《会计综合技能实训》参考答案 回晓敏 1-50分录答案

《会计综合技能实训》答案1、⑴借：材料采购—乙材料27000 —丙材料2400 应交税费—应交增值税（进项税额）3726 贷：预付账款—南京宏大6970 应付票据—南京宏大26156⑵借：原材料—乙材料20000 —丙材料1600 材料成本差异7800 贷：材料采购—乙材料27000—丙材料24002、借：库存现金1800贷：银行存款18003、借：其他应收款—王郴500贷：库存现金5004、借：周转材料400应交税费—应交增值税（进项税额）52贷：库存现金4525、借：债券投资—成本50000—利息调整1000贷：银行存款510006、借：交易性金融资产—成本24000贷：其他货币资金—存出投资款23985投资收益157、借：其他应收款—华鲁3000贷：库存现金30008、借：银行存款40680贷：其他业务收入—甲材料36000应交税费—应交增值税（销项税额）46809、借：银行存款307350贷：应收账款—辽原工厂30735010、借：销售费用—广告费30000应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款3180011、⑴借：周转材料—低耗品360应交税费—应交增值税（进项税额）46.80贷：库存现金406.80⑵借：管理费用—办公用品费220制造费用—生产车间106辅助生产成本—机修车间34贷：周转材料—低耗品36012、借：应收账款—明星公司56952贷：主营业务收入—co127000—co223400应交税费—应交增值税（销项税额）655213、借：税金及附加—印花税75贷：库存现金7514、⑴借：材料采购—甲材料51000 —乙材料1281—丙材料3570应交税费—应交增值税（进项税额）7260.63贷：银行存款63111.63⑵借：原材料—甲材料50000—乙材料1200—丙材料3360材料成本差异1291贷：材料采购—甲材料51000 —乙材料1281—丙材料357015、借：管理费用—招待费660贷：库存现金66016、借：应收账款—新丰1880.32贷：主营业务收入—CO21664应交税费—应交增值税（销项税额）216.3217、⑴借：材料采购—甲材料30600应交税费—应交增值税（进项税额）3978贷：银行存款34578⑵借：原材料—甲材料30000材料成本差异600 贷：材料采购—甲材料3060018、借：应付职工薪酬—职工福利费2097其他应收款—金庆等513贷：银行存款261019、借：管理费用—维修费796.46应交税费—应交增值税（进项税额）103.54贷：银行存款90020、借：其他应收款—总务科1000贷：银行存款100021、借：管理费用—差旅费4600贷：其他应收款—王敬4000库存现金60022、⑴借：固定资产清理1000 累计折旧23000贷：固定资产24000⑵借：周转材料—低耗品700贷：固定资产清理700⑶借：固定资产清理500贷：银行存款500⑷借：营业外支出800贷：固定资产清理80023、借：无形资产—专利权55000应交税费—应交增值税（进项税额）3300贷：银行存款5830024、借：管理费用—捐赠仪式费500无形资产—专利权30000贷：营业外收入—捐赠30000库存现金50025、借：银行存款21476贷：应收票据—光大公司21000 财务费用47626、借：固定资产120000应交税费—应交增值税（进）15600贷：应付账款—顺达13560027、⑴借：材料采购—甲材料31100应交税费—应交增值税（进项税额）4023贷：银行存款35123⑵借：原材料—甲材料30000材料成本差异1100贷：材料采购—甲材料3110028、借：银行存款50000贷：应收账款—大明公司5000029、⑴借：税金及附加20000贷：应交税费—环保税20000⑵借：应交税费—环保税20000贷：银行存款2000030、借：管理费用—差旅费3038.40应交税费—应交增值税（进项税额）144 贷：其他应收款—华鲁3000 库存现金182.4031、借：其他货币资金—银行汇票存款56200贷：银行存款5620032、借：管理费用—差旅费170—办公费326—其他费用184贷：银行存款68033、借：银行存款63280 贷：主营业务收入—CO130000 —CO226000 应交税费—应交增值税（销项税额）728034、借：应付职工薪酬—职工福利3000应交税费—应交增值税（进项税额）390 贷：银行存款339035、借：预付账款—邮政集团1350 贷：银行存款135036、⑴借：材料采购—乙材料14866.80 —丙材料6183.20 应交税费—应交增值税（进项税额）2694.50 贷：银行存款23744.50⑵借：原材料—乙材料16000 —丙材料8000 贷：材料采购—乙材料14866.80 —丙材料6183.20 材料成本差异295037、借：银行存款160000 贷：短期借款16000038、借：管理费用—修理费30 —办公室190 —差旅费60 贷：库存现金28039、借：应付职工薪酬—社会报销费14000其他应收款—**个人4000贷：银行存款1800040、借：应付职工薪酬—工资453670 贷：银行存款426051.20 其他应付款—水电费949.20 —房租973.00 —伙食费913.60—社会保险费17780 其他应收款—金庆等513 应交税费—个人所得税649041、借：应收账款—大明公司25312 贷：主营业务收入—CO112000—CO210400 应交税费—应交增值税（销项税额）291242、借：银行存款14407.50 贷：其他业务收入—甲材料6750 —乙材料6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1657.5043、⑴借：材料采购—甲材料41800 应交税费—应交增值税（进项税额）5394 贷：银行存款47194⑵借：原材料—甲材料40000 材料成本差异1800 贷：材料采购—甲材料4180044、借：银行存款56952 贷：应收账款—明星公司5695245、借：管理费用—办公费61 贷：库存现金6146、借：银行存款1500000贷：长期借款—办公楼150000047、借：管理费用—通讯费5190 贷：银行存款519048、借：应付账款—鲁发公司60000 贷：银行存款