农民专业合作社资金管理办法

农民专业合作社资金管理办法TOC\o"1-2"\h\u22969第一章总则 2305201.1 29297第十二条本章节规定的资金管理原则、范围和程序，适用于合作社的各项资金管理活动。如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充和完善。 35619第二章资金筹集 331035第三章资金使用 532269第四章资金运作 67684第五章财务预算与监督 717291第六章风险管理 9206451.1财务风险识别 9180391.1.1资金筹集风险 928311.1.2资金运用风险 948121.1.3流动性风险 9255901.1.4利率风险 9154981.1.5汇率风险 9325211.2业务风险识别 93911.2.1生产经营风险 9204891.2.2市场风险 917291.2.3政策风险 9203021.2.4技术风险 9300081.2.5合作社内部管理风险 9296281.3外部风险识别 968061.3.1自然灾害风险 995401.3.2社会环境风险 951761.3.3法律法规变化风险 9133942.1风险概率与影响程度评估 10325922.1.1分析各风险发生的概率 1015072.1.2评估各风险对合作社的影响程度 10161802.2风险量化评估 10248542.2.1建立风险量化评估指标体系 10130852.2.2运用统计分析方法进行风险量化评估 10293002.3风险排序与分级 10160942.3.1根据风险概率、影响程度及量化评估结果，对风险进行排序 10312972.3.2按照风险程度，将风险分为不同等级 10262083.1财务风险防范与控制 1016883.1.1建立完善的财务管理制度 10312023.1.2优化资本结构，降低资金成本 10243503.1.3建立风险预警机制，预防流动性风险 103323.2业务风险防范与控制 10142213.2.1强化生产经营管理，降低生产成本 10182043.2.2建立市场分析与预测机制，应对市场风险 10100923.2.3关注政策变化，及时调整合作社发展战略 10101623.2.4加强合作社内部管理，提高管理效率 1063173.3外部风险防范与控制 10122963.3.1购买保险，转移自然灾害风险 10112683.3.2加强与合作单位沟通，降低社会环境风险 10120553.3.3建立法律法规跟踪机制，防范法律法规变化风险 10187433.4风险应对策略 10142023.4.1制定风险应对措施，明确责任人和应对流程 107003.4.2建立风险应对预案，保证合作社稳定运营 10151143.4.3定期评估风险应对效果，不断优化风险防范与控制措施。 1028498第七章成员权益 1030863第二条成员享有知情权、参与决策权、监督权和其他合法权益，有权查阅、复制本合作社的章程、成员大会决议、财务报表等资料。 1129066第三条成员在本合作社的资金管理、经营活动中，应遵守国家法律法规和合作社章程，维护合作社的合法权益。 1129621第四条成员退出合作社时，应按照章程规定办理相关手续，并按照出资比例退还其出资。 1125679第六条成员的股权以出资额为依据，每股金额由合作社章程规定。 1112771第十条股权持有者享有相应的表决权、选举权和被选举权，具体办法由合作社章程规定。 117405第十四条成员的股金分红按照出资比例分配，但合作社章程可以规定对特殊贡献者给予适当奖励。 122737第八章信息披露与公开 1230255第九章违规处理与法律责任 134356第十章附则 1530088第一节章程修订 15543第一百零一条章程修订应遵循以下原则： 15251893.4.4符合国家法律法规及政策规定； 15210313.4.5有利于农民专业合作社发展； 15105123.4.6保障成员合法权益； 15271243.4.7保持章程的连续性和稳定性。 1528125第一百零二条章程修订内容涉及以下方面的，须报请有关部门批准： 1520743.4.8合作社名称、地址、业务范围等重大变更； 1567613.4.9成员资格、权益、退社等重大事项； 1519403.4.10组织机构、决策程序、管理制度等重大调整； 15159323.4.11其他需要报批的重大事项。 15第一章总则1.1第一条农民专业合作社（以下简称合作社）资金管理应当遵循合法性、安全性、效益性原则。第二条合作社资金管理应当坚持公平、公正、公开，保证社员合法权益。第三条合作社应当建立健全内部控制制度，规范资金管理行为，防范资金风险。第四条合作社资金管理应当符合国家法律法规、金融政策和农业产业发展政策。第五条合作社应当遵循市场化、专业化原则，提高资金使用效率，促进合作社可持续发展。第二节资金管理范围第六条合作社资金管理范围包括但不限于以下内容：（1）社员入股资金；（2）合作社经营收入；（3）合作社融资资金；（4）合作社投资收益；（5）合作社各项支出。第七条合作社应当对资金进行分类管理，保证各类资金安全、合规运作。第三节资金管理程序第八条合作社资金管理应当按照以下程序进行：（1）制定资金管理计划，明确资金来源、用途、规模和期限；（2）建立资金审批制度，实行分级审批、集体决策；（3）设立资金专户，实行专户存储、专款专用；（4）定期对资金使用情况进行检查、分析，保证资金安全、合规；（5）定期向社员公开资金使用情况，接受社员监督。第九条合作社应当建立健全资金风险防范机制，制定应急预案，保证资金安全。第十条合作社应当加强与金融机构合作，优化融资结构，降低融资成本。第十一条合作社应当依法纳税，及时足额上缴各种税费。第十二条本章节规定的资金管理原则、范围和程序，适用于合作社的各项资金管理活动。如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充和完善。第二章资金筹集第一节股金筹集第一条股金构成农民专业合作社的股金主要由创始社员和新增社员按照约定比例认缴。股金是合作社的基础资金，用于支持合作社的运营和发展。第二条股金认缴（一）社员认缴股金应当以货币形式出资；（二）社员认缴股金应按照合作社规定的认缴期限和金额完成出资；（三）合作社应建立股金认缴档案，详细记录社员认缴股金的相关信息。第三条股金退还（一）社员要求退还股金时，应按照合作社章程和相关规定的程序办理；（二）合作社在退还股金时，应保证不影响合作社的正常运营。第二节借款筹集第四条借款途径合作社可以通过以下途径筹集借款：（一）向金融机构申请贷款；（二）向非金融机构和个人借款；（三）通过担保、贴息等政策支持申请贷款。第五条借款条件合作社申请借款应具备以下条件：（一）具备良好的信用记录和还款能力；（二）提供担保或抵押，保证借款安全；（三）借款用途明确、合法。第六条借款使用合作社应按照借款合同的约定使用借款，保证借款用于合作社的生产经营和发展，不得挪作他用。第三节扶持资金第七条扶持资金申请合作社应积极争取扶持资金，用于支持合作社的发展。申请扶持资金应遵循以下原则：（一）符合国家政策和产业导向；（二）具备相关条件和资质；（三）按照规定程序进行申请。第八条扶持资金使用合作社应按照扶持资金的相关要求和使用范围，合理使用资金，保证发挥资金的最大效益。第九条扶持资金监管合作社应建立健全扶持资金的管理制度，保证资金的安全、合规使用，并接受相关部门的监督和检查。第三章资金使用第一节投资决策（1）投资原则：农民专业合作社在进行投资决策时，应遵循风险可控、效益优先、合理配置、公开透明的原则。（2）投资范围：投资范围包括但不限于农业生产、农产品加工、销售、农业技术服务等领域。（3）投资决策程序：投资决策应经过以下程序：（1）项目可行性研究：对拟投资项目进行充分的调查研究和分析评估，保证项目的可行性。（2）风险评估：对项目可能面临的风险进行识别、评估和制定应对措施。（3）投资决策：根据项目可行性研究和风险评估结果，由合作社理事会或股东（代表）大会进行投资决策。（4）投资实施：按照投资决策，合理配置资金，保证项目顺利实施。第二节生产运营资金（1）生产运营资金管理：合作社应加强生产运营资金的管理，保证资金合理使用，提高资金使用效率。（2）资金使用计划：合作社应制定年度生产运营资金使用计划，明确资金用途、金额和期限。（3）资金拨付：合作社应根据生产运营进度和资金需求，及时拨付资金，保障生产运营的正常进行。（4）资金监管：合作社应加强对生产运营资金的监管，保证资金安全，防止资金流失。第三节基础设施建设（1）基础设施建设原则：合作社应按照统筹规划、分步实施、适度超前的原则进行基础设施建设。（2）资金使用范围：基础设施建设资金主要用于农业生产、农产品加工、仓储物流、信息化建设等方面。（3）项目审批：基础设施建设项目应按照国家有关法律法规和政策规定进行审批。（4）资金监管：合作社应加强对基础设施建设资金的监管，保证资金专款专用，防止挪用和浪费。第四节其他支出（1）其他支出范围：其他支出包括合作社管理费用、培训费用、研发费用、财务费用等。（2）支出审批：其他支出应按照合作社内部管理制度进行审批，保证支出合规、合理。（3）资金使用：合作社应严格控制其他支出，提高资金使用效益，避免不必要的浪费。（4）公开透明：合作社应将其他支出情况进行公开，接受全体成员监督。第四章资金运作第一节资金调度第一条资金调度原则。合作社应根据业务发展需要，遵循安全、流动、效益原则，合理调度资金，保证资金使用效率。第二条资金调度管理。合作社设立资金调度专岗，负责日常资金调拨工作。资金调度应严格按照审批程序进行，保证资金安全。第三条资金调度方式。合作社可采用内部转账、银行转账等方式进行资金调度。资金调度时应详细记录，保证资金流向清晰可查。第四条资金调度限额。合作社应根据业务规模、资金状况及风险承受能力，合理设定资金调度限额，防止资金过度集中或分散。第五条资金调度风险控制。合作社应建立健全资金调度风险控制制度，对可能存在的风险进行识别、评估和防范。第二节内部往来款项第六条内部往来款项管理。合作社应加强对内部往来款项的管理，保证款项的真实性、合法性和准确性。第七条内部往来款项核算。合作社应设立专门的会计科目，对内部往来款项进行核算，定期核对，保证账款一致。第八条内部往来款项审批。内部往来款项的支付和收取，应严格按照审批程序进行，严禁未经批准的内部往来款项。第九条内部往来款项结算。合作社应定期与内部往来单位进行款项结算，避免长期挂账，保证资金正常流转。第十条内部往来款项风险控制。合作社应加强内部往来款项的风险控制，防范潜在风险，保证资金安全。第三节利息与收益分配第十一条利息管理。合作社应按照国家法律法规及金融政策，合理确定存款利率和贷款利率，保证合法合规。第十二条收益分配原则。合作社收益分配应遵循公平、公正、公开原则，保证成员利益最大化。第十三条收益分配方案。合作社应制定合理的收益分配方案，经成员大会审议通过后实施。第十四条收益分配程序。合作社收益分配应严格按照审批程序进行，保证分配过程的公开透明。第十五条收益分配风险控制。合作社应加强收益分配过程中的风险控制，防范潜在风险，保证收益分配的合规性和安全性。第五章财务预算与监督第一节预算编制第一条农民专业合作社应按照国家有关法律法规和政策，结合本社实际情况，编制年度财务预算。第二条预算编制应遵循以下原则：（一）合法性原则：预算内容应符合国家法律法规和政策规定；（二）真实性原则：预算数据应真实反映合作社财务状况和经营成果；（三）完整性原则：预算应全面反映合作社各项收入、支出及资金运作情况；（四）预见性原则：预算应充分考虑合作社发展需要，合理预测未来收入和支出；（五）效益性原则：预算应有利于提高合作社经济效益和社会效益。第三条预算编制应包括以下内容：（一）收入预算：包括合作社经营收入、投资收益、补贴等；（二）支出预算：包括合作社生产成本、管理费用、财务费用、税金等；（三）资金预算：包括合作社资金来源、运用、筹集和偿还等；（四）利润预算：反映合作社预计实现的利润及分配情况。第二节预算执行第四条合作社应严格执行预算，加强对预算执行过程的监控和管理。第五条预算执行过程中，如发生以下情况，需及时调整预算：（一）国家政策、法律法规发生重大调整；（二）合作社经营环境发生重大变化；（三）预算编制基础数据发生重大变化；（四）其他影响预算执行的重大因素。第六条预算调整应按照以下程序进行：（一）提出预算调整方案；（二）经合作社理事会审议通过；（三）报经上级主管部门批准。第三节财务监督第七条合作社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。第八条财务监督应包括以下内容：（一）预算执行情况；（二）资金筹集和使用情况；（三）财务报告和财务分析；（四）财务风险防范和内部控制；（五）其他财务活动。第九条合作社应定期开展财务自查，及时发觉和纠正财务违规行为。第四节审计与评估第十条合作社应接受上级主管部门的审计和评估，积极配合审计和评估工作。第十一条审计和评估应按照国家有关法律法规和政策规定进行，保证审计和评估的客观、公正、透明。第十二条审计和评估结果应作为合作社改进财务管理、提高经营效益的重要依据。第十三条合作社应对审计和评估中发觉的问题进行整改，并将整改情况报告上级主管部门。第六章风险管理第一节风险识别1.1财务风险识别1.1.1资金筹集风险1.1.2资金运用风险1.1.3流动性风险1.1.4利率风险1.1.5汇率风险1.2业务风险识别1.2.1生产经营风险1.2.2市场风险1.2.3政策风险1.2.4技术风险1.2.5合作社内部管理风险1.3外部风险识别1.3.1自然灾害风险1.3.2社会环境风险1.3.3法律法规变化风险第二节风险评估2.1风险概率与影响程度评估2.1.1分析各风险发生的概率2.1.2评估各风险对合作社的影响程度2.2风险量化评估2.2.1建立风险量化评估指标体系2.2.2运用统计分析方法进行风险量化评估2.3风险排序与分级2.3.1根据风险概率、影响程度及量化评估结果，对风险进行排序2.3.2按照风险程度，将风险分为不同等级第三节风险防范与控制3.1财务风险防范与控制3.1.1建立完善的财务管理制度3.1.2优化资本结构，降低资金成本3.1.3建立风险预警机制，预防流动性风险3.2业务风险防范与控制3.2.1强化生产经营管理，降低生产成本3.2.2建立市场分析与预测机制，应对市场风险3.2.3关注政策变化，及时调整合作社发展战略3.2.4加强合作社内部管理，提高管理效率3.3外部风险防范与控制3.3.1购买保险，转移自然灾害风险3.3.2加强与合作单位沟通，降低社会环境风险3.3.3建立法律法规跟踪机制，防范法律法规变化风险3.4风险应对策略3.4.1制定风险应对措施，明确责任人和应对流程3.4.2建立风险应对预案，保证合作社稳定运营3.4.3定期评估风险应对效果，不断优化风险防范与控制措施。第七章成员权益第一节成员权益保障第一条本合作社成员享有平等权益，按照出资额、劳动贡献等因素享有相应的收益分配权。第二条成员享有知情权、参与决策权、监督权和其他合法权益，有权查阅、复制本合作社的章程、成员大会决议、财务报表等资料。第三条成员在本合作社的资金管理、经营活动中，应遵守国家法律法规和合作社章程，维护合作社的合法权益。第四条成员退出合作社时，应按照章程规定办理相关手续，并按照出资比例退还其出资。第五条本合作社应建立健全成员权益保障制度，保证成员的合法权益不受侵害。第二节股权管理第六条成员的股权以出资额为依据，每股金额由合作社章程规定。第七条成员之间可以相互转让股权，但需经合作社同意，并办理相关手续。第八条股权转让不得影响合作社的正常经营和其他成员的权益。第九条成员的股权作为其在合作社中的出资凭证，不得退股，但可在合作社解散、破产清算时参与财产分配。第十条股权持有者享有相应的表决权、选举权和被选举权，具体办法由合作社章程规定。第三节利润分配第十一条合作社的利润分配原则为：按劳分配、按资分配、兼顾公平与效率。第十二条利润分配方案由理事会提出，经成员大会审议通过后执行。第十三条利润分配顺序如下：（一）提取法定盈余公积金；（二）提取任意盈余公积金；（三）弥补以前年度亏损；（四）支付成员股金分红；（五）支付优先股股息；（六）支付普通股股息；（七）剩余部分作为合作社发展基金。第十四条成员的股金分红按照出资比例分配，但合作社章程可以规定对特殊贡献者给予适当奖励。第十五条合作社应按照国家税收法律法规的规定，依法纳税后进行利润分配。第八章信息披露与公开第一节信息披露第一条农民专业合作社（以下简称“合作社”）应按照国家相关法律法规和本办法的规定，真实、准确、完整、及时地披露资金管理相关信息。第二条信息披露内容包括但不限于：（一）合作社章程、资金管理规章制度及决策程序；（二）合作社财务报表、财务分析及财务预算执行情况；（三）合作社贷款、融资、投资等资金运作情况；（四）合作社成员权益变动情况；（五）其他对合作社资金管理产生重大影响的信息。第三条信息披露方式包括：（一）在合作社内部显著位置进行公示；（二）通过合作社网站、公众号等网络平台发布；（三）以书面形式通知合作社成员；（四）其他便于合作社成员了解信息的方式。第四条信息披露时间要求：（一）定期披露：合作社应按季度、半年、全年等时间节点进行信息披露；（二）临时披露：合作社在发生重大事项时，应及时进行信息披露。第二节财务公开第五条合作社应按照国家相关法律法规，对财务情况进行公开。第六条财务公开内容包括：（一）财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；（二）财务分析：包括财务状况、经营成果、资金运作等方面的分析；（三）财务预算执行情况：包括预算编制、执行、调整等情况；（四）其他对合作社财务状况产生重大影响的信息。第七条财务公开方式参照第一节第三条的规定执行。第八条财务公开时间要求参照第一节第四条的规定执行。第三节成员监督第九条合作社成员有权对合作社资金管理情况进行监督，并提出意见和建议。第十条合作社应设立监督机构或指定专人对合作社资金管理进行监督。第十一条成员监督内容包括：（一）合作社资金管理规章制度的执行情况；（二）信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性；（三）财务公开情况；（四）其他对合作社资金管理产生重大影响的事项。第十二条成员监督方式包括：（一）参加合作社成员大会、理事会等会议，行使表决权；（二）向合作社监督机构或专人提出意见和建议；（三）通过法律途径维护自身合法权益。第十三条合作社应认真对待成员的监督意见和建议，并及时予以答复和处理。对违反合作社资金管理规定的，合作社应依法依规追究责任。第九章违规处理与法律责任第一节违规行为处理第一条农民专业合作社在资金管理过程中，如发觉违规行为，应立即制止，并及时采取相应措施消除不良后果。第二条对违规行为的处理，应根据违规行为的性质、情节和影响，采取以下措施：（一）批评教育；（二）责令改正；（三）暂停或取消相关优惠政策；（四）追究相关责任人的责任；（五）法律、法规规定的其他处理措施。第三条农民专业合作社应建立健全内部检查和审计制度，加强对资金管理活动的监督，防止和纠正违规行为。第二节法律责任追究第四条农民专业合作社在资金管理过程中，如发生以下违法行为，依法追究相关责任人的法律责任：（一）侵占、挪用、私分合作社资金；（二）虚报冒领、套取资金；（三）滥用职权、玩忽职守；（四）泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私；（五）其他违反法律、法规的行为。第五条农民专业合作社应积极配合有关部门依法查处违法行为，如实提供有关资料和证据。第六条对违反法律、法规的责任人，依法给予以下处罚：（一）警告、记过、记大过；（二）降级、撤职；（三）罚款、没收违法所得；（四）吊销营业执照；（五）构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三节