金健米业财务报表分析报告

金健米业股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金12827.5925061.5712020.74交易性金融资产15.9014.60应收票据767.85551.04711.00应收账款10362.497511.532870.78预付款项15434.2415516.6411876.23其他应收款820.331127.49614.97存货97867.8371212.7066093.76其他流动资产3030.352304.201774.49流动资产合计141110.68123391.0596053.16长期股权投资2600.812199.432165.64固定资产51966.4450923.0851086.54在建工程292.33752.53129.42生产性生物资产152.89108.2063.51无形资产15317.9714819.5014321.03长期待摊费用12.0011.94135.65递延所得税资产93.5681.0914.40其他非流动资产106.38非流动资产合计71389.1669491.9868746.73资产总计212499.84192883.03164799.90短期借款94993.9188977.8652118.47应付账款10403.356036.413386.29应付职工薪酬2605.312689.152553.93应交税费1413.081253.661535.88其他应付款4832.315146.455783.06一年内到期的非流动负债20.362.095247.68其他流动负债1124.85800.84678.15流动负债合计127976.40113950.2878308.03长期借款4800.00长期负债合计2.094878.39递延所得税负债95.5542.09递延收益-非流动负债7086.316600.287056.44非流动负债合计7088.406695.8311976.92负债合计135064.80120646.1190284.95实收资本(或股本)64178.3264178.3264178.32资本公积46936.1046936.1046936.10盈余公积1631.581631.581631.58未分配利润-41195.40-46277.39-43411.52其他综合收益-2.28-0.180.96归属于母公司所有者权益合计71548.3166468.4269335.43少数股东权益5886.725768.505179.52所有者权益合计77435.0372236.9274514.95负债与所有者权益总计212499.84192883.03164799.90金健米业股份有限公司，简称金健米业，所属的行业是农副食品加工业，公司总部位于湖南省。2023年，金健米业的资产总计是164,799.90万元，负债合计是90,284.95万元，所有者权益合计是74,514.95万元。图1.1金健米业2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看金健米业的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是212,499.84万元、192,883.03万元、164,799.90万元，其中，2023年的流动资产合计为96,053.16万元，包括12,020.74万元的货币资金和66,093.76万元的存货；非流动资产合计为68,746.73万元，其中的固定资产占到了51,086.54万元。图1.2金健米业2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，金健米业最近三年的负债总额分别是135,064.80万元、120,646.11万元、90,284.95万元，其中，2023年的流动负债是78,308.03万元，非流动负债是11,976.92万元。所有者权益方面，2021~2023年金健米业的所有者权益总额分别为77,435.03万元、72,236.92万元、74,514.95万元，2023年的股本为64,178.32万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入670648.22641207.16486780.88营业收入670648.22641207.16486780.88营业总成本671970.83647978.97485333.73营业成本644557.05622508.55464406.17税金及附加1262.471364.251280.19销售费用14040.7912697.699455.99管理费用8332.308056.907527.96财务费用2475.442039.331267.02资产减值损失-3532.47-82.67-31.63公允价值变动收益-227.87-343.01-1.30投资收益-8.16-411.28-34.93其中:对联营和合营企业的投资收益-60.30-403.48-34.93营业利润-2558.98-4446.774086.28营业外收入85.0489.84227.63营业外支出123.7667.8049.57利润总额-2597.70-4424.734264.33所得税费用1253.15614.241438.54净利润-3850.85-5038.972825.79归属于母公司所有者的净利润-2326.90-5081.992865.94少数股东损益-1523.9543.03-40.15其他综合收益(损失)-5.462.101.14综合收益总额-3856.31-5036.862826.93归属于母公司所有者的综合收益-2332.37-5079.892867.08归属少数股东的综合收益-1523.9543.03-40.152021~2023年金健米业的营业总收入分别为670,648.22万元、641,207.16万元、486,780.88万元，营业总成本分别为671,970.83万元、647,978.97万元、485,333.73万元，净利润分别为-3,850.85万元、-5,038.97万元、2,825.79万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为9,455.99万元、7,527.96万元和1,267.02万元，营业利润和利润总额分别为4,086.28万元、4,264.33万元。图1.3金健米业2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金732134.43698081.76530390.11收到的税费返还45.251164.77965.41收到的其他与经营活动有关的现金7588.008123.8410084.54购买商品、接受劳务支付的现金699094.97650271.85492627.81支付给职工以及为职工支付的现金12785.9512198.9711829.28支付的各项税费4344.664718.074770.28支付其他与经营活动有关的现金15071.8616324.7112980.68经营活动产生的现金流量8470.2423856.7719231.99收回投资收到的现金318.24291.90处置长期资产收回的现金17.4256.52165.08购建长期资产支付的现金1760.052621.632462.38投资支付的现金298.40282.85投资活动产生的现金流量-1690.49-2556.08-2297.31取得借款收到的现金137150.76102671.9657184.57偿还债务支付的现金136128.81108380.5684017.28分配股利.利润或利息支付的现金3352.793847.522510.37其中:子公司支付给少数股东的现金161.2556.07支付其他与筹资活动有关的现金30179.006.85548.37筹资活动产生的现金流量-32059.84-9562.98-29891.45汇率变动对现金的影响13.06-2.848.16现金及现金等价物净增加额-25267.0311734.88-12948.60期初现金及现金等价物余额38013.5212746.4924481.37期末现金及现金等价物余额12746.4924481.3711532.772023年，金健米业的期末现金及现金等价物余额为11,532.77万元，其中，经营活动产生的现金流量是19,231.99万元，投资活动产生的现金流量是-2,297.31万元，筹资活动产生的现金流量是-29,891.45万元。图1.4金健米业2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5金健米业2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6金健米业2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7金健米业2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-13040.83-0.52交易性金融资产-1.30-0.08应收票据159.960.29应收账款-4640.75-0.62预付款项-3640.41-0.23其他应收款-512.52-0.45存货-5118.94-0.07其他流动资产-529.71-0.23流动资产合计-27337.89-0.22长期股权投资-33.79-0.02固定资产163.46在建工程-623.11-0.83生产性生物资产-44.69-0.41无形资产-498.47-0.03长期待摊费用123.7110.36递延所得税资产-66.69-0.82其他非流动资产106.38非流动资产合计-745.25-0.01资产总计-28083.13-0.15短期借款-36859.39-0.41应付账款-2650.12-0.44应付职工薪酬-135.22-0.05应交税费282.220.23其他应付款636.610.12一年内到期的非流动负债5245.592509.85其他流动负债-122.69-0.15流动负债合计-35642.25-0.31长期借款4800.00长期负债合计4878.39递延所得税负债-53.46-0.56递延收益-非流动负债456.160.07非流动负债合计5281.090.79负债合计-30361.16-0.25实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润2865.87-0.06其他综合收益1.14-6.33归属于母公司所有者权益合计2867.010.04少数股东权益-588.98-0.10所有者权益合计2278.030.03负债与所有者权益总计-28083.13-0.15从资产的角度对金健米业的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是164,799.90万元，相比2022年变动了-28,083.13万元，变动了-0.15。图2.1金健米业2021~2023年流动资产合计图其中，金健米业2023年流动资产合计为96,053.16万元，相比2022年变动了-27,337.89万元，变动了-0.22。货币资金为12,020.74万元，相比2022年变动了-13,040.83万元，变动了-0.52，存货为66,093.76万元，相比2022年变动了-5,118.94万元，变动了-0.07。图2.2金健米业2021~2023年存货统计图非流动资产合计为68,746.73万元，相比2022年变动了-745.25万元，变动了-0.01，其中的固定资产为51,086.54万元，相比2022年变动了163.46万元，变动了0.00。图2.3金健米业2021~2023年固定资产统计图负债方面，金健米业2023年的负债总额为90,284.95万元，相比2022年变动了-30,361.16万元，变动了-0.25，其中，流动负债是78,308.03万元，非流动负债是11,976.92万元，相比2022年，分别变动了-35,642.25万元和5,281.09万元，变动比率分别是-0.31和0.79。所有者权益方面，2023年金健米业的所有者权益总额为74,514.95万元，相比2022年变动了2,278.03万元，变动了0.03；股本为64,178.32万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金12.99%7.29%-5.70%-0.44%交易性金融资产0.01%0.01%0.00%0.07%应收票据0.29%0.43%0.15%0.51%应收账款3.89%1.74%-2.15%-0.55%预付款项8.04%7.21%-0.84%-0.10%其他应收款0.58%0.37%-0.21%-0.36%存货36.92%40.11%3.19%0.09%其他流动资产1.19%1.08%-0.12%-0.10%流动资产合计63.97%58.28%-5.69%-0.09%长期股权投资1.14%1.31%0.17%0.15%固定资产26.40%31.00%4.60%0.17%在建工程0.39%0.08%-0.31%-0.80%生产性生物资产0.06%0.04%-0.02%-0.31%无形资产7.68%8.69%1.01%0.13%长期待摊费用0.01%0.08%0.08%12.30%递延所得税资产0.04%0.01%-0.03%-0.79%其他非流动资产0.00%0.06%0.06%0.00%非流动资产合计36.03%41.72%5.69%0.16%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款46.13%31.63%-14.51%-0.31%应付账款3.13%2.05%-1.07%-0.34%应付职工薪酬1.39%1.55%0.16%0.11%应交税费0.65%0.93%0.28%0.43%其他应付款2.67%3.51%0.84%0.32%一年内到期的非流动负债0.00%3.18%3.18%2937.72%其他流动负债0.42%0.41%0.00%-0.01%流动负债合计59.08%47.52%-11.56%-0.20%长期借款0.00%2.91%2.91%0.00%长期负债合计0.00%2.96%2.96%0.00%递延所得税负债0.05%0.03%-0.02%-0.48%递延收益-非流动负债3.42%4.28%0.86%0.25%非流动负债合计3.47%7.27%3.80%1.09%负债合计62.55%54.78%-7.76%-0.12%实收资本(或股本)33.27%38.94%5.67%0.17%资本公积24.33%28.48%4.15%0.17%盈余公积0.85%0.99%0.14%0.17%未分配利润-23.99%-26.34%-2.35%0.10%其他综合收益0.00%0.00%0.00%-7.24%归属于母公司所有者权益合计34.46%42.07%7.61%0.22%少数股东权益2.99%3.14%0.15%0.05%所有者权益合计37.45%45.22%7.76%0.21%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，金健米业的负债占总资产的比重为54.78%，所有者权益占总资产的比重为45.22%，其中，流动负债占据了47.52%，非流动负债占据了7.27%。从资产的构成看，2023年度，金健米业的流动资产占总资产的比重为58.28%，其中，货币资金占据了7.29%，非流动资产占总资产的比重为41.72%，其中，固定资产占据了31.00%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入-154426.28-0.24营业收入-154426.28-0.24营业总成本-162645.24-0.25营业成本-158102.38-0.25税金及附加-84.06-0.06销售费用-3241.70-0.26管理费用-528.94-0.07财务费用-772.31-0.38资产减值损失51.04-0.62公允价值变动收益341.71-1.00投资收益376.35-0.92其中:对联营和合营企业的投资收益368.55-0.91营业利润8533.05-1.92营业外收入137.791.53营业外支出-18.23-0.27利润总额8689.06-1.96所得税费用824.301.34净利润7864.76-1.56归属于母公司所有者的净利润7947.93-1.56少数股东损益-83.18-1.93其他综合收益(损失)-0.96-0.46综合收益总额7863.79-1.56归属于母公司所有者的综合收益7946.97-1.56归属少数股东的综合收益-83.18-1.93垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本101.06%99.70%-1.35%-0.01%营业成本97.08%95.40%-1.68%-0.02%税金及附加0.21%0.26%0.05%0.24%销售费用1.98%1.94%-0.04%-0.02%管理费用1.26%1.55%0.29%0.23%财务费用0.32%0.26%-0.06%-0.18%资产减值损失-0.01%-0.01%0.01%-0.50%公允价值变动收益-0.05%0.00%0.05%-1.00%投资收益-0.06%-0.01%0.06%-0.89%其中:对联营和合营企业的投资收益-0.06%-0.01%0.06%-0.89%营业利润-0.69%0.84%1.53%-2.21%营业外收入0.01%0.05%0.03%2.34%营业外支出0.01%0.01%0.00%-0.04%利润总额-0.69%0.88%1.57%-2.27%所得税费用0.10%0.30%0.20%2.08%净利润-0.79%0.58%1.37%-1.74%归属于母公司所有者的净利润-0.79%0.59%1.38%-1.74%少数股东损益0.01%-0.01%-0.01%-2.23%其他综合收益(损失)0.00%0.00%0.00%-0.28%综合收益总额-0.79%0.58%1.37%-1.74%归属于母公司所有者的综合收益-0.79%0.59%1.38%-1.74%归属少数股东的综合收益0.01%-0.01%-0.01%-2.23%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-167691.65-0.24收到的税费返还-199.36-0.17收到的其他与经营活动有关的现金1960.700.24购买商品、接受劳务支付的现金-157644.04-0.24支付给职工以及为职工支付的现金-369.69-0.03支付的各项税费52.210.01支付其他与经营活动有关的现金-3344.03-0.20经营活动产生的现金流量-4624.78-0.19收回投资收到的现金-291.90-1.00处置长期资产收回的现金108.561.92购建长期资产支付的现金-159.25-0.06投资支付的现金-282.85-1.00投资活动产生的现金流量258.77-0.10取得借款收到的现金-45487.39-0.44偿还债务支付的现金-24363.28-0.22分配股利.利润或利息支付的现金-1337.15-0.35其中:子公司支付给少数股东的现金-105.18-0.65支付其他与筹资活动有关的现金541.5279.05筹资活动产生的现金流量-20328.472.13汇率变动对现金的影响11.00-3.87现金及现金等价物净增加额-24683.48-2.10期初现金及现金等价物余额11734.880.92期末现金及现金等价物余额-12948.60-0.53垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金2851.48%4598.98%1747.50%0.61%收到的税费返还4.76%8.37%3.61%0.76%收到的其他与经营活动有关的现金33.18%87.44%54.26%1.64%购买商品、接受劳务支付的现金2656.19%4271.55%1615.36%0.61%支付给职工以及为职工支付的现金49.83%102.57%52.74%1.06%支付的各项税费19.27%41.36%22.09%1.15%支付其他与经营活动有关的现金66.68%112.55%45.87%0.69%经营活动产生的现金流量97.45%166.76%69.31%0.71%收回投资收到的现金1.19%0.00%-1.19%-1.00%处置长期资产收回的现金0.23%1.43%1.20%5.20%购建长期资产支付的现金10.71%21.35%10.64%0.99%投资支付的现金1.16%0.00%-1.16%-1.00%投资活动产生的现金流量-10.44%-19.92%-9.48%0.91%取得借款收到的现金419.39%495.84%76.46%0.18%偿还债务支付的现金442.71%728.51%285.80%0.65%分配股利.利润或利息支付的现金15.72%21.77%6.05%0.39%其中:子公司支付给少数股东的现金0.66%0.49%-0.17%-0.26%支付其他与筹资活动有关的现金0.03%4.75%4.73%168.94%筹资活动产生的现金流量-39.06%-259.19%-220.12%5.64%汇率变动对现金的影响-0.01%0.07%0.08%-7.10%现金及现金等价物净增加额47.93%-112.28%-160.21%-3.34%期初现金及现金等价物余额52.07%212.28%160.21%3.08%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率1.201.201.24速动比率0.300.270.29保守速动比率0.280.260.28现金比率0.100.220.13营运资金与借款比0.270.240.30营运资金(万元)25256.6622056.0621533.86图3.1金健米业2021~2023年流动比率图图3.2金健米业2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数-0.05-1.174.37经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.060.200.20现金流利息保障倍数3.4211.7015.18平均资产负债率(%)65.3863.0858.97长期借款与总资产比0.01有形资产负债率(%)70.2168.1464.20有形资产与带息债务比0.480.530.50权益乘数2.892.712.44产权比率1.891.711.44权益与负债比0.530.590.70长期资本负债率(%)8.428.4311.29长期负债与权益比0.090.090.13经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.060.190.18经营活动产生的现金流量净额与带息债务比0.080.240.23图3.3金健米业2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)1.551.391.07应收账款周转率64.6871.7593.77应收账款周转天数5.645.093.89存货与收入比0.150.130.14存货周转率6.637.366.76存货周转天数55.0949.5753.96应付账款周转率67.2475.7398.57营运资金周转率54.4456.8135.81现金及现金等价物周转率50.5725.4340.27流动资产周转率4.344.854.44图3.4金健米业2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率12.3812.469.54非流动资产周转率9.059.107.04图3.5金健米业2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率2.933.162.72股东权益周转率8.478.576.63图3.6金健米业2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率-0.02-0.040.06总资产净利润率(ROA)-0.02-0.020.02图3.7金健米业2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)-4.87-6.733.85息税前利润与资产总额比-0.02-0.040.04投入资本回报率-0.01-0.020.03长期资本收益率-0.030.07投资收益率-0.19-0.02图3.8金健米业2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比1.481.140.66营业毛利率0.040.030.05营业成本率0.960.970.95营业利润率-0.010.01营业净利率-0.01-0.010.01总营业成本率1.001.011.00销售费用率0.020.020.02管理费用率0.010.010.02财务费用率销售期间费用率0.040.040.04成本费用利润率-0.010.01息税前营业利润率0.01价格成本费用利润率1.041.031.05图3.9金健米业2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比-2.20-4.736.81经营现金流量净额与营业收入比0.010.040.04应收账款与营业收入比0.020.010.01图3.10金健米业2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)31.6433.993