2021电大（重庆）《财会法规与职业道德》形考任务三答案

2021电大（重庆）《财会法规与职业道德》形考任务三答案

试题1

一般适用于生产规模较小、账册不建全、会计核算水平低的纳税人的税款征

收方式是（）。

选择一项：

A.

查账征收

B.

查定征收

C.

查验征收

D.

定期定额征收

正确答案是：查定征收

试题2

专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务的发票是（）

选择一项：

A.

增值税专用发票

B.

普通发票

C.

专业发票

D.

一般普通发票

正确答案是:增值税专用发票

试题3

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起

（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

选择一项：

A.

10

B.

15

C.

30

D.

60

正确答案是：15

试题4

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）

申报办理税务登记。

选择一项：

A.

之日起30日内

B.

次日起30日内

C.

之日起3个月内

D.

次日起3个月内

正确答案是：之日起30日内

试题5

下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

选择一项：

A.

税务检查

B.

税务管理

C.

税款征收

D.

工商登记

正确答案是：工商登记

试题6

扣缴义务人应当在发生（），到税务机关申报登记，领取扣缴登记凭证。

选择一项：

A.

应税收入时

B.

税款转入时

C.

扣缴义务时

D.

税款缴纳时

正确答案是：扣缴义务时

试题7

下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。

选择一项：

A.

增值税小规模纳税人

B.

增值税一般纳税人

C.

销售的货物全部免征增值税的纳税人

D.

不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

正确答案是：增值税一般纳税人

试题8

下列行为属于未按规定取得发票的是（）。

选择一项：

A.

自行填开发票入账

B.

丢失发票

C.

填写项目不齐全

D.

向他人借用发票的

正确答案是：自行填开发票入账

试题9

正确

单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）

选择一项：

A.

发票专用章

B.

财务专用章

C.

发票专用章或财务专用章

D.

发票专用章和财务专用章

正确答案是：发票专用章或财务专用章

试题10

正确

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞

纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

选择一项：

A.

千分之五

B.

千分之十

C.

万分之五

D.

万分之十

正确答案是：万分之五

试题11

正确

单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税

审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关

审核认可后，方可作为记帐核算的凭证。

选择一项：

A.

境内公证机构

B.

境外公证机构

C.

境内注册税务师

D.

境外注册税务师

正确答案是：境外公证机构

试题12

正确

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登

记机关申报办理（）。

选择一项：

A.

停业、复业登记

B.

变更登记

C.

注销税务登记

D.

报验登记

正确答案是：注销税务登记

试题13

正确

纳税人申报的（）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳

税额。

选择一项：

A.

计税依据

B.

现金收入

C.

转账收入

D.

资金收回

正确答案是：计税依据

试题14

正确

委托代征是以（）的名义征收一些零散税款的一种税款征收方式。

选择一项：

A.

纳税人

B.

扣缴义务人

C.

纳税担保人

D.

税务机关

正确答案是：税务机关

试题15

正确

下列不属于纳税申报方式的是()o

选择一项：

A.

直接申报

B.

委托代征

C.

邮寄申报

D.

数据电文申报

正确答案是：委托代征

试题16

正确

()是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账

核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。

选择一项：

A.

查账征收

B.

查定征收

C.

查验征收

D.

定期定额征收

正确答案是：查账征收

试题17

正确

计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入()。

选择一项：

A.

营业外收入

B.

成本

C.

费用

D.

应纳税所得额

正确答案是：应纳税所得额

试题18

正确

下列应当办理税务变更登记的是()。

选择一项：

A.

被工商行政管理部门吊销营业执照的

B.

纳税人到外县市临时从事生产经营活动的

C.

单位更名、更换法人代表、扩大或缩小生产经营范围的

D.

更换总经理的

正确答案是：单位更名、更换法人代表、扩大或缩小生产经营范围的

试题19

正确

有关税收法律制度和会计核算相关要求，表述正确的是Oo

选择一项：

A.

单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全、内容

真实、字迹清楚，不同联次可以分开填写、打印

B.

纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不

全，难以查账的，税务机关核定其应纳税额

C.

企业在编制年度财务会计报告前，应当进行局部清查资产，核实债务

D.

凡从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日

内按照国家有关规定设置账簿

正确答案是：纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费

用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关核定其应纳税额

试题20

正确

下列关于发票使用要求的说法正确的是()o

选择一项：

A.

经税务机关批准，单位和个人可以转借发票

B.

未税务机关批准，不得拆本使用发票

C.

经税务机关批准，单位和个人可以转让发票

D.

经税务机关批准，单位和个人可以代开发票

正确答案是：未税务机关批准，不得拆本使用发票

下列属于纳税人应当办理税务登记的有（）。

选择一项或多项：

A.

应税收入

B.

应税财产

C.

应税行为

D.

所有财产

正确答案是：应税收入，应税财产，应税行为

试题22

正确

得分2.00/2.00分

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。

选择一项或多项：

A.

依法可以不设置会计帐簿

B.

有偷税、骗税前科的

C.

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.

未按规定办理税务登记的

正确答案是：依法可以不设置会计帐簿，纳税人申报的计税依据明显偏低，

又无正当理由的，未按规定办理税务登记的

试题23

正确

得分2.00/2.00分

纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要

内容包括（）。

选择一项或多项：

A.

单位住所、经营地点

B.

注册资本

C.

财务负责人

D.

核算方式

正确答案是：单位住所、经营地点，注册资本，财务负责人，核算方式

试题24

部分正确

得分1.50/2.00分

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报

送（）有关证件和资料。

选择一项或多项：

A.

财务会计报表及说明情况

B.

与纳税有关的合同、协议书及凭证

C.

外出经营活动税收管理证明

D.

境内或境外公证机构出具的有关证明文件

你的回答部分正确

您已正确选择3个。

正确答案是：财务会计报表及说明情况，与纳税有关的合同、协议书及凭证,

外出经营活动税收管理证明，境内或境外公证机构出具的有关证明文件

试题25

正确

得分2.00/2.00分

税务登记的种类包括（）。

选择一项或多项：

A.

设立登记

B.

停业、复业登记

C.

外出经营报验登记

D.

变更登记

正确答案是：设立登记，停业、复业登记，外出经营报验登记，变更登记

试题26

正确

得分2.00/2.00分

下列有关税务登记的表述正确的是（）。

选择一项或多项：

A.

县级以上国家税务局（分局）是税务登记的主管机关

B.

凡有法律、法规规定的应税收入、应纳财产或应税行为的各类单位和个人，

均应办理税务登记

C.

对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日

起30日内审核

D.

税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度

正确答案是：对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应

当自收到之日起30日内审核，税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度

试题27

正确

得分2.00/2.00分

纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并

结清（），缴销发票，税务登记证件等。

选择一项或多项：

A.

应纳税款

B.

多退（免）税款

C.

滞纳金

D.

罚款

正确答案是：应纳税款，多退（免）税款，滞纳金，罚款

试题28

正确

得分2.00/2.00分

纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴

纳。特殊困难是指（）。

选择一项或多项：

A.

因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的

B.

当期货币资金不足支付工资、社会保险费的

C.

当期资不抵债的

D.

当期货币资金不足，正常生产受影响的

正确答案是：因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的，当期货币资金不足

支付工资、社会保险费的

试题29

正确

得分2.00/2.00分

税务机关强制执行的措施有（）

选择一项或多项：

A.

加收滞纳金

B.

通知银行或者其他金融机构扣缴税款

c.

通知银行或者其他金融机构冻结相当于税款的存款

D.

扣押、查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产、以拍卖所得税款

正确答案是：通知银行或者其他金融机构扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖

或者变卖商品、货物或者其他财产、以拍卖所得税款

试题30

正确

得分2.00/2.00分

为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法

定负担水平，税务机关按以下方式进行核定（）。

选择一项或多项：

A.

参加当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收

入额和利润率核定

B.

按照成本加合理费用和利润核定

C.

按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定

D.

按照其他合理的方法核定

正确答案是：参加当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的

纳税人的收入额和利润率核定，按照成本加合理费用和利润核定，按照耗用的

原材料、燃料、动力等推算或者核算核定，按照其他合理的方法核定

试题31

正确

得分2.00/2.00分

普通发票主要由（）使用。

选择一项或多项：

A.

小规模纳税人

B.

一般纳税人能开具专用发票的

C.

营业税纳税人

D.

一般纳税人不能开具专用发票的

正确答案是：小规模纳税人，一般纳税人能开具专用发票的，营业税纳税人,

一般纳税人不能开具专用发票的

试题32

正确

得分2.00/2.00分

以下各项属于营业税征收范围的是（）。

选择一项或多项：

A.

转让商标权

B.

广告服务

C.

修缮建筑物

D.

销售不动产

正确答案是：转让商标权，广告服务，修缮建筑物，销售不动产

试题33

正确

得分2.00/2.00分

税务管理主要包括（）等部分的内容。

选择一项或多项：

A.

税务登记

B.

发票管理

C.

纳税申报

D.

税款征收

正确答案是：税务登记，发票管理，纳税申报

试题34

正确

得分2.00/2.00分

纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以

下资料（）。

选择一项或多项：

A.

申请延期缴纳税款报告

B.

当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单

C.

资产负债表

D.

应付职工工资和社会保险费等支出预算

正确答案是：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存

款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等支出预算

试题35

正确

得分2.00/2.00分

下列情形中属于未按规定开具发票的是（）。

选择一项或多项：

A.

未发生经营业务开具发票

B.

跳号开具发票

C.

外资企业只使用外国文字开具发票

D.

未经批准拆本使用发票

正确答案是：未发生经营业务开具发票，跳号开具发票，外资企业只使用外

国文字开具发票，未经批准拆本使用发票

试题36

正确

得分2.00/2.00分

注销税务登记的适用范围有（）。

选择一项或多项：

A.

纳税人因故需要歇业的

B.

纳税人的法定代表人发生变更的

C.

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

D.

纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的

正确答案是：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，纳税人因住所、

经营地点变更，涉及改变主管税务机关的

试题37

正确

得分2.00/2.00分

企业开具增值税专用发票的时限为（）。

选择一项或多项：

A.

采用预收货款结算方式的，为货物发出当天

B.

采用交款提货结算方式的，为收到货款当天

C.

采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天

D.

将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天

正确答案是：采用预收货款结算方式的，为货物发出当天，采用交款提货结

算方式的，为收到货款当天，采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天

试题38

正确

得分2.00/2.00分

下列有关税务登记的表述正确的是（）。

选择一项或多项：

A.

县级以上国家税务局（分局）是税务登记的主管机关

B.

凡有法律、法规规定的应税收入、应纳财产或应税行为的各类单位和个人，

均应办理税务登记

C.

对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日

起30日内审核

D.

税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度

正确答案是：对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应

当自收到之日起30日内审核，税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度

试题39

正确

得分2.00/2.00分

税务机关在发票管理中有权进行检查的是（）。

选择一项或多项：

A.

调出发票查验

B.

询问与发票有关的问题

C.

复制与发票有关的凭证、资料

D.

检查印制发票的情况

正确答案是：调出发票查验，询问与发票有关的问题，复制与发票有关的凭

证、资料，检查印制发票的情况

试题40

正确

得分2.00/2.00分

采用（）结算方式的，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。

选择一项或多项：

A.

托收承付

B.

分期付款

C.

委托银行收款

D.

预收货款

正确答案是：托收承付，委托银行收款，预收货款

试题41

享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报

选择一项：

对

错

正确答案是“对”。

试题42

正确

临时到本省.自治区.直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当

向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题43

正确

已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，查无下落的，税务

机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。

选择一项：

对

错

正确答案是“对”。

试题44

正确

纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责

令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额

选择一项：

对

错

正确答案是“对”。

试题45

正确

增值税专用发票不限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人也

可领购使用。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题46

正确

单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。

选择一项：

对

错

正确答案是“对”。

试题47

正确

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产

被留置前，税收等于抵押权、质押权和留置权的执行。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题48

正确

纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题49

正确

企业在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与国家有关税收的规定

不一致时，可以按照企业的财务、会计处理办法计算纳税。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题50

正确

只有存在法律、法规规定的应税收入、应税财产、应税行为的各类纳税人，

才需要办理税务登记，向税务机关申报纳税。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题51

正确

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付

欠缴税款。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题52

正确

从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登

记本副本和所在地税务机关填发的《外管证》向营业地税务机关报验登记，接受

税务管理。

选择一项：

对

错

正确答案是“对”

试题53

正确

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚

款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题54

正确

一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。

选择一项：

对

错

正确答案是“对”。

试题55

正确

一般纳税人收到的增值税专用发票,均可作为扣税凭证,实行进项税额抵扣。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题56

正确

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。

选择一项：

对

错

正确答案是“对”。

试题57

正确

纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求

保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

选择一项：

对

错

正确答案是“对”。

试题58

正确

纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴

纳税款。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题59

正确

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关

在10年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。

选择一项：

对

错

正确答案是“错”。

试题60

正确

代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发

票，其他单位和个人不得代开。

选择一项：

对

错

正确答案是“对”。

试题61

资料：光华公司是一家股份公司，2012年度发生以下部分事项：

(1)3月20日，公司从事收入、支出、费用账目登记工作的吴某休产假，

公司决定由出纳员李某临时顶替一下其工作，并按规定办理了交接手续。

(2)5月12日，公司财务部门负责人张某根据工作需要，对部分会计工作

岗位进行调整，原从事总账登记工作的陈某被调到稽核岗位协助另一位稽核员进

行稽核工作，使该岗位一岗两人。

(3)6月18日，市财政部门要求到该公司进行检查，公司领导以“分管财

务工作领导及财务部门负责人出差”为由，予以了拒绝。

(4)9月26日，公司供销人钱某出差归来报销差旅费1500元，同时将多

余现金500元退回给出纳员李某，李某随即退还给钱某2000元借款收据。

要求：根据以上资料及会计法律制度的有关规定，回答下列问题。

(1)该公司决定由出纳人员李某临时顶替吴某兼管收入、成本、费用账目

的登记工作是否符合会计法律制度的规定？为什么？

(2)该公司财务部门负责人调整部分会计工作岗位，使稽核岗位一岗两人

的做法是否符合会计法律制度的规定？为什么？

(3)该公司出纳人员李某退回原借款收据的做法是否符合会计法律制度的

规定？

-(4)该公司出纳员李霜退回原借款收据的做法是否符合会计法律制度的规

定？为什么？

答：(1)该公司决定由出纳人员李某顶替吴某兼管收入、支出、费用账目登

记工作的做法不符合规定。根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会

计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

(2)该公司财务部门负责人调整会计工作岗位并使稽核岗位-岗两人的做法

符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定，会计人