国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是按税收与价格的关系为标准分类按税收的管理权限为标准分类按课税对象为标准分类按税收负担能否转嫁为标准分类(x)2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。(4)3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。(4)4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。(x)5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。6、税收最基本的职能是A.财政职能D.D.国务院经济职能社会职能政治职能7、税收“三性”的核心是有偿性无偿性固定性强制性8、有权制定税收法律的是国家税务总局全国人民代表大会及其常务委员会财政部9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是税率纳税期限纳税人征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是县以上税务局国家税务总局计划单列市级税务局省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的处以A.10000元以上50000元以下罚款10000元以上60000元以下罚款10000元以上80000元以下罚款10000元以上100000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是千分之五万分之五千分之二万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是15年5年3年10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款立即停止支付纳税人的有关款项及时报告税务机关处理书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款15、下列税种中属于中央税的有关税消费税增值税车辆购置税16、下列属于中央与地方共享税的有A.企业所得税D.D.消费税增值税消费税房产税17、税收制度的级次有税收规章规范性税收文件税收法律税收法规18、下列税种中属于流转税的有增值税关税土地增值税19、下列各项中，有权制定税收规章的机关有A.国家工商行政管理总局B.海关总署C.国家税务总局D.财政部20、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有A.企业开业初期、生产经营尚未正规的B.企业财务会计管理人员严重不足的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的21、税务登记的种类包括A.停业复业登记B.注销登记C.变更登记设立登记22、由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下罚款的纳税人行为有未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送机务机关备查的未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的23、下列属于强制执行措施的有扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产24、下列不可以构成抗税罪的犯罪主体有单位自然人纳税人中的欠税人A和B(X)25、所得税是我国的主体税类。(X)26、税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。(X)27、不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人都应按规定向税务机关办理税务登记。(X)28、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，均需由收款方开具发票。(X)29、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关自纳税人缴纳税款之日起3年内发现的，立即退还。(X)30、享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。形考作业21、某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是0万元12万元6万元1.2万元2、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是扣除折扣额的销售额折扣额不扣除折扣额的销售额部分销售额3、下列项目适用增值税10%税率的是A.销售无形资产B.销售金融服务C.销售交通运输服务D.销售增值电信服务4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A.采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天D.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天5、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是免税并退税免税但不退税C.不免税也不退税D.不免税但退税6、纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为机构所在地或者居住地销售地使用地起运地7、因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为30年无限期3年1年8、进口货物完税价格中不应包括A.机器设备进口后的安装费用买方支付的特许权使用费运抵我国境内起卸前的保险费卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益9、纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起3日内15日内5日内30日内10、出口货物的关税完税价格是A.离岸价格/（1+出口关税税率）B.离岸价格/（1－出口关税税率）C.离岸价格/（1+10%或16%）D.离岸价格11、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有分期收款托收承付交款提货预收货款12、我国增值税现行的税率档次有0正确.06正确.1正确.16正确13、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有向买方收取的运费受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款C.向买方收取的手续费D.承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。14、下列各项中视同销售应征增值税的有A.将外购货物送人B.将外购涂料用于办公楼的粉刷C.将外购货物对外投资D.将自产货物用于职工福利15、纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，其组成计税价格的计算公式为A.（关税完税价格+关税）・（1+消费税率）关税完税价格+关税+消费税关税完税价格+关税+增值税D.（关税完税价格+关税）:（1-消费税率）16、下列各项中符合消费税纳税地点规定的有A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳纳税人到外县（市）销售应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税17、下列产品须缴纳消费税的有实木地板高档服装烟自行车18、下列应征进口关税的货物有运往境外加工复运进境的货物海关核准免验进口的货物C.正在国内举办展览会的进口汽车展品D.外国政府无偿赠送的物资19、下列各项中，经海关确定可申请退税的有已征收出口关税的货物，因故发生退货的已征收出口关税的货物，因故未装运出口的海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的因海关误征，多缴纳税款的20、进口关税的计税方法包括从量定额法复合计税法累进计税法从价定率法（x）21、所有货物在内销、进口环节，均应征收增值税。（x）22、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。(x)23、对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。(X)24、企业作为受托方加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，可按合同注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格。(4)25、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在1年以内的，不并入销售额征收增值税。(X)26、委托加工的应税消费品按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税。(X)27、出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格作为关税完税价格。(X)28、因海关误征的多纳税款，纳税人可自缴纳税款之日起3年内向海关申请退税，逾期不予受理。(X)29、关税纳税义务人对海关确定的进出口关税征、免、补、退有异议的，可采取缓纳关税办法。30、如果一国境内设有自由贸易区、自由港等，则该国的关境大于国境。形考任务31、列凭证中，应缴纳(贴)印花税的有A.结婚证视为正本的购销合同抄本卫生许可证税务登记证2、对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人适用的纳税办法是汇缴纳税自行贴花汇贴纳税委托代征3、甲与乙签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发费用为300万元，则甲应缴纳的印花税为0.25万元0.24万元C.0.15万元D.D.0.40万元4、某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同应贴花金额为1.6元1元0.80元5元5、下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有兼并企业从被兼并企业得到的房地产赠与社会公益事业的房地产个人之间互换自有居住用房地产抵押期满权属转让给债权人的房地产6、房地产开发企业在计算土地增值税时不能扣除的与转让房地产有关的税金是A.印花税城市维护建设税增值税教育费附加7、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是从使用的月份起5至10年免税从使用的次月起5至10年免税从使用的月份起3至5年免税从使用的次月起3至5年免税8、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是房屋产权出典的由出典人缴纳产权属于集体的由承典人缴纳产权属于国家所有的不缴纳D.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳9、下列房产不属于房产税征收范围的是县城企业用房工矿区的企业用房个人在市区居住、经营用房农民在农村的居住用房10、房屋赠与缴纳契税的计税依据是国家定价成交价格税务机关参照市场价格评估定价11、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是纳税人逃避增值税被查补的税款纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金C.纳税人逃避增值税被处的罚款D.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税12、下列政策符合城市维护建设税法规定的有城市维护建设税纳税地点与“三税”纳税地点相同代扣代缴“三税”时，同时代扣代缴城市维护建设税城市维护建设税的纳税期限与“三税”相同D.代扣代缴“三税”时，城市维护建设税适用委托方所在地税率13、下列属于车辆购置税征收对象的有摩托车自行车轮船汽车14、生产开采应税资源的资源税的计税依据可以是C.C.提供扣除项目金额不实的A.自用数量实际产量计划产量销售数量15、某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有增值税资源税消费税城市维护建设税16、下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有隐瞒、虚报房地产成交价格的转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D.D.转让已使用的房屋及建筑物的A.A.土地使用权的转让17、房产税的纳税人有出租房屋的出租人房屋的承典人房屋的未来继承人使用房屋经营的使用人18、下列房屋应缴纳房产税的有医疗机构自用的房产敬老院自用房企业停产后又恢复生产的用房学校出租的房屋19、契税征税对象具体包括国有土地使用权的出让房屋交换房屋买卖20、下列各类在用车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有使用新能源的车船人民团体自用的汽车载重量不超过1吨的渔船养殖渔船(x)21、纳税人受赠、获奖取得并自用车辆，免征车辆购置税。(x)22、海关对进口产品代征的增值税、消费税，应征收城市维护建设税。(X)23、我国现行教育费附加征收率为2%。(X)24、专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税。(X)25、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。(x)26、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税,免税单位无偿使用纳税单位土地照章征收城镇土地使用税。(4)27、工矿区如设在农村，工矿企业房产也应缴纳房产税。(x)28、公园出租的房屋收入用于补贴公园的维护费用，所以也不缴纳房产税。(x)29、企业内部行使的车辆，免征车船税。(x)30、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。形考任务41、某企业2017年利润总额为200万元，当年新产品研发费用实际支出为20万元，则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为20万元30万元40万元10万元2、下列项目中属于中国个人所得税规定的非居民纳税人的是英国人乙2017年10月2日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临时离境共30天被派往英国学习2年的某大学李教授法国人甲2017年1月18日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临时离境共100天长期在大陆经商的台商张先生3、下列属于个人所得税征税对象的是个人用于资助的偶然所得股票转让所得外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得国债利息4、下列各项中，免予缴纳个人所得税的有A.县级政府颁发的科学进步奖金个人抽奖所得奖金省级人民政府颁发的环境保护奖村民委员会颁发的见义勇为奖金5、在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为纳税人选择并固定一地申报收入来源地税务局指定地点纳税人户籍所在地6、2017年，国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为2016元2296元2408元A.A..251988元7、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是联营企业股份有限公司出版社个人独资企业8、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长一般不得超过10年5年8年3年9、企业所得税的低税率为20%.2.15.110、某符合条件的小型微利企业，2017年度亏损20万元，2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为3.5万元3万元7万元1.5万元正确11、下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有稿酬所得劳务报酬所得利息、股息、红利所得D.偶然所得12、根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有省级电台有奖竞猜所获奖金购物抽奖所获奖金举报偷税行为所获奖金省级政府颁发的科技奖金13、适用20%比例税率的个人所得税应税所得有财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得特许权使用费所得14、下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有差旅费津贴按规定比例缴付的养老保险C.年终加薪D.独生子女补贴15、下列各项中，属于个人所得税居民个人的是在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人在中国境内无住所且不居住的个人在中国境内有住所的个人16、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有企业的公益性捐赠支出固定资产转让费企业赞助支出向金融机构的借款利息支出17、下列收入中属于免税收入的有A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金财政拨款国债利息收入18、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有居民企业来源于中国境内的所得非居民企业来源于中国境内的所得非居民企业来源于中国境外的所得居民企业来源于中国境外的所得19、在计算应纳税所得额时加计扣除的规定