《会计综合技能实训》参考答案 回晓敏 51-98会计实务答案

51.(1).电费借：生产成本-co11675.30-co21197.44制造费用660.3辅助生产成本-机修1851.36-供汽290.16管理费用-电费492.90应交税费-应交增值税（进项税额）801.77贷：银行存款6969.23（2）.水费借：制造费用574辅助生产成本-机修1049.6-供汽328管理费用-水费221.4应交税费-应交增值税（进项税额）195.57贷：银行存款2368.5752.借：应交税费-应交个人所得税6685贷：银行存款668553.借：其他应收款-工会经费厂公费5400-市总工会3600贷：银行存款900054.（1）借：应收账款-大港1182贷：银行存款1182（2）借：银行存款168987贷：主营业务收入-co170500-co278000应交税费-应交增值税（销项税额）19305应收账款-大港118255.借：应付票据-宏大19000财务费用760贷：银行存款1976056.借：管理费用-办公费262.65制造费用221.45辅助生产成本-机93.73-供85.49贷：银行存款663.3257.借：应付职工薪酬-职工福利600贷：库存现金60058.借：生产成本-co1124425.5-co288874.5制造费用42550在建工程27700辅助生产成本-机修25547.5-*供汽25522.5管理费用-工资97200-长病假人员2750应付职工薪酬-职工福利19100贷：应付职工薪酬-工资45367059.（1）借：生产成本-co117419.57-co212442.43制造费用5957在建工程3878辅助生产成本-机修3576.65-供汽3573.15管理费用-福利16667（97200+2750+19100）贷：应付职工薪酬-职工福利63513.8（2）借：管理费用-工会经费9073.4贷：应付职工薪酬-工会经费9073.460.借：短期借款222600贷：银行存款22260061.（1）2020.12.18借：应收账款-兴旺公司44296贷：主营业务收入-co121000-co218200应交税费-应交增值税（销项税额）5096（2）2020.12.20借：银行存款44000库存现金296贷：应收账款-兴旺公司4429662.借：销售费用-广告费12000应交税费-应交增值税（进项税额）720贷：银行存款1272063.借：管理费用-招待费2039.4贷：银行存款2039.464.（1）借：材料采购-甲材料20400应交税费-应交增值税（进项税额）2652贷：银行存款23052（2）借：原材料-甲材料20000材料成本差异400贷：材料采购-甲材料2040065.借：固定资产-在用41416.09贷：在建工程41416.0966.借：应收票据-兴旺50000贷：应收账款-兴旺5000067.借：应交税费-未交增值税40819.81-城建税337.39贷：银行存款5157.268.借：银行存款10440贷：其他应收款-B2J1044069.（1）计提时借：税金及附加7900贷：应交税费-房产税4900-土地使用税3000（2）支付时借：应交税费-房产税4900-土地使用税3000贷：银行存款790070.借：银行存款1250贷：其他业务收入125071.借：其他应付款-伙食费913.6贷：银行存款913.672.借：坏账准备5000贷：应收账款-发达500073.借：银行存款80230贷：主营业务收入-co145000-co226000应交税费-应交增值税（销项税额）923074.（1）借：材料采购-丙材料8250应交税费-应交增值税（进项税额）1072.5贷：应付票据-济南深大9322.5（2）借：原材料-丙材料8000（=1.6*5000）贷：材料采购-丙材料7500（=8250-500*1.5）材料成本差异50075.（1）借：生产成本-co158320-co236136辅助生产成本-机修6170-供电15580制造费用2880管理费用-修理费352其他业务成本38500贷：原材料-甲材料107050-乙材料28200-丙材料22688（2）借：生产成本-co1219.6-co2180.68辅助生产成本-机30.85-供77.9制造费用14.4管理费用1.76其他业务成本192.5贷：材料成本差异289.6976.（1）借：预收账款-烟台华通442960贷：主营业务收入-co1224000-co2168000应交税费-应交增值税（销项税额）50960（2）借：银行存款432760贷：预收账款-烟台华通43276077.（1）借：管理费用-无形资产摊销600贷：累计摊销600（2）借：财务费用-利息8040=3600+（5000-560）应付债券-利息调整560贷：应付利息860078.借：生产成本-CO139525.04 -CO230611.55制造费用8523.03管理费用6569.93贷：辅助生产成本-机修39046.65 -供气46182.9079.借：生产成本-CO136519.34-CO226085.16贷：制造费用62604.5080.（1）借：银行存款24973贷：应收账款-大明24973（2）借：主营业务收入-CO1300应交税费-应将增值税（进项税额）39贷：应收账款-大明33981.借：其他货币资金-存出投资款6075贷：交易性金融资产-成本5822.45投资收益252.5582.（1）盘亏借：待处理资产损溢-待处理流动资产损溢2311.50贷：原材料-甲材料2300材料成本差异11.50借：管理费用-材料定耗2311.50贷：待处理财产损溢2311.50（2）盘盈借：原材料-乙材料800-丙材料320贷：待处理财产损溢1120借：待处理财产损溢1120贷：管理费用112083.借：在建工程-办公楼130000应交税费-应交增值税（进项税额）11700贷：银行存款14170084.借：管理费用-招待费3265贷：银行存款326585.借：库存商品-co1275723.5-co2133662.76贷：生产成本-co1275723.5-co2133662.7686.借：主营业务收入-co1294930.4-co2216731.76贷：库存商品-co1294930.4-co2216731.7687.借：公允价值变动损益1200贷：交易性金融资产-公允价值变动120088.借：应付账款-青岛机械56200贷：银行存款5620089.借：信用减值损失6305.31贷：坏账准备6305.3190.借：应付职工薪酬-社会保险费44450其他应付款-养老17780贷：银行存款6223091.（1）借：应付股利-明珠187460贷：投资收益187460(2)借：银行存款187460贷：应付股利-明珠18746092.借：其他应收款-房租1000贷：银行存款100093.(1)借：固定资产清理6000累计折旧6000贷：固定资产12000（2）借：在建工程10000贷：固定资产清理6000资产处置损益40094.（1）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）41639.11贷：应交税费-未交增值税41639.11（2）借：税金及附加4163.91贷：应交税费-应交城建税2914.74-教育税附加1249.1795.（1）借：主营业务收入780864其他业务收入50000投资收益187727.55资产处置损益4000营业外收入30000贷：本年利润1052591.55（2）借：本年利润802931.56贷：主营业务成本511662.16其他业务成本38692.5税金及附加32138.91管理费用42000财务费用8324