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文档简介
会计实操文库出纳工作流程-企业管理一、现金收付1.收款流程:收到现金款项时,应仔细核对款项的来源、金额是否与收款通知或发票一致。开具收款收据,注明收款日期、款项来源、金额等信息,并由交款人签字确认。将现金存入银行,填写现金缴款单,注明款项来源、金额等信息,并将缴款单回单作为记账凭证附件。根据收款收据和现金缴款单,登记现金日记账,记录收款日期、款项来源、金额等信息。2.付款流程:审核付款申请单,确认付款事项的真实性、合法性和合理性。付款申请单应注明付款事由、金额、收款人等信息,并经相关负责人签字审批。核对现金库存,确保有足够的现金支付款项。如现金不足,应及时向银行提取现金。支付现金款项时,应仔细核对收款人身份和金额,确保无误后交付现金,并要求收款人签字确认。根据付款申请单和收款人签字的收据,登记现金日记账,记录付款日期、付款事由、金额等信息。二、银行存款收付1.收款流程:收到银行转账款项时,应及时查询银行账户余额,确认款项到账情况。根据银行回单,确认收款金额、付款人等信息,并登记银行存款日记账。将银行回单作为记账凭证附件,交会计人员进行账务处理。2.付款流程:审核付款申请单,确认付款事项的真实性、合法性和合理性。付款申请单应注明付款事由、金额、收款人、收款银行账号等信息,并经相关负责人签字审批。填写银行转账支票或电汇凭证,注明付款金额、收款人、收款银行账号等信息,并加盖银行预留印鉴。将转账支票或电汇凭证提交银行办理付款手续。如采用网上银行支付,应按照网上银行操作流程进行支付。及时查询银行付款结果,确保款项成功支付。如付款失败,应及时查明原因并重新办理付款手续。根据付款申请单和银行付款凭证,登记银行存款日记账,记录付款日期、付款事由、金额等信息。三、票据管理1.支票管理:购买支票时,应填写支票申购单,经相关负责人签字审批后,到银行购买支票。建立支票登记簿,对支票的购买、使用、作废等情况进行登记。登记内容包括支票号码、出票日期、收款人、金额、用途等信息。签发支票时,应仔细核对支票金额、收款人、用途等信息,确保无误后加盖银行预留印鉴。作废支票应及时加盖“作废”戳记,并在支票登记簿上注明作废原因。作废支票应与存根一起保存,不得随意丢弃。2.汇票管理:收到银行承兑汇票或商业承兑汇票时,应仔细核对汇票的票面信息,包括出票人、收款人、金额、出票日期、到期日等是否正确。建立汇票登记簿,对汇票的收到、背书、贴现、到期兑付等情况进行登记。登记内容包括汇票号码、出票人、收款人、金额、出票日期、到期日、背书人等信息。背书转让汇票时,应在汇票背面填写被背书人名称,并加盖本单位银行预留印鉴。背书应连续,不得有间断。贴现汇票时,应填写贴现申请书,经相关负责人签字审批后,到银行办理贴现手续。贴现所得款项应及时入账,并登记银行存款日记账。汇票到期兑付时,应提前将汇票提交银行,办理兑付手续。如汇票到期未能兑付,应及时与出票人联系,查明原因并采取相应措施。四、资金报表编制1.每日编制现金日报表和银行存款日报表,反映现金和银行存款的收支情况及余额。日报表应包括日期、收入、支出、余额等信息,并经相关负责人审核签字。2.每月编制资金月报表,反映本月资金的收支情况、余额及资金预算执行情况。月报表应包括本月收入、支出、余额、预算执行情况等信息,并经相关负责人审核签字。3.定期编制资金分析报告,对资金的收支情况、余额变化、资金预算执行情况等进行分析,提出合理的资金管理建议。资金分析报告应包括资金收支情况分析、余额变化分析、预算执行情况分析、存在问题及建议等内容,并经相关负责人审核签字。五、其他工作1.配合会计人员进行账务处理,提供相关的资金收付凭证和银行对账单等资料。2.定期与银行对账,确保银行
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