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文档简介

会计实操文库记账实操-健身会所的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设健身会所为一般纳税人，2024年4月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产（健身器材等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。损益类：主营业务收入（会员费收入、私教收入等）、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、前期投入1.2024年3月，购买健身器材50万元，增值税进项税额6.5万元，款项以银行存款支付。借：固定资产——健身器材500000应交税费——应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款5650002.装修会所，支付装修费用30万元。借：长期待摊费用——装修费300000贷：银行存款300000三、运营阶段1.2024年4月5日，收到会员费收入20万元，增值税销项税额1.2万元。借：银行存款212000贷：主营业务收入——会员费收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）120002.2024年4月10日，支付员工工资8万元。借：管理费用——工资80000贷：应付职工薪酬80000借：应付职工薪酬80000贷：银行存款800003.2024年4月15日，购买健身用品（如毛巾、矿泉水等）5000元，增值税进项税额650元。借：库存商品——健身用品5000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：银行存款56504.2024年4月20日，销售健身用品收入3000元，增值税销项税额390元。借：银行存款3390贷：其他业务收入——健身用品销售收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）3905.2024年4月25日，支付水电费3000元。借：管理费用——水电费3000贷：银行存款3000四、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入——会员费收入200000其他业务收入——健身用品销售收入3000贷：本年利润2030002.结转成本费用类科目：借：本年利润88000（80000+5000+3000）贷：管理费用——工资80000管理费用——水电费3000其他业务成本——健身用品成本

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