大学工程项目审计管理办法

第第页高校工程项目审计管理方法北京师范高校工程项目审计管理方法第一条为了规范我校基建工程、修缮工程和其它工程项目的审计工作，提高审计质量，保证工程造价的真实性和合法性，促进工程项目管理单位加强管理，保障资金合法、合理、有效的使用，维护学校的合法利益，依据《教育系统基建、修缮工程项目审计实施方法》《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》及国家有关法律、法规的规定，结合我校实际情况，订立本方法。第二条凡我校基本建设工程、修缮工程项目及其它工程项目（包含建筑、装饰、安装、维护和修理、市政、园林、信息网络等，以下统称工程项目），无论经费来自何种渠道，也无论由何单位（学校各职能部处、院系所、中心和教辅单位及科研课题组等）实施建设管理的工程项目均应实行审计。工程项目审计资金的起点由学校审计机构依据实在情况确定。第三条学校工程项目的审计工作由学校审计机构负责实施。依据工程项目的实在情况，学校审计机构可以直接进行审计，也可以委托社会审计组织进行审计。第四条基建工程项目、大型修缮项目应委托社会审计组织进行工程审计，学校审计机构应采用招标方式确定委托的社会审计组织。一般工程项目学校审计机构可以直接委托有资质的社会审计组织进行审计。学校审计机构应对社会审计组织供应的审计结果进行复核。受托的社会审计组织对其审计结果负责。第五条工程项目未经审计不得办理结算手续，预付项目工程款应留足尾款。学校各部门应严格执行先审计后结算的规定。超付工程款的后果由该项目建设管理单位负责。第六条由学校审计机构直接审计的工程项目，不计取审计费。委托社会审计应按政府物价部门订立的收费标准计取审计费。基本建设工程的审计费按规定列入建设本钱，从工程建设费中支出；修缮及其他工程的审计费从建设项目中支出。为了躲避施工单位虚报工程决算，以5%审减率为标准，审减率在5%以下，审计费全部由学校支出；若超出5%，则审计费全部由施工单位支出。第七条工程项目审计的紧要内容：一、建设工程管理相关职能部门内部掌掌控度的设置和落实情况的评审。二、工程项目前期工作的审计：包含参加前期论证、设计阶段审计、招投标阶段审计、工程合同审计。三、工程项目实施过程的审计:包含隐匿工程现场核查、设计更改审查、合同履行审查、工程更改费用审查、工程价款拨付审查。四、工程项目竣工结算的审计。五、工程项目竣工决算的审计。第八条工程造价审计是工程项目审计的重点，对工程项目财务收支的真实性、合法性、效益情况进行审计监督，通过审计确认工程合理造价。对重点工程项目还可加添事前、事中审计，以实现对重点工程项目实施全过程的审计监督。第九条审计部门和审计人员依法对工程项目进行审计，各工程项目建设管理单位和施工单位应乐观搭配工程审计，按要求供应真实完整的工程建设资料。任何单位和个人不得有心躲避审计和对审计工作设置障碍，不得对审计人员进行打击报仇。第十条审计人员应认真履行岗位职责，娴熟掌握相关业务知识，严格按审计程序开展审计工作，做到客观公正，实事求是，廉洁奉公，维护学校和施工单位的合法权益，保证建设工程造价的真实和准确。第十一条在工程项目审计中对查出的违反财经法规行为、损害学校经济利益行为的问题，应及时向学校有关部门提出处理、惩罚的看法和建议。对贪污受贿、收取回扣、内外串同高估冒算工程款或因玩忽职守给学校造成损失或挥霍的，应移交学校纪检监察部门，依法追究有关人员的责任。第十二条依据本方法，学校审计机构可以订立工程项目审计实施细则。本方法由学校审计机构负责解释。第十三条本方法自二四年月日起执行。篇2:工程项目跟踪审计实施方案跟踪审计实施方案针对本工程项目特点，结合我公司多年来从事工程造价咨询服务的经验，我们配备专业齐全、工程造价咨询经验丰富、执业道德良好的专业工程造价咨询骨干构成工程造价咨询组，由我公司总经理担负项目总负责人，最大限度的降低工程造价，确保工程造价咨询质量。我们将按下述工程造价咨询工作内容、工程造价咨询工作步骤和工程造价咨询工作方法进行工程造价咨询工作。实在工作可视业紧要求及实际情况进行适当调整。（一）施工阶段：是对在建工程的项目进行动态的、事先的、自动的造价掌控，实施与工程进度、结算进度同步的工程造价咨询。依据现行的法律和有关的规定，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理、有效地监督、掌控建设项目从开工至竣工的整个施工期间的工程造价。1、工作内容：监督工程合同中有关造价条款的执行情况；就设计更改费用及签证费用的核定，发表咨询看法；审核施工方案索赔费用，为业主供应各类反索赔咨询服务；应业紧要求，供应其他工程造价咨询服务。2、工作程序布置工程造价咨询人员进驻施工现场，了解项目整体情况；完成项目全部工程结算审核，出具项目最终造价审核报告。3、造价掌控方法我们将成立服务组对工程进行全过程跟踪造价咨询服务，掌握工程实际实施的动态情况，及时了解工程进行中所发生的设计更改、经济签证、施工组织设计等影响造价的因素，并及时处理所发生的费用。帮忙业主最大限度掌控和降低工程造价。核定设计更改及签证费用。首先，定性检查。是否有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、施工合同和项目招投标精神；内容反映是否准确，是否有变相的重复计取，按合同规定应不应当计取等。其次，定量审查。文字表述是否明白，防止产生新的矛盾和分歧；费用计算方法和结果是否正确；相应的附件是否齐全等，保证对设计更改及签证费用核定的严密性，尽可能在结算时少留活口。及时收集整理计算资料，按工程造价咨询流程实施审核，保证工程造价咨询的及时性，确保工程造价咨询质量，提高工程造价咨询效率，对建设项目的工程总造价进行事中掌控。核对项目合同明细，完成项目全部工程结算审核，做到结算审核不遗漏、不重复，确保项目造价的完整性、准确性。（二）竣工结算阶段：是对已经竣工并具备结算工程条件的单项工程进行结算。依据合同模式，承包合同为基础，结合工程更改、工程签证等情况，通过对工程量计算，单价分析、定额套用及费用计取，合理确定工程造价，直至做出符合工程实际的竣工造价审查结果，出具竣工结算报告为止的工程造价咨询方法。1、紧要工作内容审核工程合同及相关协议履约情况。审核合同内工程量的完成情况。审核设计更改及经济签证的计量及计价的准确性。2、工作程序向有关部门取得相关结算资料、并收集、整理、熟识资料，认真了解结算的每一个细节。现场踏勘，了解情况，并经现场测量后与施工方确认工程量。依据掌握的工程量、单价、取费标准及合同商定的结算条款，选用正确的数据、计算方法、计算公式、计算程序、工程造价结算资料的结算正确性，并经自检后，提出对结算的初步审查看法。与施工方进行初步对审，就审核的原则、计算方法及审核结果重点差别的事项向施工方交底，对初审结果的相关资料双方一一进行核对，确保量价的准确性。对双方的分歧，应按合同原则及相关政策文件执行，如超出合同范围的工程可按仿佛工程结算方法处理，或报业主解决。复审小组对初步结果进行二级复核。复审小组在校核记录单上列出校核出的问题，交原审人员修改，修改后再进行复核，复核无误后签字认可。修正后审核看法报业主确认。就与施工方对审核中存在的分歧、问题等事项向业主汇报。听取业想法见后，并提出相关看法，达成共识。与施工方进一步对审。就修正后的审核资料，施工方进一步核对认可。形成业主、施工方、工程造价咨询服务方签字认证看法书，出具工程造价报告初稿。会同业主、施工方，组织三方召开对审会议，就对审仍存在的问题进行协商解决，经三方签字认可。按会议精神调整造价后，形成工程结算审核定案表，经三方签字认可。项目技术负责人对形成初步工程造价报告进行三级复核。确认并签署看法后，经项目总负责批准，报公司总经理签发，出具结算工程造价报告。3、造价掌控方法收集整理相关的结算资料，查看是否完整，是否符合结算要求，是否具备工程造价咨询条件，结算资料的完整性将直接影响工程造价咨询服务工作的顺利进行，就尚未收到的资料及时与业主联系要求供应，保证资料取得的及时性。认真阅读、全面熟识业主供应的相关结算资料，了解工程项目性质、承发包方式、有关现场施工条件，建设期内所采用的工程合同模式及计价标准、工程量消耗定额及基价表、费用标准、料子价格等的更改情况。审核工程量。依据招标图、施工图、由监理业主审定的竣工图及设计更改等有效的工程资料对工程量在现场进行核对，躲避从重计量和虚假计量。审核设计更改。因设计更改而发生的标内项目调整，在工程项目的实施过程中，工程更改是难免的，而且对于合同价款加工程更改及现场签证结算原则的工程，工程更改是更改工程价款的关键，做好工程更改引起工程造价增减的审核工作十分紧要。审查设计更改资料手续是否齐全。设计更改通知必需是由原设计单位下达的，必必需有设计人员的签名和设计单位的印章。由建设单位、现场监理人员发出的不影响结构和造型美观的室内外局部小更改也属于更改之列，但必必需有业主、工地负责人的签字，还要征得设计人员的认可及签字方可生效；核对施工现场和相关资料，审查工程是否已按设计更改要求实施；审核施工方是否利用工程更改的机会修正标内错算漏算部分，以降低标内部分应承当的投标风险；审查计价中是否存在对设计更改中减少工程量或取消工程项目引起造价减少不计算的现象；审核是否有高估多算工程量以抬高工程造价，实现合同允许调整工程价款的造价额度条件的现象。审核现场经济签证。紧要包含一些预算外的用工、用料或设计更改不及时和建设单位原因引起的返工费等。审查现场经济签证资料手续是否齐全，须经监理单位、业主签字盖章方可生效；审查签证单上的内容与设计图纸、定额及其他签证单上的工作内容是否重复，对重复项目内容不得再计算签证费用；审查签证单上是否留有活口（如有机械台班签证时，未注明机械型号、规格）。审核各项工程项目的单价。核对合同中已有单价项目是否按合同单价计算，合同中没有单价的项目是否办理了单价的签证手续，手续是否齐全，计算是否合理、正确。审核工程取费。由于各项专业订立的定额不同，取费标准及费率的吸取也不同，而且建设期内可能显现相关的政策调整。审核各项工程费用的计取时，应严格依照施工合同的相关条款认真核对各项费率及计费基数的计算是否正确。界定各施工合同的承包范围和工作内容，我们将始终站在对整个建设项目进行工程造价咨询服务的高度，严格界定各施工合同的承包范围和实际完成情况，确保不显现工程费用重复计算。对设备费用的工程造价审核。紧要核对工程设备型号、规格、厂家、是否与采购合同商定的相符，假如不符，应报业主方，依据实际价格相应增减设备费用，设备配件的供应是否齐全，假如供应不齐全，而由业主另购，则应扣减该项费用，躲避设备费用重复计算。过程掌控咨询工作重点及措施一、建安工程造价的掌控重点及措施1、对涉及更改的审核，建筑工程一般采用总价包干加更改、签证的结算方式因此对设计更改的审核将是掌控工程造价的关键。严格界定设计更改的范畴，工程招投标图一般设计深度达不到有关标准，施工图是对招标图的进一步设计的细化（如对砼结构截面尺寸、砼强度等级、钢筋布置的明确），那么只要没有超出原招标范围，施工图与招标如存在差别，都不应当属于设计更改的范畴。我们应当审核施工方是否对招标图设计不明确处采取少算、漏算工程量来降低报价，而在结算中作为设计更改加添计入结算。我们将认真对比竣工图与施工图，核对招标范围内工程的完成情况，重点关注并计算设计更改减少或取消部分（如地面、顶棚等装饰工程降低装修档次甚至取消装修）。以防止施工方只计算设计更改加添部分，而不计算设计更改减少部分。按合同商定的结算条款计取该项更改费用，施工合同中一般会商定在超出确定的额度后才可计取设计更改费用（如：单项更改超出30万元以上）。我们应严格遵奉合同相关结算条款，在汇总全部的设计更改费用后扣除合同商定的应由施工方承当的风险额度。2、对工程紧要料子的工程造价审核。建筑工程中料子费用占工程费用的60—70%，因此我们将工程的紧要料子作为工程造价审核的重点。审查材质。我们将通过对材质证明书、料子验收合格证、采购合同等工程资料的审查，核对是否按设计要求实施，以防施工方以次充好。审查钢构件、防腐料子等产品的规格、型号、品牌等是否与原招标要求相符。重点关注砼中掺加剂的使用情况，严格审核掺加剂的掺量和相应的价格。依据产品性能和技术要求，一般掺加剂的掺量较高，而高效掺加剂的掺量较低。我们应防止施工方采用一般掺加剂的高掺量来计算高效掺加剂以提高造价。核查工程量的完成情况。采用单价包干时，投标单位在投标时计算的工程量只是一个估列量，竣工结算时应按实际施工工程量进行计算。因此，我们将重点审查结算工程量是否与实际施工工程量相符，结算工程量是否经过监理、业主、设计等各方代表确实认，防止在初步设计阶段实行招标，因设计深度不足引起工程量的不真实。核对项目结算的综合单价是否与投标文件中所列示的综合单价相符，及时调整因综合单价中所包含的部分施工内容的变化所造成的综合单价的变化。审查新编综合单价确实定是否符合承包合同和其他文件资料规定。审查由招标单位供应的料子（如：封闭线、电缆桥架、高电压等级电缆、防火料子等）是否计算在结算费用中。重点审查综合单价编制是否符合行业内的有关规定（如：工资性津贴调整和次材、机械费调整是否正确等）。结算中新增工作量套用原有综合单价和仿佛综合单价是否准确，新编综合单价是否符合承包合同和其他文件资料的规定，并适合实际施工情况（如：新增管道和阀门安装单价是否按不同压力等级和材质编制，有无高套定额的现象）。3．接口部位工程的工程造价掌控。针对目前建安工程中存在分包的实际情况，因而需特别注意在施工接口部位的工程量的划分，防止接口工程量的重复计算是保证接口工程量划分的准确性的重点。二、对工程造价影响较大的不确定因素的工程造价掌控重点及措施1．对施工期内国家、省、市有关政策、文件等更改引起工程造价更改的工程造价咨询由于本工程建设周期长，施工期内常常会遇到国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委的政策文件精神发生较大的更改，因此紧扣国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委的政策文件更改的实际情况，并及时依据施工合同有关条款调整工程造价，才略保证工程造价咨询结论的公平、公正、准确、合理、合法。依据施工合同中有关条款的商定，推断国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委的政策文件的更改是否属于可以调整合同价款的范围。有些施工合同中已明确施工期内遇到国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委的政策文件的更改，不调整合同价款，将审查是否严格依照合同条款执行。审查遇到国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委的政策文件的时效性。政策文件都有着开始执行和废止执行时间，如遇国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委政策文件的更改可以调整合同价款的，将依据施工记录审查隶属于不同政策文件执行期的工程量划分是否正确。2．对工程索赔费用的工程造价审核由于工程项目一般设计深度有的达不到国家规定要求，有的在初步设计阶段实行招标，不确定因素较多，在工程建设中施工索赔是常常发生的，因此我们将工程索赔费用作为工程造价咨询的重点。通过对招标文件及施工合同相关条款的分析，界定业主和施工方应承当的风险范围，推断索赔费用是否成立。依据我们的执业经验，有些建设项目中招标文件已明确招标人只供应紧要工程量清单仅供投标人参考，投标人应依据招标图的范围，凭借各自的经验和承包人的优势自行确定认真工程量及报价。投标单位投标报价时所测算的工程量，为对应施工图设计的工程量，今后不管差别如何，均不作调整。因此施工方不得以施工图与招标图的差别作为索赔的依据。审核索赔手续是否齐全、合理。如因设计更改引起的索赔，必须有设计院出具的设计更改单；如因发生了地震、台风、战争、叛乱、放射性污染、核危害等人力不行抗拒的自然祸害以及在施工中显现流砂泥、地质断层、自然溶洞和地下文物或构筑物等等不行预见因素引起的索赔，必需在有效的时间内，对索赔事件的发生、发展动态、对工程本钱、工期、工程质量带来的不利因素的严重程度以及在双方签订的施工合同中的依据条款等有认真的记录。审核索赔费用的计量是否准确。重点审查索赔费用的计算是否严