2024年会计从业资格考试的电算化无纸化模拟试题及答案

全国会计从业资格考试==会计电算化科目答案解析

（2023年无纸化模拟试题）

题型总题数答对题数总分得分

单项选择题10710.07.0

多选题10510.05.0

判断题10710.07.0

实务操作题1070.00.0

本次考试共31道题（小题共0道），总分100.0分,您做对19道客观

题.总得必19.0分。

一、单项选择题（本题共1。题，每题1分，共10分）

1、影响折旧计提日勺原因不包括（）。

A、原值变动

B、减值准备

C、净残值

D、部门转移

您的答案：D对的答案：D

解析：本题考核影响折旧计提的原因。部门转移不影响折旧的计提。

2、工资核算模块初始设置的内容不包括（）。

A、建立人员档案

B、定义工资计算公式

C、设置工资项目

D、工资汇总

您的答案:D对的答案:D

解析：使用工资核算模块前需要进行初始设置。初始设置的重要内容有：建立部

门档案、设置工资类别、建立人员档案、设置工资项目、定义工资计算公式、设

置银行名称、扣税设置、输入工资原始数据和定义工资转账关系等。

3、在辅助核算设置中，销售费用可设成（）o

A、部门核算

B、项目核算

C、客户往来核算

D、供应商往来

您的答案：A对的答案：A

解析：本题考核辅助核算日勺设置。

4、会计软件应当具有输入（）日勺功能，输入项目包括填制凭证日期、凭证编号、

经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。

A、会计报表

B、会计账簿

C、原始凭证

D、记账凭证

您的答案：D对的答案：解析：会计核算软件必须具有输入记账凭证的功能,

输入内容包括记账凭证日期、记账凭证编号、业务摘要、会计科目名称或编号、

金额、附件张数等。

5、会计核算软件必须具有的初始功能不包括（）。

A、输入需要在本期进行对账的未达账项

B、选择会计核算措施，包括固定资产折旧措施、存货计价措施、成本核算措施等

C、顾客设置，包括设置登录名、登录密码、操作权限等

D、对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能

您的答案：D对的答案：D

解析：D属于会计核算软件记账的有关规定。

6、计算机软件是在计算机硬件上运行的多种（）和文档资料。

A、程序

B、游戏

C、文字

D、动画

您的答案:A对的答案:AA解析:计算机软件系统是指使用计算机所运行的多种

程序及对应的文档资料。

7、运算器又称（）。

A、算术逻辑单元

B、CPU

C、控制器

D、只读控制器

您的答案：B对的答案：AA解析：运算器又称算术逻辑单元。

8、第二代计算机是（）。

C、《会计核算软件管理的几项规定（试行）》、《有关会计核算软件评审问题

的补充规定（试行）》

D、《会计电算化管理措施》、《会计电算化工作规范》

您的答案：A对的答案:C

解析：1989年财政部颁发的《会计核算软件管理的几项规定（试行）》和1990

年财政部颁发的《有关会计核算软件评审问题的补充规定（试行）》两个文献是

是指导我国会计电算化工作的重要法规，有力地推进了会计电算化工作日勺规范

化。

二、多选题（本题10小题，每题1分，共10分。）

1、固定资产核算系统除了具有系统初始化、维护、输出功能之外，还必须具有（）

等功能。

A、科目汇总并输出总账

B、处理固定资产的增减变动

C、固定资产的库存管理

D、计提固定资产折旧并分派

您的答案:ABCD对的答案：BD

解析：固定资产核算系统除了具有系统初始化、维护、输出访能之外，还必须具

有处理固定资产的增减变动、计提固定资产折旧并分派等功能。

2、下列（）状况出现时，会计软件当期不能结账。

A、上期未结账

B、机内总分类账与机内明细账不一致

C、会计凭证未所有记账

D、存在未经审核的记账凭证

您的答案:AD对的答案:ABCD

解析：机内总分类账与明细账不一致、存在未经审核的记账凭证、会计凭证未所

有记账、上期未结账时，会计软件当期不能结账。

3、下列功能不属于账务处理系统的是（）。

A、凭证处理

B、期末处理

C、工资计算

D、计提折旧

您的答案：AB对的答案：CD

解析：工资计算属于工资管理系统於/功能，计提折旧属于固定资产系统的功能。

4、会计报表按照编制日期不同样可以分为（）e

A、月度报表

B、季度报表

C、六个月度报表

D、年度报表

您的答案：ABCD对的答案:ABCI＞解析：会计报表按照编制日期不同样可以分

为月度报表、季度报表、六个月度报表和年度报表。

5、会计电算化工作的管理包括（）。

A、会计核算管理

B、宏观管理

C、微观管理

D、系统管理

您的答案：AD对时答案：BC

解析：会计电算化工作的管理包括国家的宏观管理和企事业单位计算机系统的微

观管理两方面。

6、计算机病毒按照病毒日勺破坏状况分为（）。

A、定期病毒

B、网络病毒

C、良性计算机病毒

D、恶性计算机病毒

您的答案：CD对的答案：CDa解析:计算机病毒按照病毒的破坏状况分为良性

计算机病毒和恶性计算机病毒。

7、按使用范围划分，计算机网络可分为（）。

A、无线网

B、有限网

C、公用网

D、专用网

您的答案：BCD对的答案：CDA解析：计算机网络按使用范围划分，可分为：

公用网和专用网。

8、下列不属于操作系统的软件有（）。

A、PowerPoint

B、Vista

C、Access

D、Unix

您的答案：AC对日勺答案:AO解析:PoworPoint属于应用软件,Access属于数

据库管理系统。

9、手工会计核算日勺信息载体纸介质的长处是具有可见性，比较难以全面复制，

是审计线索记录的比较理想的介质；缺陷是（）。

A、占用空间大

B、不易保管

C、查找困难

D、共享性差

您的答案:ABCD对的答案：ABCDA解析：手工会计核算的信息载体纸介质的

长处是具有可见性，比较难以全面复制，是审计线索记录日勺比较理想的介质；缺陷

是占用空间大，不易保管，查找困难，共享性差。

10、会计核算软件与手工会计核算的区别包括（）。

A、会计核算工具不同样

B、会计信息载体不同样

C、记账规则不完全相似

D、账务处理流程类型存在差异

您的答案：ABCD对的答案:ABCD

解析：会计核算软件与手工会计核算的区别包括：（1）会计核算工具不同样；

（2）会计信息载体不同样；（3）记账规则不完全相似；（4）账务处理流程类

型存在差异；（5）内部控制方式不同样。

三、判断题（本题10小题，每题1分，共10分。）

1、账务处理系统中的多种账簿的数据，不能直接修改，但可查询和打印。（）

Y、对

N、错

您的答案:Y对的答案:YA解析：无

2、账务处理系统中，记账功能每月只能使用一次。（）

Y、对

N、错

您的答案：N对的答案：g解析:账务处理系统中，每月可以多次记账,结账只

能使用一次。

3、初始化账务处理一般在启用财务软件时一次性处理完毕。（）

Y、对

N、错

您的答案：Y对的答案：Y解析:本题考核系统初始化。

4、单位实行会计电算化时，应先购置使用简朴、价格廉价的模块，之后再选择

较复杂、价格较高的模块使尾。()

Y、对

N、错

您的答案：N对的答案：N

解析：由于账务处理模块是会计核算系统的关键，因此，可以先运行账务处理模

块，并考虑此后与其他子系统的衔接。

5、定义自动转账凭证是在初始化系统中完毕日勺。()

Y、对

N、错

您的答案：N对的答案：YA解析：定义自动转账凭证是会计核算软件必须具有

的初始化功能。

6、信息传送是实现计算机系统资源共享的重要手段。()

Y、对

N、错

您的答案：Y对的答案:YA解析：本题考核计算机网络的功能。

7、会计核算软件属于系统软外。()

Y、对

N、错

您的答案:N对的答案：NA解析：会计电算化软件属于应用软件。

8、操作系统是软件系统的关键。（）

Y、对

N、错

您的答窠:Y对的答案:Y

解析：系统软件的关键是操作系统。

9、商品化会计软件的顾客可以决定系统的扩充与修改。（）

Y、对

N、错

您的答案:Y对的答案：NA解析：商品化会计软件的开发者决定系统日勺扩充与修

改。

10、会计核算软件发展过程中，文献管理系统阶段就已经实现了财务软件与企业

各个部门信息的有效整合。（）

Y、对

N、错

您的答案：Y对的答案：NA解析：文献管理系统阶段的会计核算软件基本上

实现了计算机替代手工会计核算的目的，实现了重要会计核算业务日勺自动化，但

它只是企业会计部门专用的信息系统，独立于企业其他部门的信息系统，被动地

依赖业务部门提供数据，对管理决策日勺支持只能是提供事后的记录、分析和评价,

而无法有效地进行事中控制。

四、实务操作题(本大题70分。)

1、操作题1

1.由系统管理员admin(口令：空)完毕下列操作:

(1)设置操作员，操作员信息如下。

编号姓名口令所属部门

张伟01财务部

02王出纳02财务部

03李会计不设口令财务部

"1张审核04财务部

(2)开设新账套，账套信息如下：

账套号：911

账套名称：宝华科技有限企业

账套途径：D：\word

启用会计期：2023年1月

会计期间设置：1月1日至12月31日

单位名称：宝华科技有限企业

单位简称：宝华科技

记账本位币：人民币

企业类型：工业

行业性质：2023年新会计准则，按行业性质预置会计科目

财务主管：张伟

该企业无外币核算，进行经济业务处理时，对客户、供应商和存货进行分类。

编码方案:

存货分类编码级次：1223

客户和供应商分类编码级次：223

部门编码级次：122

结算方式编码级次：12

科目编码级次42222

系统启用：账务处理、工资核算、固定资产核算、应收应付核算模块；启用时间；20

23年1月1日

⑶设置操作员权限

操作员权限

张伟财务主管(拥有系统所有模块的所有

权限)

李会计账务处理和财务报表的所有权限

张审核审核凭证、对账、记账、结账时操作

权限

2.由财务主管01张伟根据如下信息完毕基础设置:

(1)部门档案

部门编码部门名称

1综合部

101办公室

102财务部

2销售部

201销售一部

202销售二部

3市场部

(2)职工档案

职工编码职工名称所属部门

101王晶办公室

102张伟财务部

103李会计财务部

10■1张审核财务部

201李明销售一部

202张利销售一部

203王五销售二部

301孙志市场部

(3)客户分类

客户分类编码客户分类名称

01长期

02短期

03中期

(4)客户档案

客户所属分类码客户编号客户名称简称

01001北京世纪企业世纪企业

02—002天津海达企业海达企业

03——中期003上海万邦企业万邦企业

(5)供应商分类

供应商分类编码供应商分类名称

01省内

02省外

(6)供应商档案

供应商所属分类供应商编码供应商名称简称

码

01-—省内001用友软件上海分上海用友

企业

02—002北京用友软件北京用友

(7)凭证类别

凭证类别限制类型限制科目

收款凭证借方必有1001,1002

付款凭证贷方必有1001,1002

转账凭证凭证必无1001,1002

(8)结算方式

结算方式编码结算方式名称

i现金结算

2支票结算

201现金支票

202转账支票

其他

(9)在项目分类下定义项目目录:

项目设置环节设置内容

项目大类产品

核算科目500101直接材料

500102直接人工

500103制造费用

500104折旧费

500105生产成本转出

6001主营业务收入

6401主营业务成本

项目分类编码：1名称:打印纸

项目名称101一般打印纸

102凭证打印纸

◎3.由财务主管张伟根据如下资料设置会计科目、录入期初余额。

(1)会计科目及余额表如下:

科目名称方向期初余额计量辅助核算类

型

库存现金(1001)借40000

银行存款(1002)借147000

中行存款(10020借5000

1)

工行存款(10020借142023

2)

大观支行借32023

(10020231)

园艺支行(10020借110000

232)

应收账款(1122)借10000客户往来

其他应收款(1221)借5000个人往来

原材料(1403)借20230数量金额式

甲材料(140301)借20230块2023

固定资产(1601)借168000

合计折旧(1602)贷15900

短期借款(2023)贷6100

应付账款(2202)贷12023供应商往来

实收资本(4001)贷319000

利润分派|贷|37000|

（2）辅助核算余额表如下：

客户往来一1122应收账款

日期单位名称摘要方向金额

2010-12-上海万邦企销货款借10000

31业

个人往来一1221其他应收款

单位名称姓名摘要方向金额

20办公室王晶出差款借5000

10-12-31

供应商往来一2202应付账款

日期单位名称摘要方向金额

2010-12-31用友软件上海分购货款贷12023

企业

A4.由操作员03李会计根据2023年1月份发生的如下业务录入对应凭证（输

入时,摘要可以用经济业务号码如1、2等替代，也可以输入中文〉

（1）1月1日。销售一部李明购置了300元的办公用品，以现金支付，附单据2

张。

借：销售费用300

贷:库存现金300

（2）1月3日财务部张伟从工行（大观支行）提取现金1000元，作为备用金，

附单据2张。

借：库存现金1000

贷:银行存款—工行存款（大观支行）1000

（3）1月17日，销售一部李明出差归来，报销差旅费3500元。附单据3张。

借：管理费用3500

贷：其他应收款3500

（4）1月20日，销售二部王五对北京世纪企业销售一般打印纸8600（含税）

元，款项尚未收回（不保留小数）。附单据3张。

借：应收账款8600

贷：主营业务收入7350

应交税费一一应交增值税（销项税额）1250

（5）1月28日，采购甲材料1000块，每块15元，甲材料直接入库，货款以工行

（园艺支行）存款支付。附单据3张。

借：原材料15000

应交税费——应交增值税（进项税额）2550

贷:银行存款一一工行存款（园艺支行）17550

5.由04张审核凭证并记账。（登录日期为2011-01-31）

6.对记账后错误凭证进行修改。（登录日期为2011-01-31,附单据张数：1）

（1）凭证修改资料:业务（1）中的是业务是财务部购置的办公用品。

（2）1月31日，由操作员03李会计生成一张红字冲销凭证，再重新录入对的凭

证，凭证内容如下：

借：管理费用300

贷:库存现金300

（3）由04张审查对以上两张凭证审核、记账。

7.由财务主管01张伟，按照如下样表及制表规定完毕会计报表的格式设计和

公式设计。将生成的报表数据以“原材料明细表.rep”，保留到D：\work

目录下文献夹。（年字偏移量为一150,月的偏移量是-100,日的偏移量是-50。）

原材料明细表

XXXX年XX月XX日

原材料期末数（金额）期末数（数量）

甲材料

乙材料

合计

阐明：年、月、日设置为关键字。

A操作题2A规定：在系统演示账套“999初级会计电算化练习账套”下补充

完毕。

1.以财务主管的身份打开“999初级会计电算化练习账套，进行工资核算。

顾客名“dem。”：密码为空；账套“999”；会计年度“2023”；操作日期“2

011-01-31”，完毕下列操作:

1.初始设置

（1）设置工资类别

类别名称：实习人员（包括所有部门）

（2）设置工资项目

项目名称类型长度小数位数增减项

失业保险数字82减项

（3）打动工资类别

打开“正式人员”工资类别，在此工资类别下选择“失业保险”工资项目。

（4）设置工资项目的计算公式

失业保险=（基本工资+岗位工资）X0.05

（5）设置人员档案

人员编码601

人员姓名王刚

部门名称管理部

人员类别管理人员

银行名称工行上地分理处

银行账号

（6）输入工咨原始数据

输入员工“王刚”的工资数据

基本工资：2023,岗位工资：2023

（7）定义工资转账关系

计提类计提比部门名人员类项目借方科贷方科

型名称例称别目目

应付工100%采购部管理人应发合66022211

员计

A2.平常业务处理

（1）工资计算并汇总，计算个人所得税

（2）工资费用分派，并生成记账凭证（日期：2011-01-31,附件：1张）

计提类型：应付工资；核算部门：采购部；明细到工资项目。

（三）操作题3规定：

在系统演示账套“999初级会计电算化练习账套”下补充完毕。

1.以财务主管的身份打开“999初级会计电算化练习账套，进行固定资产核算。

顾客名“demo”:密码为空；账套“999”；会计年度“2023”；操作日期“2011-01-31

完毕下列操作：

1.初始设置

（1）设置固定资产类别

编码：05。名称：家俱类。净残值：3%o折旧措施：平均年限法（二）。

（2）输入固定资产原始卡片（净残值率为5%）

一

一

资

产

资产部门增长使用始原值合计使用折旧措

类

别

名称方式状况ES期折旧年限施

机械生产生产直接在用20012620平均年

类设备部购入0-1023000000限法

C20（二）

-20

2.平常业务处理

（1）资产增长

2011年1月10日，销售部购置复印机一台，净残值为5%。

一

一

折

增

资

资

旧

长

产部门使用开始日期原值使用

措

方

类

名

施

称

式状况年限

电子复印销售直接在用2011-01-1010010平均

类机部购入00年限

法

（二）

（2）计提折旧

计提本月固定资产折旧，生成记账凭证，日期2011-01-31,附件：3张。

（3）资产变动

固定资产计提减值（2023年1月31日，经检查对2023年购入的运送车A计

提5000元的减值准备，原因是磨损引起）

31、操作题1

1.由系统管理员admin(口令：空)完毕下列操作:

(1)设置操作员，操作员信息如下。

编号姓名口令所属部门

01张伟01财务部

02王出纳02财务部

03李会计不设口令财务部

04张审核04财务部

(2)开设新账套，账套信息如下：

账套号：911

账套名称：宝华科技有限企业

账套途径:D：\word

启用会计期：2023年1月

会计期间设置：1月1日至12月31日

单位名称：宝华科技有限企业

单位简称：宝华科技

记账本位币：人民币

企业类型：工业

行业性质：2023年新会计准则，按行业性质预置会计科目

财务主管：张伟

该企业无外币核算，进行经济业务处理时，对客户、供应商和存货进行分类。

编码方案:

存货分类编码级次：1223

客户和供应商分类编码级次：223

部门编码级次：122

结算方式编码级次：12

科目编码级次42222

系统启用：账务处理、工资核算、固定资产核算、应收应付核算模块；启用时间;

2023年1月1日

(3)设置操作员权限

操作员权限

张伟财务主管(拥有系统所有模块的所有权

限)

李会计账务处理和财务报表日勺所有权限

张审核审核凭证、对账、记账、结账的操作权

限

2.由财务主管01张伟根据如下信息完毕基础设置:

(1)部门档案

部门编码部门名称

1综合部

101办公室

102财务部

2销售部

201销售一部

202销售二部

3市场部

(2)职工档案

职工编码职工名称所属部门

101王晶办公室

102张伟财务的

103李会计财务制

104张审核财务的

201李明销售一部

202张利销售一部

203王五销售二部

301孙志市场部

(3)客户分类

客户分类编码客户分类名称

01长期

02短期

03中期

(4)客户档案

客户所属分类码客户编号客户名称简称

01——长期001北京世纪企业世纪企业

02---短期002天津海达企业海达企业

03——中期003上海万邦企业万邦企业

(5)供应商分类

供应商分类编码供应商分类名称

01省内

02省外

(6)供应商档案

供应商所属分类供应商编码供应商名称简称

码

01—省内001用友软件上海分上海用友

企业

02——省外002北京用友软件北京用友

(7)凭证类别

凭证类别限制类型限制科目

收款凭证借方必有1001,1002

付款凭证贷方必有1001,1002

转账凭证凭证必无1001,1002

(8)结算方式

结算方式编码结算方式名称

1现金结算

2支票结算

201现金支票

202转账支票

6其他

(9)在项目分类下定义项目目录:

项目设置环节设置内容

项目大类产品

核算科目500101直接材料

500102直接人工

500103制造费用

500104折旧费

500105生产成本转出

6001主营业务收入

6401主营业务成本

项目分类编码：1名称：打印纸

项目名称101一般打印纸

102凭证打印纸

禽3.由财务主管张伟根据如下资料设置会计科目、录入期初余额。

(1)会计科目及余额表如下:

科目名称方向期初余额子量辅助核算类型

库存现金(1001)借40000

银行存款(1002)借147000

中行存款(100201)借：5000

工行存款(100202)倍142023

大观支行(1002023借32023

1)

园艺支行(100202借110000

32)

应收账款(1122)借10000客户往来

其他应收款(1221)借5000个人往来

原材料(1403)借20230数量金额式

甲材料(140301)借20230块2023

固定资产(1601)借168000

合计折旧(1602)贷15900

短期借款(2023)贷6100

应付账款(2202)贷12023供应商往来

实收资本(4001)贷319000

利润分派贷37000

(2)辅助核算余额表如下:

客户往来一1122应收账款

日期单位名称摘要方向金额

2010-12-31上海万邦企业销货款借10000

个人往来一1221其他应收款

日期单位名称姓名摘要方向金额

20办公室王晶出差款借5000

10-12-31

供应商往来一2202应付账款

日期单位名称摘要方向金额

2010-12-31用友软件上海分企购货款贷12023

业

4.由操作员03李会计根据2023年1月份发生的如下业务录入对应凭证(输

入时,摘要可以用经济业务号码如1、2等替代，也可以输入中文)

(1)1月1日。销售一部李明购置了300元的办公用品，以现金支付，附单据2

张。

借:销售费用300

贷:库存现金300

(2)1月3日财务部张伟从工行(大观支行)提取现金1000元，作为备用金，附单

据2张。

借：库存现金1000

贷:银行存款---工行存款(大观支行)1000

(3)1月17日，销售一部李明出差归来，报销差旅费3500元。附单据3张。

借：管理费用3500

贷:其他应收款3500

（4）1月20日，销售二部王五对北京世纪企业销售一般打印纸8600（含税）

元，款项尚未收回（不保留小数）。附单据3张。

借:应收账款8600

贷：主营业务收入7350

应交税费一应交增值税（销项税额）1250

（5）1月28日，采购甲材料1000块，每块15元，甲材料直接入库，货款以工

行（园艺支行）存款支付。附单据3张。

借：原材料15000

应交税费一一应交增值税（进项税额）2550

贷：银行存款一一工行存款（园艺支行）17550

5.由04张审核凭证并记账。（登录日期为20

6.对记裱后错误凭证进行修改。（登录日期为2011-01-31,附单据张数：1）

（1）凭证修改资料：业务（1）中的是业务是财务部购置的办公用品。

（2）1月31日，由操作员03李会计生成一张红字冲销凭证，再重新录入对的

凭证，凭证内容如下：

借：管理费用300

贷:库存现金300

（3）由04张审查对以上两张凭证审核、记账。

A7.由财务主管01张伟，按照如下样表及制表规定完毕会计报表的格式设计

和公式设计。将生成的报表数据以“原材料明细表.rep”，保留到D:\work

目录下文献夹。（年字偏移量为T50,月的偏移量是TOO,日的偏移量是-50。）

原材料明细表

XXXX年XX月XX日

原材料期末数（金额）期末数（数量）

甲材料

乙材料

合计

阐明：年、月