记账实操-自来水公司账务处理实例

会计实操文库1/8记账实操-自来水公司账务处理实例一、收入部分1.水费收入假设本月收取居民水费80万元，企业水费40万元。账务处理：借：银行存款1200000贷：主营业务收入——居民水费收入800000——企业水费收入400000二、成本部分1.原水采购成本从水源地采购原水花费40万元。账务处理：借：主营业务成本——原水采购成本400000贷：银行存款4000002.制水成本包括净水剂、消毒剂等材料费用以及电力费用等，假设本月制水成本为30万元。账务处理：借：主营业务成本——制水成本300000贷：银行存款（或原材料、应付账款等相应科目）3000003.设备维护成本支付设备维修保养费用10万元。账务处理：借：主营业务成本——设备维护成本100000贷：银行存款100000三、费用部分1.水电费自来水公司自身的水电费支出5万元。账务处理：借：管理费用——水电费50000贷：银行存款500002.办公费用购买办公用品、支付电话费等办公费用3万元。账务处理：借：管理费用——办公费用30000贷：银行存款30000四、固定资产核算1.购入固定资产假设购入一台新的净水设备，价值50万元。账务处理：借：固定资产500000贷：银行存款5000002.计提折旧假设该设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧，则每月折旧额为4167元（500000÷10÷12）。账务处理：借：管理费用——折旧费4167贷：累计折旧4167五、期末结转1.结转收入借：主营业务收入——居民水费收入800000主营业务收入——企业水费收入400000贷：本年利润12000002.结转成本和费用借：本年利润884167贷：主营业务成本——原水采购成本400000主营业务成本——制水成本300000主营业务成本——设备维护成本100000管理费用——水电费50000管理费用——办公费用30000管理费用——折旧费4167以下是一个自来水公司成本核算的实例：一、直接成本1.原水成本自来水公司从水源地取水，假设每月取水费用为50万元。2.制水成本包括净水剂、消毒剂等材料费用。每月材料费用约为30万元。电力费用用于取水、净化等过程，假设每月电费为40万元。3.管网维护成本对供水管网进行维护、维修的费用，每月平均20万元。二、间接成本1.人工成本公司员工工资及福利，假设公司有员工100人，平均每人每月工资及福利为8000元，每月人工成本为80万元。2.管理费用办公费用、差旅费等每月平均10万元。管理人员薪酬每月平均15万元。管理费用总计约25万元。3.其他费用设备折旧费用，假设公司固定资产原值为1000万元，预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧，每月折旧额约为41667元。水质检测费用每月平均5万元。其他费用总计约46667元。三、总成本计算将直接成本和间接成本相加，可得自来水公司每月总成本：500000（原水成本）+300000（制水材料成本）+400000（电费）+200000（管网维护成本）+800000（人工成本）+250000（管理费用）+46667（其他费用）=2596667元。四、成本分析与控制1.成本分析：原水成本受水源地情况和取水费用影响，可通过优化取水方式或与水源地协商降低成本。制水成本中的材料费用和电费可通过加强管理、优化工艺等方式降低。管网维护成本可通过加强巡检、及时维修等措施降低。人工成本可通过优化人员结构、提高工作效率来控制。管理费用和其他费用应严格控制支出，提高资金使用效率。2.成本控制措施：与水源地合作，共同保护水源，降低取水成本。采用先进的制水工艺和节能设