2023初级会计师职称《经济法基础》高频题库(含答案)

2023初级会计师职称《经济法基础》高频

题库（含答案）

学校:班级:姓各考号:

一、单选题（60题）

1.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利

的是（）o

A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查

3.根据会计法律制度的规定,下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。

A.原始凭证必须来源于单位外部

B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改

C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受

D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章

4.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳

税所得额210万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得

税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确

的是（）o

A.210X20%=420（万元）

B.210X125%X20%=5250（万元）

C.210X50%X20%=21（万元）

D.100X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（万元）

5.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）0

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

6.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

7.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

（）o

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

计缴消费税的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒

9.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

10.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

11.2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼,支付不含增值税

价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万

元°已知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税

额的下列算式中，正确的是（）o

A.300x4%=12（万元）

B.500x4%=20（万元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（万元）

D.（300-75）x4%=9（万元）

12.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

17.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

18.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院.已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述实料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

19.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体

捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的

上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以

及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,

准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）o

A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元

20.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

21.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

22.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表

述中，正确的是（）

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用

的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学

分可以结转以后年度

23.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动

合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月

工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。

2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔

偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同

法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

24.根据支付结算法律制度的规定，对干应撤销而未办理销户手续的单位

银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾

期视同自愿销户。该期限是（）。

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5日内

C.自银行发出通知之日起30日内

D.自银行发出通知之日起2日内

25.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使

用税的是（）o

A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路

用地D.民般机场生活区用地

26.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工

支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老

保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，

在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税

应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）

A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元

27.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%o甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为（）万元。

A.lOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

28.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产

29.下列选项中，不属于民事责任的是（）。

A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或省吊销许可证D.消除影响

30.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100

万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为

25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确

的是（）o

A.800x25%=200（万元）

B.800X25%-100x25%=175（万元）

C.（800+100）x25%=225（万元）

D.（800+100）x25%-20=205（万元）

31.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专

用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税

专用发票注明金额300万元、税额39万元°甲公司2019年度企业所得

税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优

惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税

税额为（）o

A.18万元B.37.5万元C.11.1万元D.15万元

32.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产

成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元

/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价

格59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴

纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000I：7E）

C.62000xl0%=6200［元）

D.35000xl0%=3500（元）

33.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

34.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

35.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）o

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

36.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了

通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元.直接向某小学捐款5

万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额

为0万元。

A.5B.10C.12D.15

37.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值

税的是（）

A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务

38.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前,向审

批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

39.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案

保管

40.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征

收企业所得税的是（）。

A.花卉种植B.中药动种植C.谷物种植D.蔬菜种植

41.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收

入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装

卸搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%,物

流辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额是（）。

A.（540+10.6）;（1+9%）x9%=45.46（万元）

B.（540-100+10.6）v（1+9%）x9%=37.21（万元）

C.（540-100）+（1+9%）x9%+10.6彳（1+6%）x6%=36.93（万元）

D.5404-（1+9%）x9%+10.6；（1+6%）x6%=45.19（万元）

42.甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货

物。该批货物不含税销售额200000元，折如额30000元，销售额和折

扣额未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13%。下列计算甲公司

当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A.（200000-30000Hl+13%）xl3%=19557.52（元）

B.（200000-30000）x13%=22100（元）

C.20000（H（1+13%）x13%=23008.85（元）

D.200000x13%=26000（元）

43.甲盐矿为增值税一般纳税人,占用土地中，矿井用地450000平方米,

生产房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知城镇土地使用

税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税

税额为（）o

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

44.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是

（）o

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.

军人的转业费D.个人取得的保险赔款

45.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知，

关税税率为10%。根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（万元）

B.45+（1-10%）xl0%=5（万元）

C.（45-2）xl0%=4.3（万元）

D.（45-4）xl0%=4.1（万元）

46.赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021

年3月份因病住院。则赵某2021年可享受的医疗期为（）。

A.12个月B.9个月C.6个月D.3个月

47.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

48.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当大

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

49.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增

值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税

率为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消

费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

50.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据

的是（）。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

51.下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B.财政部发布的《会计基础工作规范》

C.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》

52.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000

元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得

额不超过36000元的部分，预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费

用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列

算式中，正确的是()0

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

53.根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是()。

A.节约能源车船B.捕捞渔船C.军队专用车船D.新能源车船

54.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证

书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后

李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是()

A.李某B.王某C.陈某D.郑某

55.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

56.陈某借款200万给王某，王某到期无力支付，把名字一套房以160万

抵偿债务，剩下40万以现金支付。该房产购入时100万，取得增值税

专用发票36.4万。计算契税的依据是（）

A.100B.236C.160D.200

57.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述，错误的是

（）o

A.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票

B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人

D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月

58.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购

进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额

10000元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税

额。已知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的

进项税额为（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

59.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定

情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形

的是（）o

A.义务人向权利人承诺分期履行债务的B.权利人向义务人提出履行请

求的C.权利人提起诉讼的D.权利人被义务人控制的

60.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教

育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。

已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扛除。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。

A.85B.80C.70D.55

二、多选题（20题）

61.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”

的有（）o

A.教师出版专著取得的收入

B.律师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个体工商户从事经营活动取得的收入

62.根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则

中应当符介国家统一的会计制度规定的有（）

A.计算机操作系统B.会计软件C.计算机生成的会计资料D.对使用il

算机生成的会i|财簿的登记和更正

63.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有()。

A.向P银行发送电子邮件签约开通

B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C.向P银行发送传真签约开通

D.在P银行柜台办理开通

64.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于原始凭证必须具备的内

容有()o

A.会计科目B.经济业务内容C.填制凭证的日期D.接受凭证单位名称

65.国家创制法的方式()

A.解释B.认可C.制定D.汇编

66.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款

项中，应并入销售额计缴消费税的有()。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司

收取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

67.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题c王

某申请开立1类账户可以采用的开户方式是（）

A.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息

B.P银行柜面开户

C.通过电子邮件申请开户

D.登录P银行网站申请开户

68.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

69.根据增值税专用发票的使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不

得开具增值税专用发票的有（）。

A.零售劳保专用鞋帽B.向一般纳税人销售应税货物C.向消费者个人

销售应税货物D.向一般纳税人销售避孕药品和用具

70.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）

A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份

证件的复印件或影印件

71.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）o

A.国债利息收入

B.居民企业直接投斐于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

72.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）.

A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的..种民族文字进行会计记

录

B.在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文可以同时

使用一种外国文字

C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录

D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文

73.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。甲旅游公司的下列进项税额中，准予

全额抵扣的是（）。查看材料

A.购进办公用品的进项税额3900元

B.购进用于员工餐饮服务的进项税额30元

C.购进广告服务的进项税额6000元

D.购进办公室装修用建筑服务的进项税额6300元

74.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应

视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产的货物分配给股东B.将委托加工的货物用于个人消费C.将

购进的货物用于集体福利D.销售代销货物

75.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C.国家D.小学生张某

76.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

77.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

78.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

79.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

80.根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款账

户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（）o

A.汇入银行名称B.确定的金额C.收款人名称及账号D.汇款人名称及

账号

三、判断题（20题）

81.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）

A.正确B.错误

82.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内°

（）

A.正确B.错误

83.以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数

量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。（）

A.正确B.错误

84.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。

（）

A.正确B错误

85.银行办理支付结算，有合理理由可以压票。（）

A.正确B.错误

86.银行存款利息不征收增值税。（）

A.正确B.错误

87.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

88.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

89.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用干办公和职工宿舍的，其讲项税

额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确B.错误

90.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

（）

A.正确B.错误

91.附加刑不得独立适用。（）

A.正确B.错误

92.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

93.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）

A.正确B.错误

94.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动

争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。

（）

A.正确B.错误

95.个人所得税专项附加扣除，可结转以后年度扣除。（）

A.正确B.错误

96.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

97.民事案件不论是否公开审理，一律公开宣告判决。（）

A.正确B.错误

98.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。（）

A.正确B.错误

99.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。0

A.正确B.错误

100.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任,()

A.正确B.错误

参考答案

LA法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当

事人

2.B选项ACD：属于纳税主体的义务。

3.C选项A,原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项B,

原始凭证记载的各项内容均不得涂改选项D,原始凭证金额有错误的,

应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

4.D2021年度应缴纳企业所得税税额=100X125%X20%+(210-100)

x50%X20%=13.5(万元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%入

应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税:对年应纳税所得额超过100

万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税

率缴纳企业所得税.

5.C移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作,

并继续办理移交的未了事项。

6.B企业银行结算账户自开立之曰即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

7.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载事

项、若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于“记

载不生效票据法上效力的事项、即所记载的条件不具有汇票上的效力，

选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事项，

票据行为仍然有效，但须依照法律规定决定相应事项，选项C正确；承

兑记载的条件属于“无载使票据行为无效事项二即不仅该记载无效，而

且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选项

Co

8.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、

黄酒、成品油。

9.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的

当事人之间发生的经济纠纷。，抚养费纠纷不能提请仲裁。

10.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

11.B应纳契税税额=计税依据x税率，房屋买卖，以不含增值税的成交

价格作为计税依据。应纳契税=500x4%=20（万元）。

12.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以俣密；（3）对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

13.C选项A：属于税款征收的方式；选项B：属于税务争议纠纷的

解决途径；选项D：属于纳税申报的方式

14.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

15.A滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金

的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规

的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳

或者解缴税款之日止。

16.C1月韩某应预扣预缴个人所得税=（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

17.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

I8.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即

2020年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确.

19.A（1）直接捐赠的120万元不得扣除；（2）公益性捐赠支出扣除限额

=3000x12%=360（万元）360万元＞300万元（本年发生额200万元+上

年结转额100万元）’当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。

20.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

21.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

22.A选项B:用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使

用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人

员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的

学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的

学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

23.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和

赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用

期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标

准，按已经履行的超过法定试用期的期间（2个月）向劳动者支付赔偿

金（4500x2=9000元）。

24.C存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，

银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理

销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存

款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。

25.B机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）

用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征

城镇土地使用税。

26.A补充养老保险费、补充医疗保险费的扣除限额均为：700*5%=35

万元，合计为：35+25=60万元。

27.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除L5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

28.A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

29.C承担民事责任的方式主要有：1.停止侵害：2.排除妨碍：3.消除危险:

4.返还财产:5.恢复原状:6.修理、用作、更换：7.继续履行:8.赔偿损失9.

支付违约金：10.消除影响、恢复名誉:；11.赔礼进款。故ABD正确。选

项C属于行政贵任口的行政处罚。

30.D（1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其

当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过

抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当

年应抵税额后的余额进行抵补。（2）抵免限额=100x25%=25（万元），

大于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免.（3）甲公司应缴纳企

业所得税二（800+100）x25%-20=205（万元）。

31.D环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资

额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。180x25%-300xl0%=15万

7Co

32.C“换、抵、投''按最高销售价格计征消费税。

33.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

34.B选项A：如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享

有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额

相当的利益。

35.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

36.B直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元（100x12%）〉实际

捐赠10万元，故允许扣除10万元。

37.D教育医疗服务属于生活服务。

38.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30

日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情

况。故本题选择选项B。

39.C出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。

40.A本题考查企业所得税的“农林牧渔”项g的税收优惠。企业从事下列

项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和

香料作物的种植（选项A正确）；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD,

均免征企业所得税。故本题应选择选项A。

41.C本题考查增值税销项税额的计算。（1）国际运输服务所得，免征

增值税，因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳增值税的含税收入为

（540-100）万元，且应当进行价税分离。（2）甲企业提供装卸搬运服

务按物流辅助服务缴纳增值税，且应当进行价税分离。（3）题目已知

交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企

业本月计算的增值税销项税额=（540-100）-[1+9%）x9%+10.6+（1+6%）

x6%=36.93（万元）。故本题选择选项C。

42.D销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处

理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额

二200000xl3%=26000（元）。故选D。

43.C甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税二（40000+5000）x2=90000（元）。

44.A“省级“人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及

外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环

境保护等方面的奖金，免征个人所得税。选项A的级别不够，不属于免

税项目。

45.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

46.D本题考查医疗期。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进

行医疗的，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的

为3个月，5年以上的为6个月。赵某2016年7月正式参加工作，实际

工作年限不足10年；2019年1月入职甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因为，赵某可以享受的医疗期为3个月。故本

题选择选项D。

47.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

48.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

天。

49.C销售白酒复合征收消费税。应纳消费税=不含增值税的销隹额x比

例税率+销售数量x定额税率=3390000-(1+13%)

x20%+50x2000x0.5=650000(元)。故选项C正确。

50.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D.以辆数为计税

依据

51.A(1)选项A属于基本法律，选项B属于部门规章，选项C属于行政法

规选项D属于地方性法规：(2)效力层级:选项A＞选项O选项B、选项

D。

52.A李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(20000-5000-4000-3000)

x3%=240元。

53.A本题考查车船税的税收优惠。对节约能源车船，减半征收车船税，

选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对

使用新能源车船(纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽

车），免征车船税，选项D错误。故本题选择选项A。

54.A婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错

误）。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契

税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移

权属（D错误）

55.C限额1=实际发生额乂60%=35乂60%=21（万元），限额2=销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1〈限额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元，

56.C契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订

契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。此次

不动产转让价款为160万，以此为依据交纳契税。

57.D选项D:银行汇票见票即付,没有到期日的问题，所以,银行汇票的提

示付款期限为自”出票日*起1个月。

58.B从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税

人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣

除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额

=10000x9%=900元。

59.D诉讼时效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）无民事行为能力

人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧

失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产

管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不

能行使请求权的障碍。

60.B税前扣除限额=1000x8%=80（万元）,待扣金额=70+15=85（万

元），超过了税前扣除限额，税前准予扣除80万元。

61.BCA属于稿酬所得；选项C：保险营销员、证券经纪人取得的佣金

收入，属于劳务报酬所得；D属于经营所得。

62.BCD选项A,会计法律制度对会计电算化做出的规定中，不包括对训

算机操作系统的规定。

63.BD客户开通网上银行有两种方式:一是客户前往银行柜台办理；二是

客户先网上自助申请，后到柜台签约。

64.BCD选项A：属于“记账凭证”必须具备的内容。

65.BC法律是由国家制定或认可并以国家强制力保证实施的，反映由特

定物质生活条件所决定的统治阶级意志的规范体系。法律是统治阶级意

志的体现。国家创制法律规范的方式主要有两种:①制定,国家机关在法

定的职权范围内依照法律程序，制定、补充、修改、废止规范性法律文

件。②认可，国家机关赋予某些既存社会规范以法律效力，或者赋予先

前的判例以法律效力。

66.ABCD

67.AB通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，

银行可为开户申请人开立n类户或ni类户。I类账户不能通过网上银行

和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请。

68.ACD白酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”是随着应税

白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因

此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销

售额中缴纳消费税，因此C正确，包装物租金属于价外费用应并入销售

额征税因此A正确，对于销售白酒产生的包装物押金一律在销售时并

入销售额征税，因此D正确；增值税是价外税不并入销售额缴纳消费

税，因此B选项错误。

69.CD一般纳税人发生应税销售行为属于下列情形之一的，不得开具增

值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽

（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的（选项A可以开具）；（2）应税

销售行为的购买方为消费者个人的（选项B可以开具,选项C不得开具）；

⑶发生应税销售行为适用免税规定的（避孕药品和用具免税，选项D不

得开具）；（4）金融商品转让；（5）提供旅游服务选择差额计税的，向旅游

服务购买方收取并支付的允许从销售额中扣除的费用，不得开具专用发

票。故选CDO

70.BD存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、

公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行

账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提

供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。

71.CD选项AB：属于免税收入。

72.BC不论民族自治地区的单位还是在中国境内的外商投资企业、外国

企业等，均应当使用中文作为会计记录文字,不能只使用当地通用