××机械(集团)有限公司财务会计管理制度

第一条为了适应社会主义市场经济的客观要求,按现代企业制度规范集团公司所属企第二条本制度适用于中国纺织机械（集团）所属企业、公司、控股公司及其所属单位集团公司设在开发区或境外的独资或控股企业以及中外合资企业除执行本制度和有关第三条集团公司及所属企（事）业单位的主管财政业所在地中央企业监察处。主管税务机关为企业所在地的国税局和第二章企业财务管理体系及权限第四条集团公司所属企（事）业应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的第五条企业财务部门是企业财务管理中心，负责依法正确计算、缴纳各项国家税（费配合其细则；并及时研究国家的各项政策对企业经营过程（三）组织制定企业年度财务预算和财务成成本费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行第七条集团公司对子企业和控股公司实行财务总监派出制，以加强对企业财务状况的监督，并对企业财务报告的合法、真实、正确、完整性同企业负责人共同承第三章会计核算与会计监督第八条企业必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告；不得第九条企业必须实行会计监督，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施第四章会计机构与会计人员第十二条企业应根据各自规模及生产经营特点设置会计机构，企业总会计师，负第十三条企业会计人员上岗必须符合《会计法》的基本第十四条具体要求按集团公司《企业财务负责人和会计机构负第五章会计基础管理第十五条企业必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，第十六条企业生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及第十八条企业必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年第六章企业财务预算管理第十九条企业为保证生产经营活动的正常开展，必须根据企业经营计划大纲编制第二十条正确执行预算，监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制第二十一条企业财务成本费用预计是根据企业年度财务预算确定的全年生编制年度（季度）财务预计。年度财务成本费用预计的第二十二条企业财务预算应在上年四季度开始编制，经厂长（总经理）或后执行，并在次年元月底之前上报集团公司财第七章资本金筹集与管理第二十三条集团公司及子企业资本金按照投资主体分为法人资本金、个人第二十四条企业应按照国家法律、法规和章程、协议的有关规定，及时足2、实物投资。在实物投资当中，不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出第二十五条企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资第二十六条投资者出资的资本金的差额。发行股票的溢价收入、资本汇率第八章资金管理第二十七条企业对货币资金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应第二十八条企业应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对第二十九条集团公司所属企业有条件的可设置内部银行进行内部资金核算第九章存货管理第三十一条存货是指企业在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物第三十二条企业存货实行归口管理的原则，即原材料、燃料、低值易耗品第三十三条企业对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移拨手续，并由财务部门据实核算。计量器具每年度由技第三十四条企业存货的计价原则上统一采用一种方法，一经确定在一个会第三十五条企业对存货应当建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐保证会计年度决算资料的准确性。具体实施细则要符合集团公司流动资产管理办法有关规第十章固定资产管理第三十七条集团公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法股份制企业采用加集团公司报主管财政机关批准，并应在财务报告中加第三十八条企业应对固定资产定期或不定期进行第三十九条企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核第十一章在建工程管理第四十一条企业工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批第四十二条在建工程在交付使用前因进行试生产所形成的可对外销售的产品,按照实际销售收入或预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本(流通企业试营业的收入,应列入当期第四十四条企业已发生的应计入工程项目的借款利息，属尚未交付使用的第十二章无形资产及递延资产管理第四十五条企业取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。除企业第四十六条递延资产按原始成本计价，按受益时间在有效期内均衡分摊，用或管理费用。开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的第十三章投资管理第四十七条企业投资管理权限在董事会。长期投资超过十万元以上的投资第四十八条企业财务部门、审计部门应积极参与投资项目的可行性研究，有价证券办理抵押时，应经企业主管领导批准，并办理有关手续，在备第五十条投资成本的确认，应以投资时实际支付的全部价款，包括税金，手续费第五十一条处置投资时，投资的帐面值与实际取得收入的差额，应确认为第十四章成本费用管理第五十三条企业应按会计核算的要求，分设生产成本、制造费用、管理费第五十四条企业应加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度第十五章收入管理向银行办理交单后即可确认收入；出口的商品确认收入一律以离岸价(FOB)为记帐基础，如按到岸价(CIF)对外成交，在商品离第五十八条企业内部非生产部门使用本企业产品，不得以成本价格进行内第五十九条企业来料加工业务，节省的原材料末退回来料单位，留归企业第六十条流通企业发生的销售折让、销售退回、销第六十一条外贸业务发生的出口佣金应调整当期收入，即付给中间商的佣第十六章利润及利润分配管理第六十二条利润是企业在一定时期内生产经营活动的财务成果。集团公司第六十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补，下一年第六十四条股份有限责任公司税后利润分配，应根据股东大会和董事会有第十七章财务报告第六十六条企业应按《企业财务报告制度》的要求，真实、准确、及时、第十八章会计电算化管理第六十八条企业财务部门应设置会计电算化管理岗，并建立相应岗位责任第七十一条企业应做好会计电算化凭证、帐薄、报表及有关会计资料的保第十九章合并会计报表管理第七十二条合并会计报表的范围，应包括所有的子企业和由集团公司控股第七十三条集团公司所属企业合并会计报表都必须以公历年度作为会计期第七十四条各企业应按集团公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工和有关明细表报送相关资料，上报资料应有债权方对帐清单第七十五条集团内部相互之间业务往来的会计处理应严格贯彻权责发生制第二十章