饭店业全面预算编制实务

饭店业全面预算编制实务主讲人：程亚琴高级会计师中国注册会计师雷迪森旅业集团有限公司总会计师预算管理概述全面预算管理饭店业全面预算全面预算编制实务

预算的定义

预算是经营计划的数字化表述和准绳，它通过对未来收支及成本费用的估计，有助于系统地规划企业各项经营活动，并起到计划、组织、协调、实施及绩效考评等作用。

预算管理分类

组织结构专门预算综合预算*专门预算进行逻辑运算的结果是产生综合预算审批程序正式预算临时预算追加预算管理模式以成本为导向以销售为导向以利润为导向以现金流为导向衰退期成长期成熟期初创期预算管理与企业生命周期预算与计划的关系预算包含计划，但不等同于计划。

全面预算

是全员、全面、全额的预算管理。全面预算是基于预测对企业战略目标分解、实施、控制和实现的整个过程而提出的对策性方案。

明确责权关系，调动全体员工积极性处理母子公司、职业经理人与为业主的经济关系能整合企业资源，强化成本管理，降低成本，增加企业竞争力制定预算考核指标体系，实现企业战略，为企业发展战略提供客观依据企业实施全面预算管理的必要性全面预算与传统预算的区别对比中下层管理人员极少参与预算的制定主要由自上而下形成以财务预算为主业务经营计划与预算常常“两块皮”预算几乎全部依靠财务人员编写，预算与核算“两张皮”通过全员参与预算管理来调动员工积极性，明确员工行为的动机和目标根据企业经营目标自上而下、自下而上若干反复形成全面反映企业经营管理活动，具有计划、组织、协调和控制能力，通过配置最佳企业资源，提高效益。全额反映企业所有业务活动，包括经营预算、投资预算和财务预算三大组成部分实施业务经营计划与全面预算之间的无缝衔接要求全员参与，不仅只是财务部的事情，强调与会计核算无缝衔接预算内容预算目标形成过程制定人员与业务经营的衔接与会计核算的衔接全面预算组织机构设置管理机构可设置预算管理委员会、预算管理办公室、预算考核机构执行机构指的是预算的责任主体全面预算流程控制图预算编制预算审批预算下达预算指标分解及责任落实预算执行控制预算分析预算调整预算编制预算执行预算考核战略计划绩效管理预算和绩效管理的目标全面预算流程全面预算的编制原则饭店业预算编制全面预算流程预算编制前需要关注的相关事项及相关财务政策全面预算编制的具体工作程序第一步第二步第三步第五步第六步预算考核预算分析与预算调整预算目标的确定与下达预算编制预算汇总审批（审批级次、审批内容、预算汇总的级次、汇总的内容、总预算草案的审批）第四步预算执行与监控

每年9、10月份开始

11月份完成预算第一稿，报批

12月份集团公司批复修订预案，沟通。

一般在次年1月份形成正式审批的预算方案全面预算编制时间报表封面1XX年度市场及酒店概述2各部门纲要3指标说明4各类表单5

全面预算内容及装订格式【页码】【页码】【页码】【页码】【页码】全面预算概述经营预算财务预算全面预算介绍全面预算概述1.宏观经济环境分析：

对未来国际宏观经济环境趋势判断分析；对国内宏观经济环境趋势分析判断分析及对行业

信息的研判(根据对未来年度国家宏

观经济势及

因素)；酒店重大事项的阐述2.进行行业趋势判断分析；对竞争酒店的情况分析

4.酒店重大事项的阐述5.各部门的行动纲要6.预算指标编制说明（收入、成本、费用、固定资产购置及更新改造及涉及金额变化的重大事项文字描述）3.上述因素对本酒店的有利、不利的情况分析经营预算1.损益预算2.人力成本预算3.费用预算4.广告预算5.资产更新购置预算6.部门合约登记7.客源市场分析预算8.客房餐饮情况统计-预算9.能耗预算10.外包租赁项目收入预算一次性客房用品分析年度资金计划财务预算1.预计资产负债表2.预计利润表

3.预计现金流量表1、布草的会计处理2、餐饮用品用具的会计处理3、广告费的会计处理

预算编制前应关注事项及相关财务政策4、业务宣传费的会计处理5、固定资产投资、更新改造及日常修理费用6、预收款项的会计处理

预算编制前应关注事项及相关财务政策7、低值易耗品的摊销方法8、职工宿舍租金、水电费的会计处理

预算编制前应关注事项及相关财务政策9、关于企业使用的各项软件的会计处理10、关于企业使用的各项软件的会计处理预算编制前应关注事项及相关财务政策11、关于企业提供有效凭证的时间问题、取得合法票据问题12、税后工资的会计处理

预算编制前应关注事项及相关财务政策13、工资、福利费、社保费用等科目应通过应

付职工薪酬科目核算14、业务招待费的开支比例15、能耗占营收比率预算编制前应关注事项及相关财务政策17.关于资产损失税前扣除问题16.上交管理费的会计处理

预算编制前应关注事项及相关财务政策18、市场细分问题19、费用明细问题

预算编制前应关注事项及相关财务政策20、应收账款金额控制问题21、存货金额的控制问题

预算编制前应关注事项及相关财务政策案例：1、正常运营酒店经营预算

2、新开业酒店经营预算

饭店业预算执行指标分解与责任落实预算内事项的执行管理（申请、审核、批准、执行）预算外事项的执行管理每日营业情况的分析每年经营情况分析饭店业预算分析9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。1月-251月-25Thursday,January30,202510、人的志向通常和他们的能力成正比例。21:53:0721:53:0721:531/30/20259:53:07PM11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。1月-2521:53:0721:53Jan-2530-Jan-2512、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:53:0721:53:0721:53Thursday,January30,202513、志不立，天下无可成之事。1月-251月-2521:53:0721:53:07January30,202514、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfI'dgonealone,Icouldn'thaveseennearlyasmuch,becauseIwouldn'thaveknownmywayabout.。30一月20259:53:07下午21:53:071月-2515、会当凌绝顶，一览众山小。一月259:53下午1月-2521:53Jan