湖南鑫湘荣华工程有限责任公司固定资产管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1湖南鑫湘荣华工程有限责任公司简介 湖南鑫湘荣华工程有限责任公司固定资产管理制度优化设计湖南鑫湘荣华工程有限责任公司简介湖南鑫湘荣华工程有限责任公司（简称：鑫湘荣华）成立于2017年，位于湖南省衡阳市石鼓区华耀城，主要经营销售太阳能电器与监控设备，同时承接市场工程、道路照明、安全监控、智能家居工程设计等业务。鑫湘荣华一直坚持客户至上，以品质求信誉、以信用求发展的经营理念，为广大客户提供全方位、高效率、优质的服务。公司自创立以来，凭借着先进的技术，高质量的产品，贴心的服务取得了快速的发展，且公司先后承接的道路亮化照明系统、安防监控系统工程也获得一致好评。湖南鑫湘荣华工程有限责任公司固定资产管理制度现状分析固定资产管理在企业生产运营的过程中发挥着重大的作用，企业的利润收益与固定资产的管理好坏息息相关。目前，鑫湘荣华公司的固定资产有房屋建筑物、运输设备、专用机器设备和办公设备等等。鑫湘荣华在固定资产分类管理方面有着明确的编码明细表（如表2-1所示）；同时，固定资产的折旧年限和会计准则以及税法的相关规定基本一致。总体上来说，鑫湘荣华在固定资产管理方面是比较规范、合理的，但在固定资产的采购流程、盘点清查和固定资产管理意识等方面还存在一些问题，固定资产采购流程不完善，使得公司的固定资产在采购方面管理凌乱，存在重复采购等问题；未按期盘点固定资产，不仅违背了会计准则的规定，同时也容易出现固定资产账目与实物不符，固定资产闲置等问题；固定资产管理意识薄弱使得固定资产管理制度形式化，缺乏详细的日常维护、保养和使用计划，导致固定资产使用效率不高，无法责任到人。表2-1固定资产分类及编码明细表类别编码折旧年限一、土地、房屋及建筑物100001.办公楼10001202.宿舍楼10002203.仓库1000320……二、运输设备200001.汽车2000152.拖车2000253.货车200035……三、机器设备300001.空压机30001102.扩散炉30002103.丝网印刷机3000310……四、办公设备400001.电脑4000152.打印机4000253.空调400035……湖南鑫湘荣华工程有限责任公司固定资产管理制度存在的问题固定资产采购流程不完善固定资产通常价值比较高，在采购过程中需要严格把关，无论是在数量上还是质量上都要进行层层筛选，公司需要结合自身的实际需求情况及当年预算进行采购，防止重复采购，出现公司固定资产闲置，资金使用效率低下而遭受损失的情况。而在固定资产的采购方面，鑫湘荣华公司采购流程并不完善。首先，采购流程中缺少行政部门审核这一步骤，而是直接是跳到下一步骤，看公司各分管领导的意见，根据公司的相关规定，行政部门负责固定资产的采购，若不经过行政部门审核同意，不查看公司现有的固定资产，这样容易出现重复采购，不仅使固定资产难以管理，还容易使公司产生不必要的支出，公司现有固定资产采购流程如图3-1所示。其次，鑫湘荣华公司采购流程中所使用的固定资产申请表没有统一的格式和规范性要求，这样也使得固定资产的采购环节管理起来比较麻烦。采购财务部采购财务部审核公司各分管领导意见部门负责人意见填申请表图3-1固定资产采购流程图固定资产管理意识薄弱鑫湘荣华公司认为只要将生产经营管理抓好，将业务量提高，就能够提高公司营业收益，而忽视了固定资产日常管理工作对公司发展的重要性。公司固定资产管理意识薄弱主要体现在缺乏明确的规章制度和详细的操作程序，缺乏详细的日常维护和使用计划。即便公司有相关制度和方案，但由于内部监督机制不完善，管理人员不重视，这些制度只是流于形式。因此，公司固定资产经常出现更新不及时、维护保养不恰当的情况，造成固定资产使用效率低下，甚至提前报废，给公司造成了许多不必要的损失。固定资产定期盘点清查制度不完善鑫湘荣华公司固定资产清查盘点制度存在诸多问题，首先，固定资产盘点流程不完善，缺少财务主任审核步骤。若不对固定资产盘点明细表的填制以及盘点结果进行监督、审核，难以保证固定资产盘点工作的有效实施。其次，固定资产未定期进行清点盘查，这不符合会计准则的定期盘点规定，同时，也无法第一时间掌握固定资产的具体情况，难以确保所提供财务信息的真实性和准确性。最后，固定资产盘点表不规范，缺少实盘数量，资产状况以及使用状况说明，这不利于及时了解公司固定资产真实状况，加大了固定资产的管理难度。鑫湘荣华公司当前固定资产盘点明细表如表3-1所示。表3-1固定资产盘点明细表盘点时间:序号固定资产名称账面数量规格所属部门存放地点使用人12345……部门主管：盘点人：湖南鑫湘荣华工程有限责任公司固定资产管理制度优化设计方案完善固定资产采购流程针对鑫湘荣华公司固定资产采购流程不完善的问题，为了规范固定资产的管理，公司应在现有采购流程的基础上增设行政部门审核同意这一环节，如图4-1即为优化后的固定资产采购流程。凡是需要采购固定资产的部门，首先应当先按要求填写由公司统一制定的《固定资产采购申请表》（如表4-1所示），并由部门负责人或部门经理签字。其次，将经由部门负责人同意的申请表统一交到行政部门审核同意，行政部门结合《固定资产采购申请表》对库存进行核查，重点关注是否有闲置、或者重复购买的情况，核查完毕后由行政部门制定相关的购置方案。如需购置特殊商品，使用部门必须提供相关数据资料以配合行政部门对所需购置的固定资产进行监管和评测。最后，由行政部门发放《固定资产申请表》至公司各分管领导审批。审批通过后，行政部门负责将采购申请表尽快通知财务部申请资金。申请通过后，由行政部门负责采购。表4-1固定资产采购申请表使用部门：申请人：采购时间：资产名称（规格、型号）单价（元）数量合计(元)合计购置原因（购置要求）：部门领导意见：财务部意见：行政部门审批：分管领导批示：询价供货方名称报价联系人联系电话确定购买方：询价人：填申请表部门负责人意见行政部门审核填申请表部门负责人意见行政部门审核公司各分管领导财务部审批采购使使用人核查库存图4-1优化后的固定资产采购流程图强化固定资产管理意识鑫湘荣华公司应当强化固定资产管理意识。首先，制定详细的使用计划和日常维护保养计划，对于各部门使用固定资产都要登记，要建立固定资产使用、维修保养档案。实操员工对固定资产设施的性能与安全规范操作要进行学习，对一些技术设备操作员工则需掌握资产使用技能之后才可单独使用设备。固定资产的日常维护由相关操作人员负责，必须做到使用前对各设备进行检查，按规定加润滑油，记录在《设备检查记录表》上（如表4-1所示），检查正常后才能使用设备。各部门要管理好部门固定资产，对固定资产保管不当造成的损失，要求保管人或使用人进行相关赔偿。表4-2设备检查记录表设备名称：设备规格：检查记录人：序号检查项目检查内容时间1外表机体表面，外部附属部件完整、良好2操作系统、电源箱操作系统控制正常，箱体、电器元件完好，绝缘体良好，无私拉乱接现象3主机、发动机油位正常，发动机运行正常，无跑、冒、滴、漏现象4零部件零部件及易损件是否正常，保养和更换是否及时问题点记录其次，加强内部监督，公司管理层要带头提高对固定资产管理的重视程度，确保固定资产管理制度落到实处，各部门及时、准确地为资产管理和会计部门提供有效的数据、信息；固定资产管理由各部门主管监督，建立固定资产管理考核机制，将公司员工对固定资产的管理作为职位晋升的标准之一，监督不到位的，对主管要进行相应的惩罚，同时追究到个人责任。最后，公司还可以结合固定资产的实际情况制定更新改造计划，提高资产使用性能，延长资产使用寿命；对于闲置固定资产，短期内不使用的按要求保养后由行政部门管理，可以出租的经行政部门审核同意进行出租。长期不使用的设备，向行政部门报备进行资源调配或对外有偿转让，使用时间久的闲置资产能够变卖的就变卖，还有使用价值的能利用则利用或进行投资。闲置资产得到充分利用，有助于公司节约成本。健全固定资产定期盘点清查制度为了使固定资产便于管理,鑫湘荣华公司需要建立健全对固定资产的定期盘点清查制度。首先，公司相关负责人要在盘点工作开始前制定规范的固定资产盘点表，在原有表格的基础上加上实盘数量、资产状况、使用状况和备注等，这样通过固定资产盘点明细表即可知道资产的真实使用情况，并且也方便之后核查，如有其他的情况可以在固定资产盘点明细表上备注。填写好的固定资产盘点明细表经审核以及部门主管签字之后将原件交由部门主管保管，并将复印件交至财务部备查，优化后的固定资产盘点明细表如表4-3所示。其次，根据会计准则的规定，固定资产每一年至少清点盘查一次，及时了解固定资产的实际数量，查清楚有无遗失、损坏或者未登记的固定资产,保证账面与实物一致。最后，完善盘点流程，在原有的流程上增加财务主任审核步骤。接到盘点通知时，导出固定资产台账并与固定资产清单进行核对，核对之后开始盘点并填写盘点明细表，盘点工作完成后，将固定资产盘点明细表以及盘点结果交由财务主任审核，有异常的进行登记并处理，优化后流程图如4-2所示。表4-3固定资产盘点明细表使用部门：盘点时间：序号固定资产名称规格账面数量实盘数量存放地点使用状况资产状况使用人备注123456……备注：本表格一式二份（资产管理员留原件，财务部留复印件一份备查）部门主管：复核人：盘点人：开始开始导出固定资产台账导出固定资产台账盘点通知核对固定资产台账核对固定资产台账导出固定资产清单填写盘点明细表填写盘点明细表监盘核对核对盘点结果财务财务主任审核是分管领是分管领导审核是/否异常否否异常情异常情况处理财务处理结束结束图4-2固定资产盘点流程图总结良好的固定资产管理制度有利于企业在激烈的市场环境中获得竞争优势。本次毕业设计针对鑫湘荣华公司固定资产管理中存在的问题，提出了相应的优化设计方案。优化采购流程，有利于加强采购管理，防止重复采购和资产闲置；定期进行固定资产盘点清查，完善盘点流程与盘点明细表，有利于第一时间了解资产的账实情况、使用状况；强化固定资产的管理意识，定期进行日常保养修护，加强内部监督，对闲置的固定资产及时进行处理，有利于延长固定资产的使用时间，节省不必要的开支。预期优化方案实施后，公司固定资产管理体系会更加完善，对固定资产的日常管理将会更加规范。参考资料黄梅华.关于加强企业固定资产管理的思考[J].经贸实践,2