为公司管理层提供决策依据，以便及时调整成本控制策略和方法。加强成本分析方法的应用，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等。通过对不同时期、不同部门、不同产品的成本数据进行分析比较，揭示成本变化的规律和趋势。2.成本考核建立成本考核制度，明确成本考核的指标、方法和