湖南佰尚家具有限公司现金管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 湖南佰尚家具有限公司简介 湖南佰尚家具有限公司现金管理制度优化设计湖南佰尚家具有限公司简介图1-1湖南佰尚家具有限公司组织结构图湖南佰尚家具有限公司成立于2020年12月，公司地址位于湖南省长沙县黄兴镇黄兴新村桂花组398号。公司主营:书架、家具、货架、学生铁床和相关物品修理、灯具的零售、钢制床、柜等系列产品，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。佰尚家具目前公司内部设有销售部，主要负责开拓市场卖货；安装部，其主要负责为客人安装购买的货物；运输部，其主要为了进货的约束及为客户送货到家；财务部主要负责对日常经营资金活动的运动。下方图1图1-1湖南佰尚家具有限公司组织结构图店长财务部店长财务部销售部运输部售后部安装队维修队店长助理会计出纳湖南佰尚家具有限公司现金管理制度现状现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。湖南佰尚家具有限公司的现金管理依据《现金管理暂行条例》，遵守现金管理的基本原则：第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。第七，企业之间不得相互借用现金。公司在日常经营中并没有完全遵守现金管理制度，有时为了一时的方便然而违背了现金管理制度，所以这种随意粗放的管理造成了现金流不平衡、收支混乱等情况。公司现金使用的随意性主要体现在：没有遵循《现金管理暂行条例》中的限额，库存现金清查太过随意，将库存现金用于不恰当的会计科目等。随意的使用必然导致管理的混乱。目前公司的现金管理制度尚不完善，遵守制度也没有完全到位，对现金的使用过于随意，不完全遵守现金使用制度流程。更有“白条抵库”与“坐支现金”现象存在。其中岗位分工不明确使公司的现金管理制度更难以推进实施，没有做到会计岗位不相容，财务部岗位分工不明确，公司出纳分担了部分会计工作内容，出纳有时也没有做到每日的现金盘点。为了公司更好的发展，公司内部人员一定遵守公司规章制度，并且要落实。湖南佰尚家具有限公司现金管理制度存在的问题库存现金清查不规范现金清查是为了确保现金的安全，企业除实行钱账分管制度外，出纳员还应在每日和每月终了时根据日记账的合计数，结出库存现金余额，并与库存现金实有数核对。必须做到账款相符。主管会计应随机抽查盘点出纳的库存现金，加强监督。清查出现现金多余或短缺时，应及时报告领导，并作出账务处理。不准以长顶短，或任意冲减现金。湖南佰尚家具有限公司现金清查过于简单，严谨性不够，可能是因为公司刚成立不久，所以公司必须加快制定一整套合理规范的现金清查制度，保证公司现金管理无疏漏之处。存在坐支现金公司对现金管理存在观念性错误。公司部分会计人员仅仅只是简单地统计公司日常现金流入流出而忽略了现金使用效率的重要性。这种忽略也使得现金的利用价值大幅度缩水，影响了公司的长远发展。与之相反，部分会计人员对效率的理解过于片面，他们出于提高资金周转为效率的目的，自己随意选择结算种类，不理解也不配合银行对现金支付的管理。其次，“紧急关头，用了再说”理念的盛行使得公司现金管理相对主观随意，主要表现在：滥用自有资金甚至是专项资金；消费基金和面子工程占用过多资金。此类行为使得资金的运用难以落实，财务管理制度陷入困境。存在“白条抵库”与“坐支现金”现象。公司在应对临时的应酬，支付出差人员的差旅费等情况下经常有人写下一纸欠条并挪用库存现金，这就是“白条抵库”行为。此类行为给公司带来了“账实不合”的困扰。与之相对的还有“坐支现金”的现象：单位用自己的现金收入直接支付各项支出的行为。公司为了方便省事，将收入直接用于其他开支而不存入银行，“坐支”现象时常发生。二者都影响了财务管理机制有效率的运行。岗位分工不明确相容职务岗位的分离是内部控制的重要内容。但会计和出纳相互串通或者由同一人担任出纳和会计两个职务的情况屡见不鲜。这无疑增加了舞弊、掩盖错误和越权管理等行为发生的可能性，更起不到内部牵制的作用。湖南佰尚家具有限公司的财务部目前只有一位会计人员和一位出纳专员，但是公司觉得出纳的工作内容不饱和，所以把会计的部分工作转移到出纳岗位上，这就违背了会计岗位不相容原则。《会计法》规定，出纳人员不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。会计与出纳必须分离，这是会计基础工作规范的规定，也是企业内部控制规范的要求。湖南佰尚家具有限公司财务部内部岗位分工相容了，公司把部分会计的工作分到了出纳岗位，更有在会计和出纳各自休假的时候相互帮忙完成其各自的工作内容，这严重违反了公司现金管理制度，使公司现金管理制度的严谨性受到了破坏，更不能让公司的财务管理的责任制得到明确的责任，一旦公司财务出现了状况，不能够准确的找到其责任负责人，严重则更会出现相互推脱责任的现象出现。所以公司要明确岗位职责，做到不相容。湖南佰尚家具有限公司现金管理制度优化设计规范现金清查制度现金清查主要包括两种情况，一是经常性的现金清查，既有出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对。二是定期或不定期清查，既有清查小组对库存现金进行定期或不定期清查，清查时出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督，同时清查人员还应认真审核库存现金收付款凭证和有关账簿，检查财务处理是否合理合法，账簿记录有无错误，已确定账存与实存是否相符等等。图4-1现金清查流程图。汇总收、付款流程结束图4-1现金清查流程图。汇总收、付款流程结束流程开始财务处理编制盘点表登记日记账清查组盘点填制现金盘点表查盈亏原因盘点核对审核会计店长出纳规范不准坐支现金所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。为了加强银行的监督，企业在向银行送存现金时，应在解款单上注明款项的来源；支取现金时，应在现金支票上注明款项的用途。对于那些违反现金管理制度所规定的款项，银行则有权拒绝支付。总之，企业的货币资金，除了在规定限额以内可以保存少量现金以外，其余的都必须存入银行。企业的一切款项，只有在规定范围内可以采用现金结算，其余都必须通过银行办理转账结算。只有这样，才有利于调节货币流通，节约现金使用，集中企业闲散资金支援国家建设。如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。按照有关规定，允许坐支的单位主要包括如下表4-1允许坐支现金的单位。允许坐支现金的单位1、基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。2、邮局以汇兑收入款支付个人汇款。3、医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。4、饮食店等服务行业的营业找零款项等。4、饮食店等服务行业的营业找零款项等。5、其他有特殊情况而需要坐支的单位。表4-1允许坐支现金的单位公司应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金，不得超过该范围和限额，并在单位的现金帐上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。明确岗位分工公司必须建立明确的岗位职责，出纳和会计是会计行业两个不同的岗位，通俗的来说会计是管账的出纳是管钱的，具体的来说就是出纳是负责各种银行存款和现金的收付工作，比如公司员工的各种费用的报销都要找出纳来报，出纳也有职责去审核员工提供报销的原始凭证的真伪，如果不符合要求要给予拒绝，还有去税务局报税等工作也是出纳需要做的。会计的职责通俗的来讲是管账的，公司的各种总账和明细账的核算都是会计负责，还有定期在月末年末季末编制各种报表。表4-2为公司财务部会计和出纳岗位的工作职责。岗位会计出纳主要工作内容每笔账务登记办理银行存款和现金领取各种财务报表的编制做银行帐和现金账财务资料的装订和保管员工日常费用报销工作与出纳核对现金和银行存款的收支明细财务印章及有关票据的保管及使用处理工商和税务事宜每日现金盘点表4-2会计与出纳岗位职责图4-图4-2现金使用流程图申请部门审核店长批准会计审核出纳备案公司现金使用必须按照申请审核批准执行的流程。使用现金要及时提交真实合理的申请书并需要本部门审核签字，再交由会计进一步审核，在得到店长批准后才可使用现金，同时还需要出纳做好登记。流程如图4-2现金使用流程图。总结湖南佰尚家具有限公司原有的现金管理制度是很完善的，但是其中在细化处有些许不够仔细，不够妥当，通过对湖南佰尚家具有限公司现金管理制度优化设计，可以在一定程度上让公司的现金管理制度跟明确，各种流程更加完善。规定公司库存现金的限额，能够保证现金的安全。规定了不准坐支现金现象，可以让公司财务中库存现金科目的账目更加清楚，每一笔现金的使用更加规范，这样就会让现金盘亏及盘盈的情况减少出现，减轻日常现金盘点的工作量，在面对现金清查的时候也不会出现账实不符的情况。明确财务岗位的分工，做到财务会计和出纳岗位相离，规范各岗位的管理职能，明晰管理责任，可以减少发生错误和舞弊行为，岗位相离可以各岗位相互监督及制约。优化的现金管理制度为公司的正常运作提供了保障，高效的现金管理可以提高流动资金的使用效率，在流动性的同时实现增值保值。优质的现金管理制度能给公司带来更高效的运转，不断