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文档简介

账务处理流程应付作业内容一、采购作业：

1、物资采购：

借：存货科目

贷：材料采购

或应付账款—暂估

退货，做相反分录。

2、预付款：

借：预付账款

贷：银行存款/现金应付作业内容二、收到发票1、物资采购〔月结〕：

借：材料采购

或应付账款—暂估

贷：应付账款2、物资采购〔付现〕：

借：材料采购

或应付账款—暂估

贷：银行存款/现金3、预付款

借：材料采购

或应付账款—暂估

贷：预付账款应付作业内容三、付款

1、付现：

借：应付账款

贷：银行存款/现金

2、承兑汇票：

借：应付账款

贷：应付票据应收作业内容出库作业

借：主营业务本钱

贷：库存商品

退货，做相反分录。开立发票

借：应收账款贷：主营业务收入退货，做相反分录。收款：借：银行存款/现金贷：应收账款收到票据：借：应收票据贷：应收账款

本钱核算一、费用核算日常报销借：相关科目贷：现金/银行存款月末摊销：借：相关费用科目贷：长期待摊费用预付账款-待摊费用累计摊销二、材料出库借：制造费用管理费用生产本钱贷：存货科目制费结转：借：生产本钱-制造费用贷：制造费用-明细科目

本钱核算三、产成品本钱结转借：库存商品贷：生产本钱-原料-直接人工-制造费用总账处理一、税费计提：借：营业税金及附加

管理费用

所得税费用贷：应交税费-相关明细科目二、汇兑调整

借：资产外币科目

贷：负债外币科目

差额借记或货记财务费用-汇总损益三、结转损益

借：收入科目

贷：本年利润

借：本年利润

贷：费用科目/营业支出科目其他事项1、罚款支出、捐赠支出等营业外支出2、固定资产，增加、报废、

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