应收应付账款管理制度

应收应付账款管理制度一、总则1.目的为加强公司应收应付账款的管理，规范账款的核算与催收、支付行为，保障公司资金的正常周转，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各部门在经营活动中发生的应收应付账款的管理。3.职责分工销售部门负责客户的开拓与维护，制定销售政策，签订销售合同。对客户的信用状况进行初步评估，跟踪订单执行情况，及时反馈客户信息。负责应收账款的催收工作，制定催收计划并组织实施。财务部门负责应收应付账款的核算、账务处理及报表编制。定期对应收应付账款进行账龄分析，提供财务数据支持和风险预警。协助销售部门进行账款催收，审核付款申请，办理款项收付。采购部门负责供应商的选择与管理，签订采购合同。跟踪采购订单执行情况，及时协调解决采购过程中的问题。审核供应商发票，提出付款申请。法务部门负责审核销售合同和采购合同中的相关条款，防范法律风险。协助处理应收应付账款涉及的法律纠纷，提供法律支持。

二、应收账款管理

客户信用管理1.信用评估销售部门应在与客户建立合作关系前，对客户的信用状况进行调查评估。评估内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。可通过多种方式收集客户信用信息，如查阅客户财务报表、信用评级报告、实地考察、与客户的往来银行沟通等。根据信用评估结果，将客户分为不同信用等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用恶劣）。2.信用额度设定针对不同信用等级的客户，设定相应的信用额度。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高金额。信用额度的设定应综合考虑客户的信用状况、经营规模、市场前景等因素。对于信用等级较高的客户，可适当放宽信用额度；对于信用等级较低的客户，应严格控制信用额度。信用额度的调整应根据客户的信用变化情况及时进行。如客户经营状况恶化、出现逾期账款等情况，应相应降低其信用额度。3.信用期限确定信用期限是指公司给予客户的付款期限。信用期限的确定应根据行业惯例、市场竞争情况、客户需求等因素综合考虑。一般情况下，信用期限不宜过长，以降低公司的资金占用成本和坏账风险。对于信用良好的客户，可适当延长信用期限；对于信用较差的客户，应缩短信用期限或要求现款交易。

销售合同管理1.合同签订销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款符合公司规定和法律法规要求。合同中应明确约定产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限等主要条款。对于信用销售的合同，应明确信用额度、信用期限、逾期付款责任等相关内容。销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。2.合同执行跟踪销售部门应负责跟踪销售合同的执行情况，确保按时、按质、按量履行合同义务。如发现客户有违约迹象或可能影响货款回收的情况，应及时通知财务部门，并采取相应措施。财务部门应根据销售合同的约定，及时核对发货数量、金额等信息，确保应收账款的准确性。

应收账款核算与监控1.核算要求财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确核算。应收账款应按客户明细设置明细账，详细记录每笔销售业务的发生时间、金额、收款情况等信息。对于应收账款的坏账准备计提，应遵循谨慎性原则，根据账龄分析、客户信用状况等因素合理计提。2.账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按不同账龄区间列示应收账款的金额、占比等信息。通过账龄分析，及时掌握应收账款的分布情况和逾期情况，为制定催收策略提供依据。3.风险预警财务部门应根据账龄分析结果和设定的风险预警指标，对逾期应收账款进行风险预警。如设定逾期30天以上的应收账款占比超过一定比例、某一客户逾期账款金额达到一定额度等为预警信号。当出现风险预警信号时，财务部门应及时向销售部门发出预警通知，销售部门应采取相应措施加强催收工作。

应收账款催收1.催收流程当应收账款到期时，财务部门应及时通知销售部门。销售部门应在规定时间内与客户沟通，提醒客户付款。对于逾期账款，销售部门应制定详细的催收计划，明确催收责任人、催收方式、催收时间节点等。催收方式可包括电话催收、邮件催收、上门催收、发送催款函等。在催收过程中，销售部门应及时向财务部门反馈催收进展情况，财务部门应密切关注催收结果，对应收账款的回收情况进行跟踪记录。2.特殊情况处理如客户出现财务困难或恶意拖欠账款等特殊情况，销售部门应及时与法务部门沟通，共同商讨解决方案。可采取的措施包括协商延长付款期限、债务重组、法律诉讼等。在采取法律诉讼等措施时，应遵循法律法规程序，确保公司合法权益得到保障。

应收账款坏账处理1.坏账确认条件符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的账款。债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的账款。因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的账款。2.坏账处理程序对于拟确认为坏账的应收账款，由销售部门提出书面申请，详细说明坏账形成的原因、催收过程及相关证据。财务部门对申请进行审核，并结合账龄分析、信用评估等情况，提出审核意见。申请经公司管理层审批通过后，财务部门进行坏账账务处理，冲减相应的应收账款和坏账准备。

三、应付账款管理

供应商选择与管理1.供应商筛选采购部门应建立供应商筛选机制，对潜在供应商进行全面评估。评估内容包括供应商的资质、信誉、产品质量、价格水平、交货能力、售后服务等方面。通过多种渠道收集供应商信息，如供应商自荐、行业推荐、网络搜索、实地考察等。对收集到的信息进行分析比较，选择符合公司要求的供应商。2.供应商评估与考核采购部门应定期对供应商进行评估与考核，评估指标包括产品质量、交货及时性、价格合理性、售后服务等。根据评估与考核结果，对供应商进行分类管理，对于表现优秀的供应商，可给予更多的合作机会和优惠政策；对于表现不佳的供应商，应及时采取措施进行改进或淘汰。3.供应商关系维护采购部门应与供应商保持良好的沟通与合作关系，及时协调解决合作过程中出现的问题。定期与供应商进行交流，了解其经营状况和市场动态，共同探讨合作发展的机会。

采购合同管理1.合同签订采购部门在签订采购合同前，应确保合同条款符合公司规定和法律法规要求。合同中应明确约定采购产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限等主要条款。对于涉及预付款项的采购合同，应明确预付款比例、支付时间、退款条件等相关内容。采购合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。2.合同执行跟踪采购部门应负责跟踪采购合同的执行情况，确保按时、按质、按量接收货物或服务。如发现供应商有违约迹象或可能影响付款的情况，应及时通知财务部门，并采取相应措施。财务部门应根据采购合同的约定，及时核对收货情况、发票信息等，确保应付账款的准确性。

应付账款核算与监控1.核算要求财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对应付账款进行准确核算。应付账款应按供应商明细设置明细账，详细记录每笔采购业务的发生时间、金额、付款情况等信息。对于应付账款的入账时间，应遵循权责发生制原则，在收到货物或服务并验收合格后，及时确认应付账款。2.账龄分析财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按不同账龄区间列示应付账款的金额、占比等信息。通过账龄分析，及时掌握应付账款的分布情况，合理安排资金支付，避免逾期付款给公司带来不利影响。3.风险预警财务部门应根据账龄分析结果和设定的风险预警指标，对应付账款进行风险预警。如设定逾期30天以上的应付账款占比超过一定比例、某一供应商逾期账款金额达到一定额度等为预警信号。当出现风险预警信号时，财务部门应及时向采购部门发出预警通知，采购部门应采取相应措施与供应商沟通协调，确保按时付款。

应付账款支付1.支付流程采购部门在收到供应商发票后，应进行审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、准确性，以及与采购合同的一致性等。采购部门审核无误后，填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、付款日期等信息，并附上发票、验收单等相关凭证。付款申请单经采购部门负责人、财务部门负责人、公司管理层审批通过后，财务部门办理款项支付手续。2.支付方式选择公司应根据自身资金状况、供应商要求、支付安全性等因素，合理选择应付账款的支付方式。常见的支付方式包括支票、汇票、电汇、网银支付等。在选择支付方式时，应优先考虑资金成本较低、支付效率较高、安全性较好的方式。

应付账款对账与调整1.对账要求财务部门应定期与供应商进行对账，确保双方账目一致。对账周期一般为每月或每季度。对账内容包括应付账款的余额、发生额、付款情况等。如有差异，应及时查明原因并进行调整。2.差异处理对于对账过程中发现的差异，财务部门应与供应商沟通核实。如属于我方账务处理错误，应及时进行调整；如属于供应商原因导致的差异，应要求供应商提供相关证明并进行处理。对于长期未解决的差异，应进行专项跟踪，直至问题解决。

四、监督与考核1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对应收应付账款的管理情况进行审计监督，检查制度执行情况、账务处理准确性、账款催收与支付情况等。对审计过程中发现的问题，应及时提出整改意见