记账实操-制造业会计处理分录模板

会计实操文库1/11记账实操-制造业会计处理分录模板1、材料采购与付款材料采购的分录处理购入材料，尚未付款借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款购入材料，已付款借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付材料款项的分录处理支付应付账款借：应付账款贷：银行存款2、生产成本核算直接材料成本的分录处理材料领用借：生产成本——直接材料贷：原材料直接人工成本的分录处理计提工资借：生产成本——直接人工制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应收款（如代扣个人部分社保等）制造费用分配的分录处理制造费用分配借：生产成本——制造费用分配贷：制造费用完工产品成本结转的分录处理完工产品成本结转借：库存商品贷：生产成本——直接材料生产成本——直接人工生产成本——制造费用分配3、销售与收款销售收入的分录处理销售商品，收到货款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）销售商品，未收到货款借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）销售成本结转的分录处理结转销售成本码借：主营业务成本贷：库存商品收到销售款项的分录处理收到应收账款码借：银行存款贷：应收账款4、固定资产业务购置固定资产的分录处理购入不需要安装的固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款自行建造完成的固定资产借：固定资产贷：在建工程固定资产折旧的分录处理计提折旧码借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）销售费用（销售部门使用）贷：累计折旧固定资产处置的分录处理出售固定资产借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收到处置款码借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）结转处置损益码借：固定资产清理贷：营业外收入或码借：营业外支出贷：固定资产清理5、税务处理缴纳增值税的分录处理缴纳增值税代码借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款缴纳企业所得税的分录处理计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款6、其他特殊业务处理接受捐赠固定资产的分录处理接受捐赠固定资产借：固定资产贷：递延税款营业外收入融资租入固定资产的分录处理融资租入固定资产借：固定资产——融资租入贷：长期应付款盘盈固定资产的分录处理盘盈固定资产借：固定资产贷：待处理财产损溢经批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入7、非经常性损益业务出售交易性金融资产的分录处理出售交易性金融资产借：银行存款投资收益（或贷方）贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动（或借方）投资收益（或借方）收到政府补助的分录处理收到政府补助借：银行存款贷：营业外收入——政府补助财务报表编制相关分录期末计提坏账准备的分录处理计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备存货跌价准备计提与转回的分录处理计提存货跌价准备借：资产减值损失贷：存货跌价准备转回存货跌价准备借：存货跌价准备贷：资产减值损失编制利润表相关调整分录的处理结转收入与成本借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出8、外币业务处理外币交易会计处理的分录外币兑换借：银行存款——外币户财务费用——汇兑损益（或贷方）贷：银行存款——人民币户外币财务报表折算的分录外币报表折算（此处通常不涉及会计分录，而是通过报表调整实现）9、企业合并与并购业务同一控制下企业合并的分录处理合并日借：长期股权投资贷：股本资本公积——股本溢价非同一控制下企业合并的分录处理购买日借：长期股权投资贷：银行存款营业外收入（或借方营业外支出）10、资产减值与损失处理固定资产减值准备的分录处理计提固定资产减值准备借：资产减值损失贷：固定资产减值准备无形资产减值准备的分录处理计提