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文档简介
1/5会计实操文库记账实操-供应链公司账务处理示例一、采购环节1.采购商品假设供应链公司从供应商A处采购了一批电子产品,采购成本为100,000元,增值税税率为13%,已取得增值税专用发票,款项尚未支付。会计分录:借:库存商品电子产品100,000应交税费应交增值税(进项税额)13,000贷:应付账款供应商A113,0002.支付采购款一段时间后,供应链公司通过银行转账支付了上述采购款。会计分录:借:应付账款供应商A113,000贷:银行存款113,000二、运输环节(假设公司承担运输费用)1.支付运输费公司联系运输公司将采购的电子产品运输到仓库,运输费用为5,000元,增值税税率为9%,取得增值税专用发票,通过银行转账支付。会计分录:借:库存商品电子产品(运输费分摊)4,587.16(5000/1.09)应交税费应交增值税(进项税额)412.84(50004587.16)贷:银行存款5,000注:这里将运输费计入库存商品成本,是因为运输是使商品达到可销售状态的必要支出。三、仓储环节1.支付仓储费电子产品存入仓库,当月发生仓储费用3,000元,增值税税率为6%,取得增值税专用发票,以银行存款支付。会计分录:借:管理费用仓储费2,830.19(3000/1.06)应交税费应交增值税(进项税额)169.81(30002830.19)贷:银行存款3,000四、销售环节1.销售商品供应链公司将电子产品销售给客户B,售价为150,000元,增值税税率为13%,已开具增值税专用发票,款项尚未收到。会计分录:借:应收账款客户B169,500贷:主营业务收入150,000应交税费应交增值税(销项税额)19,5002.结转销售成本假设库存商品采用先进先出法核算,该批电子产品的成本为104,587.16元(采购成本100,000元+分摊的运输费4,587.16元)。会计分录:借:主营业务成本104,587.16贷:库存商品电子产品104,587.16五、供应链金融服务(假设提供应收账款保理服务)1.应收账款保理公司将对客户B的应收账款169,500元转让给金融机构,金融机构扣除手续费5,000元(假设不考虑增值税)后,将剩余款项164,500元支付给公司。会计分录:借:银行存款164,500财务费用保理手续费5,000贷:应收账款客户B169,500六、利润核算与分配1.计算当期利润主营业务利润=主营业务收入主营业务成本=150,000104,587.16=45,412.84元扣除管理费用后的利润=主营业务利润管理费用=45,412.842,830.19=42,582.65元扣除财务费用后的净利润(假设无其他费用)=42,582.655,000=37,582.65元2.利润分配(假设提取法定盈余公积)按照净利润的10%提取法定盈余公积,金额为3,758.27元。会计分录:借:利润分配提取法定盈余公积3,758.27贷:
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