2024年事业单位财务管理制度（四篇）

第5页共5页2024年事业单位财务管理制度一、完善票据管理程序与职责为确保票据管理的严谨性，需明确转让、注销等环节的职责权限与操作程序，并设立专项登记簿进行详细记录，以有效防止空白票据的遗失与非法使用。二、强化银行预留印鉴管理针对银行预留印鉴，应制定详尽的管理措施，明确规定办理支付款项所需全部印章的分开保管制度，确保印章使用的安全性与合规性。三、构建健全的财产物资管理体系（一）固定资产管理制度1.确立固定资产购置与验收的规范化管理措施。2.为防范自然与人为因素导致的损失，需明确固定资产的使用、保管与维修管理细则。3.确立固定资产处置管理规范，防止处置过程中的损失与舞弊行为。4.建立固定资产盘点制度，并对盘盈、盘亏情况的处理作出明确规定。5.明确重要固定资产的保险制度，确保资产安全。（二）材料、低值易耗品管理制度1.确立材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。2.实行专人保管制度，明确保管人员的职责、权限及奖惩机制。3.建立材料、低值易耗品的清查盘存制度，确保账实相符。四、完善往来款项管理制度1.明确职工借支的审批流程、归还期限及逾期处理办法。2.制定往来款项的定期清理与核对措施，明确问题处理流程。3.确立呆账、坏账的审批与处理程序。五、健全收入支出管理制度1.依据相关法律法规，明确单位收入范围与入账时间。2.确保各项收入合法合规，非税收入实行“收支两条线”管理。3.实行财务独立核算，统一由财务部门管理单位收支。4.建立严格的审批制度，明确支出审批程序、手续及领导审批权限。5.制定开支标准制度，严格执行国家规定，明确超标准开支的处理程序。6.专款专用，明确专项资金支出范围、核算办法及结余处理。六、建立财务会计分析制度1.财务会计分析应涵盖预算执行、资产使用、支出情况及人员变动等方面。2.设定财务会计分析指标，包括但不限于收入支出绝对数、对比指标、预算内拨款占比、非税收入占比等，事业单位可根据自身特点增加分析指标。3.明确财务分析报告的报送时间与部门，确保定期报送至主管部门与财政部门。七、加强会计档案管理制度建设依据《会计档案管理措施》，制定本单位会计档案管理制度，明确档案整理、立卷、装订、保管、查阅、复制登记及销毁等管理措施。八、完善会计电算化管理制度对实行会计电算化的行政事业单位，应依据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计电算化工作规范》，制定本单位会计电算化管理制度，明确岗位责任、操作管理、凭证账簿报表打印时间、计算机硬件软件及数据管理、电算化会计档案管理等具体规定。2024年事业单位财务管理制度（二）一、审核内容：1.核对原始凭证与所附内容的一致性；2.审查会计科目的运用及金额填列的准确性；3.验证记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等信息的完整性；4.审核凭证所记录经济业务的合法性与合理性。同时，稽核人员还需对以下方面进行审核：账簿的设置与种类账簿的登记是否符合规范；总账与明细账是否平行登记；月末相关账户余额是否对应或一致；账簿的启用、结帐、对帐及记帐错误更正方法的合规性。二、记帐会计岗位职责：1.严格遵守财经纪律和财务规章制度，掌握费用开支渠道与标准，强化财务监督，确保财务收支合规。2.与出纳协作完成结帐工作，填制记帐凭证，登记明细帐，及时清理债权债务，结算往来款项。3.准确核算工资分发表，执行代扣款工作，协助出纳发放工资。4.遵循银行结算与现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助编制余额调节表，确保帐帐、帐款相符。5.认真审核原始凭证，正确运用会计科目，及时准确登记账簿，编制财务会计报告，确保数字真实、内容完整、报送及时。定期进行财务分析，提出改进措施。6.审核各项开支的合法性、合规性与真实性，拒绝办理不合规或手续不全的经济业务。7.管理会计档案，负责凭证、账簿、报表等资料的装订、保管与归档工作。三、出纳会计岗位职责：1.严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受相关部门与人员的检查。2.办理现金与银行存款业务，审核原始凭证的合法性、合规性与真实性，拒付不合规凭证。3.登记银行存款、现金日记帐，确保帐面余额与实际库存相符，及时核对银行存款余额，编制“银行存款余额调节表”，处理未达帐项，做到日清月结。4.妥善保管现金、有价证券、支票与收据，禁止空白支票外借，不得出租、出借银行账户。5.认真填写支票，超出现金结算起点的业务应通过转帐结算。特殊空白支票需注明收款单位、日期、限额与用途，并及时清理结算。6.出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务等账簿登记及稽核、会计档案保管工作。四、项目监管制度：第十八条：政府投资的基建、农田水利、绿化等项目需遵守镇政府招标监管审计规定，按程序立项、招投标、质量监督、审计及拨付款。五、现金管理制度：第十九条：现金出纳需遵守人民银行现金管理规定，禁止超限额存放现金，定期清点余额，确保帐帐、帐实相符，加强资金安全防范。第二十条：严禁公款私借。因公借款需经分管领导同意，填写现金借用单，经镇长签批后借用，并在规定时间内报帐核销，否则从单位经费中扣还。第二十一条：经办财务人员需加强责任心，及时清理汇总借出款项，督促借款人归还。六、经费限额管理制度：第二十二条：为节约开支，对车辆燃油、公务接待等费用实行限额管理，具体标准另行发文。第二十三条：车辆维修实行定点、双人维修制度，维修前需报党政办批准，由专人陪同司机到指定维修点维修，费用由党政办统一结算。七、政府采购制度：第二十四条：严格执行镇政府办公用品集中采购要求，禁止自行采购，否则不予报销，费用由责任人承担，并追究相关人员责任。八、资产管理制度：第二十五条：各部门、单位资产归政府所有，实行党政办、财政所综合监管，部门、单位使用的管理体制。第二十六条：各部门单位需确定固定资产管理人员，设立管理台帐，党政办、财政所制定制度，设立总帐，填写使用卡片，明确责任，每年进行清查，确保帐帐、帐卡、帐实相符。第二十七条：人员变动时，需及时办理固定资产移交或退还手续。第二十八条：采购办采购固定资产并交付后，需及时通报党政办、财政所备案、记账。2024年事业单位财务管理制度（三）一、审核内容：1.核对原始凭证与所附内容的一致性；2.审查会计科目的运用及金额填列的准确性；3.验证记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等信息的完整性；4.审核凭证所记录经济业务的合法性与合理性。同时，稽核人员还需对以下方面进行审核：账簿的设置与种类账簿的登记是否符合规范；总账与明细账是否平行登记；月末相关账户余额是否对应或一致；账簿的启用、结帐、对帐及记帐错误更正方法的合规性。二、记帐会计岗位职责：1.严格遵守财经纪律和财务规章制度，掌握费用开支渠道与标准，强化财务监督，确保财务收支合规。2.与出纳协作完成结帐工作，填制记帐凭证，登记明细帐，及时清理债权债务，结算往来款项。3.准确核算工资分发表，执行代扣款工作，协助出纳发放工资。4.遵循银行结算与现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助编制余额调节表，确保帐帐、帐款相符。5.认真审核原始凭证，正确运用会计科目，及时准确登记账簿，编制财务会计报告，确保数字真实、内容完整、报送及时。定期进行财务分析，提出改进措施。6.审核各项开支的合法性、合规性与真实性，拒绝办理不合规或手续不全的经济业务。7.管理会计档案，负责凭证、账簿、报表等资料的装订、保管与归档工作。三、出纳会计岗位职责：1.严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受相关部门与人员的检查。2.办理现金与银行存款业务，审核原始凭证的合法性、合规性与真实性，拒付不合规凭证。3.登记银行存款、现金日记帐，确保帐面余额与实际库存相符，及时核对银行存款余额，编制“银行存款余额调节表”，处理未达帐项，做到日清月结。4.妥善保管现金、有价证券、支票与收据，禁止空白支票外借，不得出租、出借银行账户。5.认真填写支票，超出现金结算起点的业务应通过转帐结算。特殊空白支票需注明收款单位、日期、限额与用途，并及时清理结算。6.出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务等账簿登记及稽核、会计档案保管工作。四、项目监管制度：第十八条：政府投资的基建、农田水利、绿化等项目需遵守镇政府招标监管审计规定，按程序立项、招投标、质量监督、审计及拨付款。五、现金管理制度：第十九条：现金出纳需遵守人民银行现金管理规定，禁止超限额存放现金，定期清点余额，确保帐帐、帐实相符，加强资金安全防范。第二十条：严禁公款私借。因公借款需经分管领导同意，填写现金借用单，经镇长签批后借用，并在规定时间内报帐核销，否则从单位经费中扣还。第二十一条：经办财务人员需加强责任心，及时清理汇总借出款项，督促借款人归还。六、经费限额管理制度：第二十二条：为节约开支，对车辆燃油、公务接待等费用实行限额管理，具体标准另行发文。第二十三条：车辆维修实行定点、双人维修制度，维修前需报党政办批准，由专人陪同司机到指定维修点维修，费用由党政办统一结算。七、政府采购制度：第二十四条：严格执行镇政府办公用品集中采购要求，禁止自行采购，否则不予报销，费用由责任人承担，并追究相关人员责任。八、资产管理制度：第二十五条：各部门、单位资产归政府所有，实行党政办、财政所综合监管，部门、单位使用的管理体制。第二十六条：各部门单位需确定固定资产管理人员，设立管理台帐，党政办、财政所制定制度，设立总帐，填写使用卡片，明确责任，每年进行清查，确保帐帐、帐卡、帐实相符。第二十七条：人员变动时，需及时办理固定资产移交或退还手续。第二十八条：采购办采购固定资产并交付后，需及时通报党政办、财政所备案、记账。2024年事业单位财务管理制度（四）一、资金管理规定1.严格执行费用管理原则，确保各项收费资金能够及时、完整地上缴至财政专户，严禁发生公款私存现象。二、会计基础工作规范1.负责原始凭证的初步审核，进行分类汇总，并准确填制各类结报凭证。经稽核人员审核及本单位负责人签字确认后，方可前往财务室办理结算报销手续。2.完成领导及财务室交办的其他相关会计工作。三、账务处理程序制度（一）统一采用通用记账凭证（包括借、贷记账凭证），会计人员需依据经审核无误的原始凭证编制记账凭证，并实行连续编号管理。（二）会计账簿的设置应全面覆盖总账、明细账、日记账及备查账。其中，总账、现金及存款日记账采用订本式账簿，明细账则采用活页式账簿。账簿启用时，需正确填写扉页信息。（三）本单位采用凭证账务处理程序，以有效组织会计核算工作。（四）确保记账凭证的及时传递，严禁积压现象的发生。（五）会计报表的编制需遵循以下要求：1.对外报送的会计报表应包含月报（资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表）及年报（资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明）。2.报表编制应遵循“诚信为本，不做假账”的基本原则，确保数据真实可靠、计算准确无误、内容完整无缺、上报及时有效。四、会计内部牵制制度1.严格区分出纳与会计的工作职责，确保各自独立负责。2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.实施会计人员回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属亦不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4.出纳需依据经稽核审核及审批制度规定审批后的单据办理款项支付。5.出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促其及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”的真实性，一旦发现未达账项应及时查明原因。6.现金保险箱的钥匙和密码应由出纳人员妥善保管，严禁转交他人。出纳人员工作调动时，需收回保险箱钥匙并及时更换密码。7.银行支票与印鉴应分开保管，支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管。支票与现金需存放于保险箱内以确保安全。8.有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作详细记载。9.出纳应做好空白支票的购入、领用及管理工作，支票的签发应交印鉴保管人核对无误后方可执行。10.会计主管应定期或不定期地检查出纳保管的“库存现金”、发票收据及各种有价证券的安全性和完整性。五、会计稽核制度（一）稽核工作的组织形式与分工：1.本单位实行兼职稽核制度，由会计主管负责记账凭证、账簿记录、会计报表及计划预算的审核工作。2.稽核岗位直接由会计主管领导并负责具体工作。（二）稽核工作的职责与权限：1.审核财务、成本、费用等计划指标项目的完整性、可行性和计算的准确性，发现问题时提出修改意见和建议。2.审查各项财务收支是否符合财务制度规定，对不符合规定的收支提出处理意见并向领导汇报。3.审核原始凭证的合法性、内容的真实性、手续的完备性及数字的准确性。4.审核记账凭证的编制是否符合制度规定。5.抽查账簿记录是否符合记账要求。6.复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题及时查明并更正。7.稽核人员需对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报