公司财务管理制度32754

公司财务管理制度32754一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务工作流程，确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。

二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、完善和执行。组织公司财务预算、决算的编制、执行和分析。负责公司日常财务核算工作，编制财务报表。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。负责公司税务筹划与申报缴纳，合理降低税务成本。负责公司财务审计、内部控制等工作，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。负责财务预算、决算的编制和审核，为公司决策提供财务依据。协调公司与银行、税务等相关部门的关系。组织财务分析和财务风险防控工作。对财务人员进行培训、考核和评价。会计人员负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司税务申报、缴纳及税务资料的整理归档。参与财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理、保管和归档工作。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付及日记账的登记。保管公司库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行资金结算和账务核对。负责公司资金日报表的编制，及时反馈资金动态。

三、财务预算管理1.预算编制公司各部门应于每年[具体时间]前向财务部门提交下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司战略目标和经营计划，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时报总经理办公会审议，并按规定程序调整预算。3.预算调整因市场环境、政策法规等不可抗力因素或公司经营战略调整等原因，导致预算无法按原计划执行时，可申请预算调整。预算调整申请应经部门负责人审核后，报财务部门审核，经总经理办公会审议通过，报董事会批准后执行。

四、收入管理1.收入确认原则公司收入应在同时满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售业务流程销售部门负责客户开发、订单签订、合同执行等工作。销售订单应明确产品名称、规格、数量、价格、交货期等条款，并经销售部门负责人审核签字。仓库根据销售订单安排发货，并开具出库单。财务部门根据出库单、销售发票等资料确认收入，并进行账务处理。3.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户付款情况。财务部门负责对应收账款进行账龄分析和风险评估，对于逾期应收账款，应及时向销售部门反馈，并协助催收。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行清收，如法律诉讼等。

五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用包括市场推广费、销售佣金、运输费等。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对成本费用进行准确核算。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和分配，确保成本核算的准确性。销售费用、管理费用应按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制。3.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审核和控制。

六、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集相关手续，确保资金来源合法合规。2.资金使用公司资金应按照预算安排使用，确保资金用于公司经营发展的关键环节。资金使用应严格执行审批制度，超过一定金额的资金支出应报总经理办公会或董事会批准。财务部门应加强对资金使用的监控，确保资金安全、高效使用。3.资金结算公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金流向清晰、可追溯。出纳人员应及时登记资金日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。

七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，经总经理办公会或董事会批准后执行。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。财务部门应按照合同约定及时支付固定资产购置款项，并进行账务处理。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行处理。

八、无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产购置应按照规定程序进行审批，财务部门应按照会计准则进行账务处理。无形资产应按照规定进行摊销，摊销年限根据法律规定或合同约定确定。2.长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等。长期待摊费用应按照规定的摊销期限进行摊销，财务部门应进行账务处理。

九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应按照规定的纳税期限和申报内容，准确进行纳税申报，缴纳各项税款。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。税务筹划方案应报财务经理审核，并经总经理批准后实施。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决问题，避免税务处罚。

十、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后报出。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。财务分析报告应提出问题和建议，供公司管理层参考。

十一、财务审计与内部控制1.财务审计公司应定期进行财务审计，包括内部审计和外部审计。内部审计由公司审计部门负责实施，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。外部审计由具有资质的会计师事务所负责实施，对公司年度财务报表进行审计，并出具审计报告。2.内部控制公司应建立健全内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。内部控制制度包括财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度、资产管理制度、税务管理制度等。公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并进行整改。

十二、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案整理与保管财务人员应定期对财务档案进行整理和装订，确保档案的完整性和规范性。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、