2024审计工作计划范文（35篇）

2024审计工作计划范文（35篇）

2024审计工作计划范文（精选35篇）

2024审计工作计划范文篇1

6月15日下午，驻审计局纪检组长组织局办公室人员参

加，分别对20__年上半年财政财务收支审计、经济责任审计和

投资审计项目计划完成，青况进行了督查。现将有关情况通报如

下：

一、各股室（分局）上半年计划审计项目推进情况

（一）财政金融股承办的审计项目。

财税股20_年6月30日前应完成“宏观政策措施落实情况

跟踪审计项目”、“县本级财政预算执行情况及决算（草案）编

制审计项目”（7月30日前完成）、“县地税局预算执行及税收

征管情况审计项目”。

截至20__年6月16日，财税股已按年度干划要求全面完成

的项目有：“宏观政策措施落实情况跟踪审计项目“（按上级审

计机关要求完成第一、二季度审计项目工作）、“县地税局预算

执行及税收征管情况审计项目”；完成现场审计实施阶段的项目

有：“县本级财政预算执行情况及决算（草案）编制审计项

目”、“县投资促进局20年度部门预算执行情况和部门决算

草案审计项目”、“瑞峰镇20—年度财政决算情况审计项

目”、“县文化广电新闻出版局20__年度财政财务收支情况审

计项目”。

（二）经济责任审计分局承办的审计项目。

经济责任审计项目年计划10个，其中计划在5月30日前完

成8个；另外加上1个部门决算草案审签、1个乡镇财政决算审

计和1个部门财政财务收支审计，同时计划在5月30日前完

成。

上半年开展的审计项目8个（县投资促进局党组书记、局长

彭章勤同志任期经济责任审计、县残联理事长杨毅同志任期经济

责任审计、瑞峰镇党委书记苏雨同志任期经济责任审计、瑞峰镇

人民政府镇长宋麒麟同志任期经济责任审计、瑞峰镇黄桶村党支

部书记吴正文同志任期经济责任审计、瑞峰镇黄桶村村主任张启

华同志任期经济责任审计、罗波乡龙泉村党支部书记郭兰谱同志

任期经济责任审计、罗波乡龙泉村村主任李志祥同志任期经济责

任审计），截止目前，上半年开展的.8个项目现场审计基本结

束，均未向被审计单位征求意见。

（三）投资审计股承办的审计项目。

政府性投资审计项目年计划10个，均计划在11月30日前

完成并出据报告。

截至督查日，10个计划项目，其中审计结束1个、进场审

核2个、未接收资料未进场7个。

二、存在的主要问题

（一）项目完成时间滞后，个别项目未按照《县审计局

20—年度审计项目任务分解表》中安排的时间完成。

（二）个别项目在年度计划安排完成时，完成时间太笼统、

不够具体，有些计划项目均安排在11月底完成。

（三）个别应在上半年完成的项目，截止督查日，尚未安排

分解。

三、下一步工作要求

各分管领导要高度重视，组织分管股室认真梳理年度计划项

目，查找项目推进缓慢的原因，创新工作方法，确保时间过半任

务过半。

2024审计工作计划范文篇2

20—年是学校“十二五”规划的第二年，审计工作要在校党

委、行政和上级主管部门的,领导下，围绕学校中心工作和主要

任务，求真务实，开拓创新，切实履行审计监督和服务职能，为

促进依法治校，维护校内经济秩序，推进党风廉政建设，保障学

校事业又好又快发展积极工作。

一、积极推动审计工作转型

主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计

工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由

封闭型走向开放型，实现阳光审计。

二、认真开展建设工程竣工决算审计

严格执行基建（修缮）工程竣工决算报审制度。精选资质

高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动

场、体育馆等基建工程委托审计工作；加大修缮工程自审力度。

在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。

三、切实抓好经济实体财务收支审计

按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公

司—年度和教学基地管理中心—年度财务收支审计，提出完善内

部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学

学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高

质量的审计报告，促进兽医院规范管理。

四、稳步推进科研经费审计试点

在调研的基础上，出台《安徽科技学院科研经费审计办法

（试行）》。结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点

地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，

不断提高科研经费管理水平和使用效益。

五、主动参与有关经济管理活动

参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审

计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和

大额经费使用全过程的监督作用，促进经济活动的正常开展。

六、不断加强自身建设

认真学习贯彻审计法律法规和规章制度，结合实际，加强专

项审计调查和理论研究，全面提升审计队伍的思想素质、业务技

能和职业道德。注重加强审计机关作风建设，努力形成客观公

正、文明规范、清正廉洁的工作作风。

2024审计工作计划范文篇3

上半年以来，—区审计局在区委、区政府的领导下，在市审

计局的指导帮助下，首先确立了全年工作思路和重点：牢固确立

人争先进、事争一流的目标，按照业务求精、执法求严、工作求

实、方法求新、质量求高的总要求，正确把握好乡镇审计、政府

投资审计、计划生育审计、三农审计、经济责任审计和信息化建

设六个工作重点，做到不断开拓创新，求真务实，力争圆满完成

审计任务。全年共安排审计项目—个，其中，省厅统一安排项目

一个，市局安排项目一个，区审计局安排项目—个。截止目前，我

们共审计单位—个，占年初计划的炮查出违规违纪资金亿

元，管理不规范资金亿元，依法实施处理处罚—万元，全部收缴

财政专户。共编发审计信息—篇，被各级采用一篇次。

一、审计业务工作开展情况

（一）本级预算执行审计情况

今年，区政府第三次以政府办公室红头文件转发了《20_年

度本级财政预算执行审计方案》，为审计工作营造了声势，创造

了良好的舆论氛围，支持和促进了审计工作的顺利开展。按照方

案要求，对区财政局、地税局以及1_区直一级预算单位进行了

审计。结合地税审计，对全区2重点税源企业进行了审计调查，

对—房地产企业、建筑安装企业进行了审计，对全区福利企业的

资质、税收征纳及减免情况进行了专项审计调查。

通过审计，共查出违规资金367—元，依法处理处罚6—元，

已全部缴入财政专户。区地税分局依据审计结果加大了税收征缴

力度，现已实现多入库200_万元。我们对规模较大的社会福利

企业进行了专项审计调查，写出了专题报告报送给区委、区政府

主要领导，并撰写了信息《社会福利企业到底惠及了谁？》，揭露

了福利企业管理中存在安置残疾人员达不到规定比例、部分福利

企业缴纳税金不实、惠及社会福利事业太少以及对福利企业缺乏

有效监管等突出问题，受到市政府、市审计局、区政府以及社会

各界的高度重视。目前，区政府根据审计报告，已着手对社会福

利企业的资质、管理、减免税等情况进行专项调查。

最近，我们已经出具了本级预算执行审计报告，区长办公会

将专题听取该报告。审计局不等不靠，立即投入到查出问题的整

改提高和跟踪问效工作中，向所有被审计单位全部发放了反馈通

知单，督促他们认真整改存在问题，落实审计决定。

（二）金融审计情况

我们组织全局人员分成审计组，利用10天时间，对区信用

联社一分社（、金雀山、银雀山、大岭、枣沟头信用社）完成了

20—年度资产、负债、损益情况的审计。共查出违规资金20。

13亿元，并已作出了相应处理处罚，共收缴罚款2—元。

（三）领导干部经济责任审计情况

今年，市委、市政府下发了《关于进一步加强经济责任审计

工作的意见》以后，区委、区政府领导高度重视，以兰办发

[20_]10号文件向全区范围转发了该文件。区审计局立即采取

了三条落实措施：一是在全局进行了集中学习，吃透精神，深刻

领会。二是积极与组织、纪检等部门沟通协调，共同形成监督合

力。三是由组织部委托，首次对—区—镇街道的党政一把手实行

任中审计。

我们结合本级预算执行审计，已经完成了领导干部经济责任

的离任审计。其他一镇、办事处的党（工）委书记、镇长（主任）的

经济责任审计将在下半年开展。

（四）招商引资项目审计调查情况

今年，区政府以摸清招商引资项目的真实性、效益性为目

标，由区审计局对20_年度全区招商引资项目进行审计调查，

揭露了招商引资中的虚假行为，维护了市场经济秩序。经审计调

查1_单位，区政府分配任务1585—元，实际完成引资任务为

503—元，占区年终考核认定的2。

此外，教育系统财务收支审计也已全面展开，对区直5所学

校（五中、七中、西郊实验学校、第一职业中专和电大）完成了调

帐，有关审计正在进行中。

（五）领导交办审计事项

今年，我们积极为党委政府发挥参谋助手作用，先后接受委

托对华药物流城经济纠纷案件、区农机公司上访案件、供销社果

品公司上访案件、亚翔水泥厂上访案件、兖石铁路复线建设项

目、吉丰毛毯厂上访案件等—项目进行了审计和调查，为党委政

府查清事实真相、正确决策处理等提供了第一手资料。

二、保持共产党员先进性教育活动开展情况

区审计局紧密联系审计工作实际，认真扎实地开展保持共产

党员先进性教育活动。这次教育活动共分为三个阶段，即动员学

习阶段、分析评议阶段和整改提高阶段。全局2—党员（包括离

岗、离退休党员1）和机关其他人员全部参加了这次活动，参学

率达10。通过这次活动，局党组的创造力、凝聚力、战斗力不

断增强，党员队伍的先进性和纯洁性得以充分展现，审计工作在

质量和力度上都有显著提高，受到区委、区政府和上级业务机关

的充分肯定，也赢得了人民群众的广泛好评。总结这次先进性教

育活动的特点，主要有以下几个方面：

（一）领导重视程度高

一是当作一把手工程，主要领导担任领导小组组长，亲自研

究和部署有关具体工作，列入了正常工作计划。二是分工细致，

安排专人负责上下联络、计划制定、组织实施、信息宣传、档案

管理、总结调度等具体工作。三是班子成员带头，认真撰写心得

体会和读书笔记，主动开展谈心交流活动，深入摆查自身问题并

认真实施整改提高，发挥了党员领导干部模范带头作用。

（二）党员参学比率高

全局2_党员全部参加了教育活动，其他审计人员也积极参

加了活动，全局参学率达到了10。尤其是年龄比较大的离退休

和离岗党员，都坚持参加活动，每个环节都不少、不漏、不省，

发挥了老党员的模范作用。

我们采取分类指导的办法，保证所有党员都能积极参学，都

能受到良好教育。在职党员每周一、三、五集中学习半天，其他

时间利用业余自学。老党员每周二、四集中学习，中午在机关食

堂统一就餐，还实行上门接送服务，方便了老党员参加活动。党

员领导干部读书笔记不少于两万字，心得体会每篇不少于两千

字；老党员和普通党员读书笔记不少于一万字，心得体会每篇不

少于一千五百字。分析评议和整改提高阶段，每个党员都严格认

真地撰写并上交了个人党性分析等材料。

（三）采取措施力度高

首先，制订了《区审计局学习制度》《在职党员帮助老党员

学习制度》《补课制度》等，保障了学习的顺利进行。其次，搞

好结合，达到工作和活动两不误、两促进。主要是合理安排学习

时间，与工作搞好结合;学习教材内容和学习审计业务相结合;计

划内审计和党委政府领导交办事项相结合。第三，开展特色教育

活动。结合审计机关特点，开展了每个党员就是一面旗帜活动，

开展了在职党员帮助老党员，党员领导干部帮助普通党员活动。

组织党员到沂南县马牧池乡沂蒙母亲王换于纪念馆瞻仰英雄革命

事迹，重温入党誓词，接受革命传统教育。第四，慷慨解囊，奉

献爱心。每个党员共捐款四次，在双联双带缴纳特殊党赛慈心一

日捐防灾救灾活动中，每个班子成员捐款共50,普通党员共捐

款30,无私奉献，救助弱势群体。

（四）整改问题成效高

通过广泛征求意见和分析评议，摆查出了当前存在的突出问

题主要有：审计业务人员少，不能满足日益增长的工作需要；现

有的审计工作条件和设施太简陋，不利于开展审计工作等。局党

组主要负责同志切实履行第一责任人职责，集中力量抓好这次整

改。按照是谁的问题谁整改，有什么问题就整改什么问题的原

则，领导班子、班子成员和普通党员都制订了各自的整改方案，

直至整改完毕、群众满意为止。具体整改措施是：第一，围绕如

何提高审计质量，从敢于揭露问题、解决问题方面进行认真整

改。我们充分发挥审计职能作用，自觉充当党委政府的参谋和助

手，对发现的违规违纪问题敢于揭露和曝光，将审计真实情况汇

报给区委、区政府，供领导决策参考。第二，充分调动审计人员

积极性，搞好内部管理，促进审计工作的顺利开展。筹集资金—

余元购置了6台笔记本电脑、U盘等办公设施，较好地满足了审

计工作需要。此外，还组织全局审计人员进行了健康查体，兴办

了机关食堂解决了因人员居住分散而就餐不便的问题，这些措施

极大地调动了职工的积极性，促进了审计工作的顺利开展。

通过整改提高，全局上下呈现出了人心齐，风气正、工作实

的良好局面，干部职工精神面貌焕然一新，审计工作进展顺利，

审计质量和力度有了很大提高。主要体现在：领导班子水平明显

提高，班子的凝聚力、战斗力大大加强；党员队伍素质明显提

高，党性观念明显增强，更加符合党员先进性的标准和要求;精

神面貌焕然一新，全局呈现出一派积极向上、安定和谐、工作充

实的良好局面。审计执法水平明显提高，实施处理处罚近10_

元，审计决定落实率10,没有出现一例复议、上诉等现象，审

计意见和建议全部被采纳；也初步建立了党员先进性教育的长效

工作机制。

（五）群众满意程度高

我们在活动中，共进行了民主测评，党员和群众满意率均为

10,受到市委指导组和区委督导组的高度评价。在分析评议阶

段，党员民主测评满意率10,领导班子及成员征求意见满意率

10o在整改提高阶段，党员和群众对审计局开展活动的总体意见

也是10满意。

三、采取的工作措施

为了全面完成审计任务，更好地提高审计质量和水平，发挥

审计职能作用，我们采取了以下几条措施：

（一）紧紧抓住发展机遇

全市审计工作会议召开以后，—区委、区政府认真研究和部

署，3月8日召开了全区审计暨经济责任审计工作会议。会议规

格之高、规模之大、效果之好为近年之最。区委副书记、纪委书

记马永印主持，区长李沂明作了重要讲话，区委、组织部长谢华

东传达了中央、省、市审计工作会议精神，区政府副区长米兆民

传达了《20_年度审计项目计划》。五部门主要负责同志出席了

会议。各镇、街道镇长、主任和财政所长，区直各部门、单位主

要负责人、财务负责人，区审计局特邀监督员，区审计局全体人

员参加了会议。这次会议上，区政府用红头文件下达了全年审计

项目计划，这已经是区政府连续第三年以政府文件下达审计计

划。我们紧紧抓住这次会议带来的良好机遇，进一步鼓舞士气，

大胆工作，使审计工作有了一个良好的开端。

（二）以清晰的工作思路主导审计工作

近年来，我们坚持每年初确定一套新的工作思路和把握几个

工作重点，做到有的放矢地寻求工作突破，实践证明收效明显。

如：年初我们确立了审计重点再突出，审计要求再提高的总体思

路，目的是使审计工作进一步精益求精，更上台阶。围绕思路和

重点，审计方向更加明确，审计目标更加清晰，工作动力更加充

足。

（三）以严格的规章制度规范审计工作

为全面实现工作目标，我们今年又制定了四个红头文件，即

1号文：《20—年全局主要工作任务指标及考核奖励办法》；2号

文：《—区审计局重点任务包干分工》；3号文：《关于加强机关

公文管理的规定》；4号文：《关于加强审计信息宣传工作的规

定》。这四个文件紧密结合审计工作实际，分别从全年审计工作

任务、任务分工及责任追究落实、规范审计文书、加强审计宣传

四个方面，对全年工作进行了细化和量化，指明了工作努力方

向，明确了重点突破口，保证了工作的顺利进行，夯实了工作基

础。此外，我们还随后制定了《党风廉政建设实施意见》，对审

计纪律等提出了严格要求。在就地审计中，我们坚持不用被审计

单位车辆接送，自行解决车辆和就餐问题，上班和下班都到局机

关统一集合，有效地减少了给被审计单位造成的干扰，促进了廉

洁从审，树立了审计机关和审计人员的良好形象。

（四）以跟踪问效措施落实审计整改

市审计局下发的《临沂市审计结论落实工作暂行规定》，我

们立即组织全局人员进行了传达学习，并成立了专题研究小组加

以研究和落实。根据文件精神和要求，我们及时和区政府督察

科、纪检监察、财政、税务、国资局、公安等部门分别进行了沟

通，初步形成了共识。采取的措施是：一是在本级预算执行审计

项目中全面推行审计反馈书制度，要求被审计单位将审计查出问

题的整改落实情况限期书面报告审计局，实行审计、监察、财政

联合跟踪问效和后续审计制度，整改情况将存入审计档案。二是

实行审计建议书制度，由审计组将部分查出问题以审计建议书形

式，函告财政、税务和被审计单位主管部门等，并要求上述单位

将落实情况函告我局。三是与财政、税务、纪检检察和司法机关

初步建立了信息互通机制或案件移送渠道，共同形成监督合力，

促进审计结论的完整落实。

（五）以和谐的审计环境保证审计工作

我们坚持以人为本的原则，积极营造和谐的审计工作环境，

创造有利于审计开展的良好条件。今年，我们根据党员和群众反

馈意见，组织对全局人员进行了健康查体;新购置了台式电脑、

笔记本电脑和U盘等办公设备，达到了审计人员人手一台笔记本

电脑；办起了机关食堂，解决了审计人员居住分散，就餐不便的

问题;此外，还进一步转变机关作风，发挥领导干部的模范带头

作用，班子成员深入一线当主审，带头严格自律等，促进了机关

作风的持续良好。

四、存在问题、不足和下半年工作打算

当前，我们的工作也还存在一些不足，与市局的要求和兄弟

县区局比较仍有差距，主要问题和不足之处是：一是审计署6号

令的执行一些环节上还没有完全掌握；二是效益审计开展得不够

深入；三是信息化建设有待于进一步加强，尤其是计算机审计比

较滞后。

我们决心认真领会和落实市审计局的这次会议精神，按照年

初确定的工作思路和目标，开拓创新，求真务实，圆满完成各项

审计任务。下一步工作具体打算是：

一是加快信息化建设步伐。要充分利用现有设备和审计网

站，继续投入人力和物力，努力建设信息化审计，争取实现完全

利用计算机审计项目1-,并让审计程序和审计结果更加公开

化、透明化。

二要突出重点项目审计。加强对农业专项资金、农村财务三

代管资金的管理和使用作为今年审计重点，争取把基层经济矛盾

和纠纷化解在基层。加大对政府投资项目的审计监督，从严查处

建设领域的违规行为。

三要继续加强审计队伍建设。在从严要求审计队伍的基础

上，加强科学领导和科学管理，鼓励开拓创新和积极进取，培养

高素质、高水平的业务人才。

2024审计工作计划范文篇4

20_年对于财务公司来说是探索和摸索的一年，无论是公司

组织形式的建设还是各项制度的制定都处于初步探寻阶段，内部

审计的工作也处于初建阶段，完善当前部门工作任重道远。针对

财务公司实际，提出如下审计工作计划：

1、完善审计内控制度，促进财务公司内控管理健全与完善

(1)首先完善财务公司内审制度，做到审计工作有据可依，

根据审计业务类型，准备建立《财务公司预算执行情况审计办

法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

(2)内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保

证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部

协调、组织、制约、检查的控制系统。20_年为财务公司运营的

第一年，各项制度处于一边制定一边执行的状态，必然有很多执

行不严的地方，因此，20_年内审工作应该建立在公司内部控制

的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否

健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、

可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有

利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中

的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计

工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善

内控制度，保证其经营活动正常运行。

（3）通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前财务公

司费用开支的相关制度尚未健全，部分费用开销即以预算作为费

用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，赛用开支丧

失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部

门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同

时使之成为预算编制指引、规范性文件。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企

业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅

要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预

防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析

原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营

管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业

绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责

任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营

任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审

计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效

的评价。

⑴对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：通过

对下属企业20__年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团

公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对20_年

的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问

题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，

围绕集团年度经营目标提高经营效益。

⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全

部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业

的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收

入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签

订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中

实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、

标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用

支出的真实、合法性。

③工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮

工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的

咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验

收、付款进行审计。

三、依照审后要追究、审后要整改、审后要运用的原则，建

立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并

定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行

回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样

的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、

规避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合

作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、

监督、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进

一步提高审计工作质量。

1、20_年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导

致年度工作目标未能全部落实，20__年，需要领导支持与相关部

门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制

度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事

后参与经营管理作用。

3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位

增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相

关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是

让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作

的进一步开展打下更好的基础。

4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门

了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情

况，更好服务企业。

5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审

师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适

应新形势、新任务的需要。

2024审计工作计划范文篇5

一、工程项目存在的主要问题

工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批

复，变更洽商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进

行施工单位招标，虚假编制工程量清单，控制价不设下限导致恶

意低价中标；合同审核把关不严，非法转包；主材和设备进场把

关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在隐患；不按工程项

目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低下导致

造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高

度重视。

二、全过程跟踪审计的原则

工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目

参与者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利

进行。所以，工程项目所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审

计必须合理定位，以实现“质量、造价、进度、安全”四大目

标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则：一是服从项目总体建

设目标。工程项目建设目标包括进度、功能（质量）和投资，跟

踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，

并加强对各建设目标分析与评价，做好各建设目标的平衡与优

化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投

资，跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运

用、投资的控制等，并应用价值工程理论，对设计方案和施工方

案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地提高投资效益。

三、全过程跟踪审计的主要内容

全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制

为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标

文件的审核、控制价及造价预算的审核、清标、合同签订及执行

的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理

单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审

核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理

及防患资金风险评审等。

（一）建设项目开工前阶段跟踪审计

建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审

计：建设项目法人制是否建立；项目建议书、可行性研究报告、

环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工

许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全

并经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设计划，资金来源

是否到位，建设资金是否专款专户，能否满足项目建设当年应完

成工作量的.需要；预算或标底编制是否符合定额规定，工程计

价依据和原则是否合规、合法、准确；建设项目的勘察、设计、

监理、施工、大宗设备材料等是否按规定程序进行招投标，其结

果是否合法、公正；中标单位资质是否符合要求，是否签订合

同，合同条款是否合规、公允，是否与招标文件和投标承诺书一

致；职能管理单位内控制度是否建立健全，是否建立拔款会签制

度、工程变更会签制度、无价材料会签制度以及会签的各级权限

设置等，在项目实施时是否得到严格有效执行。

（二）建设项目施工阶段跟踪审计

建设项目施工期间跟踪审计主要是对概（预）算执行及调整

的真实性、合法（规）性进行审计：有无超概算批复投资、挤占

或者虚列工程成本等问题；项目是否存在边设计边施工，或因投

标原因而提出不合理设计变更，此种现象在景观绿化工程和装修

安装工程中较容易发生，因实行工程量清单报价后，投标单位会

存在不平衡报价，中标后往往以各种理由使投标报价中低报价的

内容通过设计变更变换；职能管理单位是否建立健全各项内控制

度并严格执行，如工程签证与验收制度、设备材料采购与价格控

制制度、费用支出报销制度等；对设计变更、现场签证、无价村

料定价等进行审计，审查工程设计变更、施工现场签证手续是否

合理、合规、及时、完整、真实；检查建设资金是否专款专用，

根据招标文件及合同，结合现场施工进度，核实由施工单位上报

经监理审核的月进度款支付计量报表，防止出现超进度付款现

象；参加例会和涉及投资变更的各项会议，发袤独立性意见，保

证项目建设规范运行、建设资金合理使用；加强设备、材料价格

控制，对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因、分清责

任，督促尽快处理避免造成更大损失；及时督促施工等单位做好

工程造价与验收资料，做到项目完工资料能及时完整上报，以便

顺利通过竣工验收。

（三）建设项目竣工验收后结算审计

工程竣工结算审计主要是对工程量和定额计价等进行造价控

制审计：检查工程量计算是否准确，套用定额是否合理，设计变

更、工程签证和隐蔽验收记录等事项是否真实，材料价差是否合

理，工程取费是否合规，招标文件中约定的人员、机械、质量、

工期等是否履约；竣工图纸及相关资料是否完整，竣工资料是否

真实，竣工结算是否超溉算金额等。

四、全过程跟踪审计应注意的问题

1、跟踪审计一定要定位准确。务必保持审计的客观性、独

立性、公正性，处理好监督与服务的关系，构建和谐审计。在开

展跟踪审计过程中要防止两种倾向：一是既做裁判员又当运动

员，应明确各自的工作职责，职能管理单位是工程项目实施的组

织方，承担第一责任，跟踪审计应做到各司其职，避免越位引发

的审计风险；二是只关注工程造价，不能动态地监督各阶段的全

过程运作，也就不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。

2、确保跟踪审计工作高效地开展。首先，应强化审计人员

的责任心和敬业精神，树立工作责任感和职业道德；其次，审计

人员应充分了解建设工程全过程造价管理理论，跳出传统审计思

维模式，改进工作方法，保证跟踪审计有效实施；再者，应提高

审计人员的专业水平，注重审计人员综合能力的培养，提高全过

程跟踪审计工作质量。

3、设置审计查证作业关键控制点。开展跟踪审计时，应当

以建设工程造价控制为主线，对建设工程全过程实时跟踪。为保

证跟踪审计质量，应对工程投资有较大影响的环节予以重点关

注，在设计、招投标、签订合同、设备材料采购、工程施工、变

更签证、竣工验收、竣工结算环节设置审计关键控制点，制订各

环节跟踪审计细则，确保建设项目投资得到有效控制。

总之，开展全过程跟踪审计需要在实践中不断加以完善，建

设项目跟踪审计作为现代审计的一种方式，已在建设项目审计中

运用并取得了明显的管理效应与经济成果。只要我们在审计过程

中与施工、监理、建设管理等工作密切配合，按照全方位、全过

程的审计要求，做到关口前移、全程监控，在全过程审计中找准

工程建设中的薄弱环节，以内部控制审计为重点，科学合理地选

择审计跟踪点，准确掌握审计参与程度，把握内部审计相对独立

性的原则，建立一套科学合理的审计程序和审计质量保证体系，

跟踪审计就会逐步完善并步入程序化、规范化、制度化的轨道。

2024审计工作计划范文篇6

一、指导思想

20_年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立科

学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作

方针，即围绕增强集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司

的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审

计，同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实

即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。努

力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体

系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公

司的发展提供保障。

二、工作目标

紧紧围绕着20_年经济工作目标，依据各项法律、法规、

制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督

财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和

环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事

前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面

揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。

（一）进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审

计工作手册》。

加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预

防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制

度化和规范化。

（二）加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争

审计报告优秀率（由上级评价90分以上为优秀）达30%以上。

加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应

程度、提高内审业务质量。

（三）参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配

套指引》，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评

价。

审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对

内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。

（20_年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、

保监会等五部委（以下简称五部委）联合发布了《企业内部控制基

本规范》（财会[20_]7号，以下简称《基本规范》）o

20_年4月15日，五部委联合发布了《企业内部控制配套

指引》（财会[20_]11号，以下简称《配套指引》），自20—年

1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自20—年1月1

日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司

施行，在此基础上,

择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大

中型企业提前执行。

中国企业内部控制规范体系的建设与实施，一是加强和规范

企业内部控制的需要。各类企业需要根据内控规范要求，对原有

制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制度和管控流程。二

是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业

可持续发展。）

（四）以财务收支审计为基础，开展对所属公司（事业部）经

济责任和经济效益审计一次。

财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律

的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资

产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制

度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建立领导干部监督约

束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意

识的重要手段。

（五）建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情

况的跟踪，审计意见落实率达90%以上。

建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改

的单位，及时进行回访，监督审计意见的落实，使公司存在的

问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防

范未然、强化管理、规避风险的目的。

三、工作措施（计划）

（一）制订并完善《内部审计工作手册》，计划于20—年6

月完成。

（二）计划安排对现有的内审人员进行二次（每个人一次）脱

产审计业务培训（为期一周），计划于20一年6—8月完成。继续

组织参加国际内审师资格考试，不断丰富业务知识，提高审计人

员自身素质，适应新形势、新任务的需要。

（三）深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业

内部控制配套指引》内容，对本企业内部控制有效性进行一次全

面、系统的评价。计划于20—年11月完成。

（四）结合预算执行情况，对所属公司（事业部）20__年上半

年的经济责任和经济效益情况进行审计（必要时延伸至以前年

度）。计划于20_年10月完成。

（五）建立审计结果落实反馈制度，计划于20_年2月完

成。同时，加强对审计意见落实情况的跟踪。

（六）结合效能监察，重点开展活动项目、大宗物资采购等

支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。

（七）开展重要领域、重点活动项目的专项审计。

（A）开展各项常规规性审计工作。主要审计内容包括：财

务收支、经济往来的真实性、合法性；各经营单位的经济效益审

计；经营管理人员经济责任审计；检查国家财经法规和企业财务规

章制度的执行情况;对公司经营管理中的重要问题开展专项审计

调查等。

（九）对物资采购管理进行审

计，特别是对印刷采购、投递费采购管理、办公用品、设

备、项目活动物资等采购管理活动进行审计监察。

四、重要事项

（一）制订并完善《内部审计工作手册》

（二）深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业

内部控制配套指引》内容，对本企业内部控制有效性进行一次全

面、系统的评价。

（三）结合预算执行情况，对所属公司（事业部）20_年上半

年的经济责任和经济效益情况进行审计。

五、主要资源

201_审计室将保持现有组织架构及人员配置不变，通过提高

工作效率和工作质量，来保证各项目标任务的完成。

2024审计工作计划范文篇7

各乡镇人民政府、县直各部门:

根据省市有关文件规定，结合我县实际情况，现将一年审计

工作任务及要求通知如下：

一、财政审计

对我县财政预算执行情况进行审计。要抓住财政、税务两个

“源头”，在总体把握财政收支管理的基础上，突出对掌管财政

资金分配权和管理使用财政资金较多的重点部门、重点单位进行

审计监督，揭露由于管理不善和决策失误造成的损失浪费和国有

资产流失问题。通过审计，规范预算管理，提高预算编制的科学

性，提高财政管理水平和财政资金使用效益。今年的预算执行审

计要延伸卫生局、土地局、教育局三个单位。

乡级财政决算审计按照三年审一遍的原则，今年安排对乡、

乡、乡、乡、村乡一年度财政决算进行审计。

二、行政事业审计

1.对我县法院系统财务收支情况进行审计。主要审查是否存

在“小金库”账外账问题，执行“收支两条线”情况及“三乱”

问题。

2.省厅统一组织对食品药品监督管理局—年度财务收支进行

行业审计。重点审计上划过程中人员经费、公用经费、专项经费

开支情况，审查是否存在挤占挪用问题，同时查找行政性收费、

罚没收入、事业收入收缴管理中存在的问题，并分析问题产生的

原因，提出改进意见及建议，促进依法行政。

对我县公安局、建设局、经贸局、民政局、水务局、计生

局、畜牧局、环保局、司法局—年度财务收支情况进行审计。

4.对我县第中学、城关中心、中心、中心、中心、职教中心

及其下属—年度财务收支情况进行审计。

三、农业审计

1.对农业专项补贴资金进行审计与审计调查。对优良品种

补贴资金、农民种粮直补资金、农机具购置补贴资金等专项

补贴资金进行审计和审计调查，重点揭露挤占、挪用及贪污浪费

等违纪违规问题。

2.对退耕还林（草）工程绩效进行审计与审计调查。目的是

保证资金的合理合法使用，防止挤占挪用及浪费国家资金的现象

发生，促进提高资金使用效益，为改善我县的生态环境发挥作

用。

3,对我县农林局—年财务收支情况进行审计。

四、企业审计

1.市局对我县交通局及养路工区一年度的财务收支情况进行

审计。

2.对我县粮食局、县社—年度财务收支情况进行审计，同时

对两系统安置费发放使用情况进行审计。

五、社保审计

1、对我县人事劳动和社会保障局—年度财务收支情况进行

审计。

2、对我县失业保险基金、养老保险专项资金—年度征收、

管理使用情况进行审计。

3.对我县政府社会保险资金进行审计。

六、经济责任审计

根据组织安排，对我县科级领导干部任中和离任情况进行经

济责任审计。

七、固定资产投资审计

1、对我县基本建设项目竣工决算情况进行审计。

2、对我县农网二期、县城电网改造项目进行审计，并对县

供电有限责任公司—年度财务收支情况进行审计。

3、对我县小区东区经济适用住房竣工决算及财务收支情况

进行审计。

4.、对我县疾病预防控制中心竣工决算情况进行审计。

八、外资审计

对我县—年度疾病预防项目、结核病控制二期项目使用世行

贷款情况进行审计。

九、审计调查

对我县实验一小、二街小学、小学收费项目和标准进行审计

调查。调查内容主要为农村中小学收费项目和标准，重点为农村

中小学收费是否存在"三乱”行为，农民教育支出负担比例是否

过重。同时对教育系统负债情况进行审计调查。

上述任务由审计局负责实施。为保证各项审计任务目标的圆

满完成，望各被审乡镇、县直各单位要高度重视，并给予审计人

员大力支持与配合。对以上工作的进展情况要及时向县政府汇

报。

2024审计工作计划范文篇8

为加强农村集体经济组织、专业合作社财务管理，维护村集

体经济组织和农民的合法权益，进一步发展壮大农村集体经济，

保障农村经济健康发展。结合我村实际情况，特制定20_年农

村集体经济财务审计计划。

一、审计目的：

为加强农村集体、专业合作社财务管理，维护村集体经济组

织和农民的'合法权益，发展壮大农村集体经济，保障农村经济

健康发展。

二、审计范围：

1、重点加强村干部任期与离任经济责任的审计，财务收支

和有关经济活动，财务管理制度与制定的执行情况;

2、为切实减轻农民负担，维护农民权益，对农村集体经济

的“三资”、农民负担、村级债务、土地补偿费进行专项审计。

三、审计重点内容

1、库存现金、银行存款、固定资产；

2、各项收支的真实性、合规性、合法性；

3、村级负债情况；

4、财务管理制度的制定和执行情况；

5、粮食直补、良种补贴、农资补贴发放情况；

6、财政转移支付村级补助资金的使用情况；

7、农村集体土地征用款使用和管理；

8、村民理财小组开展工作和财务公开情况；

9、村账乡（镇）代管制度的执行情况；

四、审计原则：

依法审计、客观公正、服务三农。

五、审计方式：

以审计帐目为主，就地审计和送达审计相结合。

六、审计时间：

从20—年3月份开始至20_年12月底前完成。

七、审计要求

1、村民主理财小组成员、村民代表、村财会人员、如实提

供有关会计资料（帐薄、会计凭证、报表、相关文件和证明材

料）；

2、何任人不得干涉、拒绝、阻碍审计工作；

3、对审计过程中出现的问题，将依照《农村集体经济组织

审计办法》及有关规定处理，严重的将报上级进行处理。

2024审计工作计划范文篇9

—年审计工作总体目标：围绕我镇经济建设这个中心，以科

学发展观统领内审工作，坚持全面审计，突出重点的工作方法，

实现事后审计向事前、事中审计转变，继续做好财务收支、经济

责任、在建项目审计，加强监督，促进规范。着力抓好审计整改

落实，不断改进审计方法，努力提高审计工作质量，确保审计有

序开展、及时完成。—年主要工作设想如下：

（一）继续做好领导干部经济责任审计。重点对领导干部任期

内经济指标完成、财务经营状况和集体资产管理、使用和保值增

值情况以及内部管理制度的制定、执行等进行客观公正审计评

价。促进干部廉政建设。要积极探索经济责任审计新问题、新情

况。

（二）继续做好财务收支（分配前审计）审计。重点加强对各单

位收益分配额度、费用开支、补贴标准、应收账款、库存资产等

方面的审计监督，严肃财政纪律，不断提高经济运行质量，促进

各单位规范操作，增收节支，防止和杜绝损失浪费的现象出现。

（三）继续做好对基建项目的审计。重点对政府实事项目资金

投入审计，要严把审计关，努力节约政府建设资金，不断提高资

金，使用效果和效率。要认真协调有关部门做好建设项目审计，

实行监督与服务并举的审计方法，不断提升在建审计效果。

（四）继续做好审计意见的整改落实和回访工作。要建立跟踪

落实制度，从制度上，程序上确保审计意见落实，务求取得审计

实效。

（五）努力完成领导交办的其他事务。

2024审计工作计划范文篇10

科学合理的计划管理对于审计工作至关重要。只有完善计划

管理，从源头上规范政府审计行为，才能有效整合审计资源，突

出审计重点，实现国家审计对政府公共受托经济责任的有效监

督。目前，我国政府审计计划管理尚未形成科学、系统的管理体

系，仍存在重点不突出、风险控制不足、执行过程监控不力以及

后续考评不到位等诸多问题。

一、我国政府审计计划管理的现状及问题

政府审计计划管理是一项综合性系统工程，旨在有效调度审

计资源，提高审计的效率效果。包括四个环节。

（一）制定审计项目计划

20—年审计署发布的《审计机关项目计划管理办法》（以下

简称计划管理办法）规定，我国审计机关每年必须制定审计项目

计划。审计项目计划，是按年度对审计项目和专项审计调查项目

预先做出的统一安排，包含上级审计机关统一组织项目、授权项

目、领导交办项目和自行安排项目等。目前，我国审计项目计划

实行统一领导、分级负责制。审计署负责审计署统一组织的、署

本级的审计项目计划，指导全国审计项目管理工作，不负责安排

或检查地方审计机关的审计项目计划，后者由地方审计机关自行

管理。随着社会经济环境的快速变化，我国审计项目计划的制定

日益暴露出下列问题。

L中长期战略计划缺位，难以保证各年度项目计划的协调

性。根据现行管理要求，各级审计机关只需在年初制定审计项目

计划并确保执行即可。至于中长期战略计划，没有任何规定与要

求。这导致很多审计机关根本不考虑中长期战略安排，各年度项

目计划缺乏全局性、协调性，极易造成审计重复或审计盲区，监

督不到位，重点不突出。

2.没有专门设置计划管理部门，难以发挥主导“龙头”作

用。一直以来，我国审计项目计划都是由各业务部门提出立项建

议，办公厅或办公室简单汇总后，审计机关领导审定下达。各业

务部门集计划管理与具体实施职能于一身，根本不能保证时间充

裕地提出科学合理的立项计划。20_年9月，审计署出台了《审

计署关于改进审计项目计划管理的实施办法》，要求办公厅实行

统一管理。虽有一定进步，但不可否认，该办法依然无法保证办

公厅-----个同时肩负其他工作责任的非专业性综合管理部门，

能够出色完成计划管理任务。

3.立项程序过于简单，难以制定科学合理的项目计划。审计

项目计划制定遵循“两上两下”原则，即自上而下提出审计工作

设想、自下而上编报计划草案、自上而下布置项目计划指标、再

自下而上上报完整详细的审计项目计划备案。上述程序过于简

单，每一步到底怎么做，尚无明确规定，致使某些审计机关经常

敷衍了事，拍脑袋决定审计计划，调查研究不充分，不考虑实施

可行性，执行过程中做临时变动，大大损害了审计项目计划的严

肃性。

（二）编制审计方案

审计项目计划下达后，审计机关和审计组应当编制审计方案

以指导审计工作的具体实施。审计方案，是指为顺利完成项目计

划，达到预期审计目的，在实施审计前做出的计划和安排，包括

审计工作方案和审计实施方案。前者是审计机关为统一组织不同

级次审计机关或多个审计组对某部门、行业或专项资金等项目实

施审计而制定的全面工作计划，原则性较强，对象笼统宽泛，是

注册会计师审计没有的，体现出政府审计特色。而后者，是审计

组为完成审计任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的

工作安排，其地位和作用近似于注册会计师审计中的总体审计计

划（策略）。具体内容包括：编制的依据；被审计单位名称和基本

情况；审计目标；审计范围、内容和重点；重要性及审计风险的

评估；预定的审计工作起讫日期；审计组组长、审计组成员及其

分工；编制日期及其他有关内容。目前我国审计方案的编制存在

下列两点突出问题。

L只有总体计划安排，难以指导具体工作。目前我国政府审

计只要求针对被审计单位编制总体审计计划，而不要求编制具体

审计计划。这种做法极为不妥，不仅与国际惯例不符，也没有针

对审计活动的各组成部分进行具体指导，导致审计组成员具体工

作时无所适从，审计项目质量控制无从实施。

2.未充分考虑审计风险，难以抓住工作重点。无论是注册会

计师审计还是其他政府审计，都已广泛开展风险导向审计，日益

强化对风险的评估和应对。我国审计机关虽已开始关注，但在如

何识别、评估进而应对重大错报风险方面还有很大差距，严重限

制了计划管理水平的提高，成为制约审计质量的一大瓶颈因素。

很多审计机关抓不住审计重点。

（三）监控计划执行过程

我国政府审计实施计划执行报告制度。下级审计机关每半年

要向上级反馈计划执行情况，包括计划执行进度、审计的主要成

果、计划执行中存在的主要问题及改进措施和建议等。审计项目

计划必须确保完成，不得擅自变更。如有特殊情况需要调整，应

当按照规定报批。例如，审计署统一组织项目和授权项目的调

整，必须报审计署批准。目前我国审计计划的执行存在下列问

题：

L跟踪监管不得力，难以维护计划执行的严肃性。虽然有定

期报告制度，但在实际工作中，有些审计机关缺乏必要的跟踪监

控，对执行情况了解掌握不够细致，没有真正从时间、成本、质

量三方面进行有效管理。再加上年初立项时考虑不周，审计项目

计划本身不合理，造成执行计划时经常随意变动、极不严肃。

2.沟通交流不足，难以实现动态过程管理。审计人员在执业

过程中应与上级持续沟通，不断评估事先确定的审计目标、重

点、时间及人员安排等是否适当。一旦发现问题，应及时调整，

必要时甚至终止审计。而实际上，不少审计机关未能深入审计现

场，审计组上报情况不及时，上下级之间缺乏有效的交流沟通，

无法实现动态信息网络化管理。

（四）考评计划执行效果

计划管理办法要求各级审计机关对审计项目计划的执行和管

理情况进行检查和考核，主要内容包括：计划编制和执行报告的

完整性、及时性，计划安排的科学性、合理性，计划完成的质量

和效果等。审计计划的考评存在下列问题：

L缺乏明确的衡量标准，难以体现考评效果。虽然该办法要

求对审计项目计划进行检查和评估，但就如何确定指标体系和评

价标准、如何建立考核制度，没有明确规定。这使得考评工作无

法实现预期效果，难以优化计划控制措施和方法。

2.忽视审计结果的跟踪落实，难以落实计划执行效果。国外

审计机关特别重视审计建议的落实，有时对建议的跟踪可能延续

几年甚至十几年。而我国审计机关对此不够重视，仍处于起步阶

段，未充分关注审计成果是否被采纳或执行，无法收到审计监督

的成效。

二、我国政府审计计划管理问题的成因分析

造成上述问题的原因有很多，如审计体制、审计环境、审计

法规等，归根结底，主要是三大成因。

（一）计划管理的意识薄弱，缺乏战略思考和统筹规划

无论是美国、英国、加拿大等国家的政府审计还是注册会计

师审计，都非常重视计划管理，通过不断完善审计准则、设立专

门的计划管理部门、部署充裕的审计资源、强化管理人员的业务

素质和职业道德，以持续提升审计计划的效率效果。相比之下，

我国政府审计仍存在较大差距。目前，我国已发布《审计机关审

计方案准则》、《审计机关审计项目计划管理办法》以及《审计署

关于改进审计项目计划管理的实施办法》。虽然起到一定作用，

但各文件之间缺乏衔接，内容零散重叠，有只见树木不见森林之

感，无法突出计划管理的战略重要性和系统性，导致审计实务中

一直存在重实施轻计划的现象，难以实现1+1>2的协同效应。

（二）计划管理的模式粗放，限制审计计划管理整体效用的发

挥

我国审计机关自成立以来，一直沿袭以领导意志为导向，以

自上而下的内部管理和严格的等级链条为标志的传统管理模式，

注重短期行为，欠缺深层次分析。随着社会经济环境的变化，传

统模式越来越显示出不合理、不健全之处。就审计计划管理而

言：各环节缺乏科学、细致的管理方法，管理程序和内容过于抽

象，操作性不强，计划变更随意性大；未引入先进的管理理念，

缺乏创新，难以与时俱进。

（三）计划管理的技术手段落后，降低审计计划管理的效率效

果

信息化是当今社会的显著特征，审计计划管理应当顺应时代

潮流，通过开发计划管理软件或利用信息化技术工具，不断提高

效率效果。我国政府审计信息化建设虽已得到长足发展，但其成

就尚未充分体现于计划管理，部分审计机关仍沿用陈旧的管理工

具和方法，没有建立必要的审计资源数据库，未将信息化技术运

用于计划管理各环节。这种状况在很大程度上影响了审计计划管

理的有效性，无法实现动态管理，阻碍了计划管理的持续创新。

三、改进我国政府审计计划管理的建议

计划在整个审计过程中必将越来越重要，因此，审计工作中

心必须前移，审计计划管理必须加强。笔者认为，可以针对上述

三大问题成因予以改进。

（一）增强管理意识，从观念上重视审计计划管理的地位和作

用

L完善现行计划管理准则。审计计划管理应当由制定审计项

目计划、编制审计方案、控制计划执行过程及评价计划执行效果

四部分构成，彼此相互联系，同时又自成体系，缺一不可。建议

以现行计划管理文件为基础，进行整合、概括与完善，发布新审

计计划准则，构建审计计划管理基本框架，囊括上述四环节，为

计划管理提供全面整体性的规划指导。

2.设置专门的计划管理部门。没有专门负责计划管理的部

门，审计计划的控制就无法形成合力，难以真正提高效率效果。

美国审计机关非常重视计划管理，审计机关内部都设有专门的计

划管理部门，如GAO专门设立了政策和项目计划办公室，形成完

整的审计计划工作体系。我国各级审计机关也应单独设置计划管

理部门，制定计划管理制度，对审计计划工作进行全面质量管

理。

3.制定中长期审计战略计划。中长期审计战略计划，是一定

期间内指导、组织和控制全部审计活动的纲领，是制定年度立项

计划的重要依据。建议学习国外审计机关的成功经验，采用滚动

计划法，处理好中长期战略计划和年度计划的关系，既克服年度

审计立项的盲目性、随意性，还有助于确保各审计项目之间的协

调配合，避免资源浪费。

4.转变计划管理的组织结构。可以考虑将传统金字塔型组织

结构转变为扁平式管理结构。前者强调领导意志和纵向信息流，

而后者更加注重横向、内外部之间的信息沟通，打破僵化的部门

界限，促进信息资源在组织内部的自由流动，强调团队合作，以

灵活的工作角色，而非固定的职位为导向进行人员管理，引入内

部竞争机制，以实现审计目标。

5.营造计划管理的氛围。鼓励全体人员积极参与计划制定，

主动按照计划执业，落实相关要求，共同致力于审计计划管理的

提高。另外，理论指导实践，应深入广泛地开展计划管理理论研

究，学习其他国家和行业的成功做法、先进管理技术，不断改进

我国政府审计计划管理工作。

(二)完善管理流程，从程序上保证审计计划管理的‘科学严

肃性

1.细化审计项目计划制定程序。依照两上两下原则制定项目

计划时，应特别关注下列三点：

(1)事前充分调查，列出项目清单。审计立项前，认真分析

国家宏观经济发展趋势，结合中长期战略计划，找出社会关注的

热点、难点问题。可以采取邀请专家召开研讨会、走访、发函调

研等多种方式，广泛听取机关内外部对项目计划的意见。然后，

将潜在项目列入“项目领域”清单，初步确定审计立项。

(2)评估项目风险，确定重点对象。美国、加拿大的审计机

关都要进行风险评估，采用加权位列法评定各项目的风险系数，

最终将风险系数大的列入当年计划。需要考虑的风险因素包括：

是否为社会公众特别关注；政治上是否敏感；审计对象业务活动

的复杂程度；最近一次审计时间等。可以考虑引入该风险评估机

制，保证审计项目计划的针对性。

(3)分析可行性，尽早排除不合理项目。从经济、操作、社

会和技术四方面对拟审计的项目进行可行性论证，例如，审计人

员是否具备专业胜任能力，审计资源是否足以满足审计需要，审

计成本能否带来预期成果等。最后，将结果编制成报告汇总，由

审计机关领导研究决定本年度审计项目计划。

2.改进审计方案。最新审计风险理论以“重大