2024年单位预算管理内部控制制度范本（二篇）

第5页共5页2024年单位预算管理内部控制制度范本1.业务的记录及其计价需经过复核等程序。2.内部控制的基本方式概述：（1）规划控制：此控制旨在确保单位组织结构和职务分工的合理性及有效性。其核心涵盖两大方面：①不相容职务的分离：指将那些若由单一人员担任则可能引发错误、舞弊或掩盖其行为的职务进行分离。典型案例如会计与出纳，需明确分离。需分离的职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录等。核心在于“内部牵制”，单位在设计内部控制制度时，应首先识别不相容岗位和职务，并明确规定各机构和岗位的职责权限，以确保相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。②机构间的相互控制：单位根据经济活动需求设立不同部门和机构，各机构职责权限需经授权，并确保在授权范围内独立行使职权。每项经济业务需经不同部门流转并相互检查，检查者不得隶属于被检查部门，以确保问题得以迅速解决。（2）授权批准控制：指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限进行严格控制。任何部门或个人处理经济业务前，必须获得相应授权。此控制旨在确保单位方针的执行并防止职权滥用。授权形式分为一般授权和特定授权，前者针对常规业务，后者针对特定业务。基本要求包括明确授权界限和责任、规定授权批准程序、建立检查制度以确保工作质量。（3）预算控制：贯穿单位经营活动全过程，通过预算编制和执行情况检查，分析未完成预算原因并采取改进措施。预算编制方法可灵活选择，但决策权应集中于内部管理最高层。执行层负责具体实施，并辅以相应权责利关系，内部审计部门负责监督执行。基本要求包括预算体现经营管理目标、允许授权调整预算以适应实际情况、及时反馈预算执行情况。（4）财产保全控制：包括接近控制和定期盘点控制。接近控制限制无关人员接触资产，确保资产安全；定期盘点则通过实物盘点与会计记录对比，及时发现并解决管理中的问题。（5）风险控制：分为经营风险和财务风险。前者因生产经营原因影响盈利，后者因举债影响财务状况。企业需建立有效风险管理系统以加强控制。（6）内部报告控制：报告格式和种类由单位根据实际情况设计，可由财会人员或跨部门团队完成。报告应简明易懂，避免繁琐。（7）电子信息技术控制：旨在实现内部控制手段的信息化，减少人为操纵因素，提升管理效率和准确性。2024年单位预算管理内部控制制度范本（二）主要包括两大方面：一、不相容职务的分离与组织机构的相互控制1.不相容职务的分离：此措施旨在防止错误、舞弊行为及其掩盖。不相容职务包括会计与出纳等，需明确分离。具体分离要求包括：授权与执行分离，执行与审核分离，执行与记录分离，保管与记录分离。其核心在于“内部牵制”，因此，在内部控制制度设计中，需首先识别不相容岗位和职务，并明确其职责权限，形成有效的制衡机制。2.组织机构的相互控制：单位应根据经济活动需求设立不同部门和机构，并授权其职责权限，确保在授权范围内行使职权，不受外界干预。各类经济业务需经不同部门相互检查，检查者应独立于被检查者，以确保问题迅速解决。二、授权批准控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制及电子信息技术控制1.授权批准控制：明确内部部门或职员处理经济业务的权限，未经授权不得进行。分为一般授权和特定授权，需明确界限、程序及建立检查制度。2.预算控制：涵盖单位经营活动全过程，通过预算编制和检查执行情况，确保预算严格执行。预算编制方法可灵活选择，但决策权应集中于内部管理最高层。3.财产保全控制：包括接近控制和定期盘点控制。接近控制限制无关人员对资产的接触，定期盘点则确保实物资产与会计记录相符。4.风险控制：分为经营风险和财务风险，需建立有效风险管理系统进行控制。5.内部报告控制：内部报告格式和