农商银行全面预算管理问题与对策研究

摘要：农商银行在经济宏观调控和社会资源配置方面发挥着重要的作用。随着我国经济结构的优化调整，大量资金朝着农业领域倾斜，农商银行现有的预算管理模式已经无法适应社会发展的现实需求，采取全面预算管理模式就显得势在必行了。农商银行通过全面预算管理能够充分落实银行发展战略，提高资源的配置效率，增强银行的抗风险能力，并为下一季度的考核提供参考依据。本文首先简述了农商银行实施全面预算管理的重要性，然后剖析了农商银行实施全面预算管理存在的问题，在此基础上提出了相应的对策，希望对农商银行稳健发展有所助益。关键词：农商银行；全面预算管理；预算信息系统实施全面预算管理是农商银行在新时代发展的必然选择，也是农商银行顺应财政改革趋势作出的有力调整。对于农商银行全面预算管理中存在的预算组织机构不合适、预算编制不合理、预算执行控制不到位、预算考评及激励流于形式等问题，农商银行需要结合自身的发展战略和市场需求对全面预算管理机制进行优化与调整，对预算编制工作进行规范，对预算执行进行强化控制，对预算考评及激励进行优化，通过预算信息系统开展各项工作，提高农商银行的预算管理水平和能力。一、农商银行实施全面预算管理的必要性（一）支撑银行发展战略农商银行作为我国金融体系的重要组成部分，在经济宏观调控和社会资源配置方面发挥着重要的作用，特别是在新常态背景下，社会经济发展态势趋于平缓，各大银行机构的运营受到影响。为实现银行的稳健发展目标，农商银行需要立足于当下，着眼于未来，结合银行的运营状况和社会经济发展需求制定科学的发展战略。围绕这一战略目标，农商银行开展了一系列改革活动，对现有的预算管理模式做出了调整和优化，实施了全面预算管理，为发展战略的实施打牢了基础。无论是企业单位，还是银行等金融机构，其战略目标的实现都需要坚实的预算基础作为保障，预算编制也需要以发展战略作为准则，否则农商银行的作用无法得到充分发挥。农商银行通过对战略目标的分解、量化，制定预算目标，并将其下达到每个部门、每个岗位，让全体工作人员为实现这一目标而努力，采取合理的措施推动农商银行稳健发展，从而能够确保其战略目标的实现。（二）高效配置内部资源随着我国经济结构的优化调整，大量资金朝着农业领域倾斜，农商银行现有的预算管理模式已经无法适应社会发展的现实需求，采取全面预算管理模式就显得势在必行了。农商银行采用全面预算管理，可以对财务及非财务类资源展开全面分析，将资金科学配置到各项活动项目中，确保银行能够适应复杂的市场环境，提高银行的运营效益，顺应新常态下市场环境变动，扩大市场需求，带动相关行业的发展。在遵守相关法律法规和政策方针的前提下，对农商银行内部的各项资产进行科学合理配置，实现经济效益的最大化[1]。（三）强化风险控制能力逐利性是资本的本质特征，也是金融市场变化的主要因素。随着大量的资本不断涌入市场，各大金融机构迎来了发展的黄金时期，但同时金融机构面对的风险也更加复杂多变。如果农商银行仍旧采用传统的粗放式预算管理模式，那么无疑会影响到农商银行决策的科学性以及运营收益的提升。在农商银行运营管理中实施全面预算管理，可以对银行业务的开展进行全方位的管控，通过事前预测和规划、事中控制和修正、事后评估和考核兑现等手段，能够提高农商银行预算管理的效能，进而增强银行决策的科学性，并对银行内部行为进行规范和约束。此外，全面预算管理的实施可以平衡农商银行内部生产和服务，增强各部门之间的协同程度，提高银行内部的运行效率，强化农商银行的抗风险能力。（四）服务于绩效考核绩效考核是农商银行内部管控体系的重要构成环节，在农商银行运行中实施全面预算管理，可以提高绩效考核的准确性，发挥出绩效考核的反馈和指导作用。通过对预算执行情况的分析，可以反馈出银行活动开展中存在的问题，以此为依据确定考核内容，根据绩效考核结果对原有的预算管理方案进行完善与革新，为相关预算责任主体的行为进行约束和规范，确保预算管理工作的执行和落实。农商银行实施全面预算管理还可以最大化激发员工的积极性。二、农商银行实施全面预算管理存在的问题（一）预算组织机构不完善首先，部分农商银行并没有构建全面预算管理组织或者欠缺全面预算管理落实的意识，其决策重心在于提高短期快速收益，长远规划中缺少全面预算管理的配套实施环节；其次，预算管理组织机构相对单一，与农商银行的长期发展战略无法完美契合，预算管理工作的职责划分并不清晰，在开展预算管理工作时缺少统一的标准；最后，规章制度与管理流程的欠缺，导致农商银行的全面预算管理工作流于表面，预算管理部门与其他部门之间缺少有效的沟通与合作，增加的巨量预算审核工作无法快速完成，预算管理组织架构的缺陷被不断放大，影响到了预算管理结果的准确性和有效性[2]。（二）预算编制缺乏合理性一方面，预算编制方法缺少战略导向性。农商银行设立的目的在于带动地方农业经济发展，打造优良信用市场，提供优质金融服务，其市场主要服务于三农，但一些农商银行在实施全面预算管理过程中，照搬商业银行的预算管理模式，忽视了农商银行的设立目的和本质特征，导致其预算方案和银行战略目标相脱节，从而影响了战略目标的实现。另一方面，预算编制和实际不相符。预算编制工作相对复杂，需要深入了解业务、市场环境等信息，需要有专业人员或小组支撑，但部分农商银行的预算管理部门职能并不完善或者组织机构不健全，导致预算方案在制定时背景调查工作不到位，没有将社会整体背景以及经济发展趋势详细反映到预算方案中，导致预算编制内容和实际相脱离。（三）預算执行控制效率低一方面，部分农商银行执行与控制阶段未能全面落实目标，相关负责人并未正视全面预算管理的价值和作用，相对于大型商业银行，偏远地区农商银行的负责人理念相对单一，仍旧重视通过业务量提升来实现收益目标，预算管理在经营战略中的比重不足。另一方面，部分农商银行技术支持有所欠缺。全面预算管理的实施需要相匹配的技术体系进行支持，尤其是预算管理信息系统不完善，无法支持部分地区农商银行开展高质量的预算管理工作。此外，部分地区农商银行预算管理人员的专业素质有所欠缺，无法保证各项预算执行工作的落实[3]。（四）预算考评及激励不到位一方面，部分农商银行各部门预算考核不到位。在农商银行的预算管理工作中，存在着预算考评工作人员身兼数职或自身的专业素质不到位等问题，无法保证预算管理控制系统的正常运转。另一方面，部分农商银行预算的激励与奖惩机制不健全，存在部分员工因为职级较低导致的业绩和收入出现不对等的情况。三、农商银行全面预算管理优化对策（一）健全预算管理组织机构全面预算管理是当前各大金融机构的财务管理建设的主流趋势，也是金融机构提升资源使用效率、防控财务风险的重要工具。全面预算管理的实施需要完善的预算管理组织架构和制度的支持，以确保全面预算管理的顺利落实。故此，面对愈发复杂的行业环境，农商银行需要对自身的运营状况和发展方向有着清晰的认知，结合自身运营现状以及发展战略建立全面预算管理组织机构，将全面预算理念贯彻到农商银行内部各部门，建立独立的预算管理部门，对全面预算管理进行统一规范，确保各部门之间交流沟通的顺畅。首先，农商银行需要成立预算决策机构，即从银行内部选拔的骨干人员成立的预算管理委员会，这一部门承担着银行的决策职能，并对董事会负责，各成员主要是银行部门负责人或者分支机构领导，对各部门预算编制进行审核与汇编，收集各部门的反馈意见并对预算配置方案进行优化和配置[4]。其次，完善预算工作机构。作为预算管理委员会的执行机构，预算管理办公室是日常预算工作的执行主体，成员涵盖了银行各部门的骨干，确保预算工作的顺利执行。最后，建立全面预算管理制度，对各个岗位的职责进行明确的划分，对不同管理环节进行规范，对预算工作内容、方法、流程等进行明确，规定好绩效考评和奖惩机制。（二）规范预算编制工作预算编制是农商银行全面预算管理中最为核心的环节，编制的科学和准确与否，直接会影响到农商银行的内部建设和发展战略的落实，因此强化农商银行的预算编制管理是十分有必要的。首先，农商银行需要综合战略导向及最优原则确定预算管理目标，全面预算管理工作需要持续优化和完善，因此农商银行需要综合自身的运行状况以及发展战略，综合市场变动因素、预估效益和风险因素等选择最优的预算管理目标，确保预算编制工作的顺利开展；其次，编制与农商银行发展实际相符合的预算指标，包括规模类指标、效益类指标和质量类指标等内容，提高预算指标的适用性，能更好地反馈银行经济活动；最后，优化预算编制流程，明确各环节参与主体的职责，详细划分编制、审批职能，确保全面预算编制的落实。从年度预算编制目标的分解、年度预算编制方案的执行，到各部门的预算编制目标费用报告、汇总整合以及最终的预算下达，保证预算编制流程的顺利。（三）加强预算执行控制预算执行工作会直接影响到预算管理的整体效果，各农商银行想要提高全面预算管理效率和质量，就需要保证预算执行的控制效率，充分落实预算编制和预算管理方案，保证农商银行的具体运营符合预算方案的内容，发挥出预算管理的规范作用，提高各项资源的利用效率。首先，农商银行需要科学分解预算目标，明确不同部门和分支机构的基本目标，将具体的管理责任落实到部门和机构的负责人身上，确保全体员工纳入到全面预算管理体系中；其次，建立电子预算控制预警体系，借助信息管理系统对预算工作进行信息化处理，细化预算内容，构建相应的预算管控预警机制，完成对上级部门的报备；最后，建立预算监督调整机制，动态监督预算管理的实际状况，结合市场变动、人员流动和不可抗力等因素对预算管理机制进行动态调整。（四）优化预算考评及激励为保证预算管理工作的落实和激发工作人员的热情，各农商银行应建立起完善的预算考评体系，做好相应的激励工作，对预算管理工作人员的业务状况和预算执行情况进行全方位的动态监管，确保预算执行方案的落实，规范农商银行工作人员的行为，提高预算管理水平。一方面，农商银行需要健全绩效评价体系，合理设置绩效评价指标，重视评价结果的反馈和应用；另一方面，农商银行需要完善绩效考核方案和奖惩机制，发挥预算管理办公室的绩效考核执行机能，完成考核后将考核结果交由预算管理委员会决定考核结论以及奖惩结果，在绩效考核过程中严格遵循目标性、可控性、实效性和利益相关性等原则，确保绩效考核结果的准确性。同时合理设置奖惩方案，根据绩效考核结果进行评分，对于评分优异的员工或者部门进行激励和奖励，激发员工的工作积极性和主动性，对于评分较差的员工和部门进行惩戒和批评，强化全体员工的绩效意识和预算管理意识，确保农商银行的健康平稳发展。（五）以预算信息系统促进高质量发展网络信息化时代，信息数据成为各大行业运营发展的主流趋势，信息数据的价值不断提升，开发信息数据资源对农商银行服务质量的提升和运营效益的提升都有着重要意义。新时期的农商银行想要提高资金和资源的利用