国有企业财务风险分析及防范措施

[摘要]为了适应新环境并实现高质量发展目标，近年来，大量国有企业将改革提上日程，不断优化内部组织架构，持续改进内部管理体系。但是，国有企业经营管理过程中依然风险不断，其中发生率较高的便是财务风险，该风险对企业健康发展会产生负面影响，如果企业不及时应对，任由风险扩散，后果不堪设想。鉴于此，文章首先阐述财务风险的概念、特征和类型，然后分析国有企业财务风险管理的重要性，接着探索国有企业财务风险产生的原因，最后论述国有企业如何防范财务风险，提出对应的措施，仅供参考。[关键词]国有企业；财务风险；防范；措施一、财务风险概述（一）财务风险的概念在企业日常经营和管理过程中，由于受相关因素影响，比如思想认知、人员能力或制度体系等，许多财务活动没有得到有效监测或控制，导致业务活动无法正常开展，或給企业带来损失，活动的经济效益没有达到企业的预期目标。这就被称作财务风险。财务风险是一种客观存在，可以识别、评估并控制，但是无法彻底消除，且随着企业内外部条件不断发生改变，该风险也会随之发生变化，因此，企业必须正确认识财务风险并理性对待。（二）财务风险的特征其一是客观性。财务风险客观存在，无论企业能力如何，都不可能将风险完全消灭，只能采取科学合理的手段规避风险或减少风险带来的损失。其二是连锁性。财务风险一旦爆发，往往会产生其他负面影响，给企业带来连锁性反应，企业只有及时应对，才能减小其影响。其三是不确定性。财务风险的出现是不确定的，带来的结果同样是不确定的，尤其是在当前的社会环境下，各行各业内外部环境都日益复杂，财务风险越来越难以确定[1]。（三）财务风险的类型其一是筹资风险。在开展筹资业务时，由于筹资活动的不确定性影响，企业可能无法实现预期的筹资目标。其二是投资风险。由于投资活动不符合预期，企业的盈利能力或偿债能力等会受到影响，甚至会遭受损失。其三是资金回收风险。企业的顺利运行离不开充足的资金，假如企业资金无法正常回收，产生大量应收账款且持续处于无法回流的状态，随着时间的推移，很可能会造成资金链断裂，这将导致企业不能正常经营，甚至可能破产倒闭。二、加强国有企业财务风险管理的重要性（一）提升核心竞争力作为促进国民经济发展的中坚力量，国有企业只有保证经济业务活动正常运行，获得预期的经济效益，提高自己的市场地位和竞争力，才能为国民经济作出贡献。但是结合现状来看，许多国有企业财务风险频发，业务活动难以正常进行，影响了国有企业核心竞争力，不利于国民经济发展。加强财务风险管理可以帮助国有企业梳理并明确经济活动中的问题，从源头上采取应对方案，使财务管理业务有序开展，提高财务工作效率[2]。（二）有力监督国有资产如果国有企业财务风险管理不到位，则容易造成国有资产流失，导致企业的经济业务开展缺少资金保障，长此以往，风险会持续扩散，严重威胁企业的生存和发展。做好财务风险管理工作可以助力企业全面且严格地监督资产，保证资产得到科学合理的配置和利用，在减少资源浪费及提高使用率的同时，保障企业开展经营活动具有充足的资金支撑，降低风险发生率，促使企业稳定生产和运行。三、国有企业财务风险产生的原因（一）财务风险管理意识淡薄国有企业性质比较特殊，除了要考虑如何发展之外，也要兼顾社会效益，助力国民经济发展，这样才能履行自己的职责，发挥自身价值。但是由于受到传统思想制约，在许多国有企业之中，无论是高层管理人员还是基层工作人员，均以提高经济效益为主，认为只要不断获取利润便可以发挥国企价值。一味地追求经济效益而不顾风险管理，导致企业日常经营管理中风险隐患较多，财务风险频频出现，阻碍企业顺利运行。部分国有企业由于缺乏风险管理意识，有关风险管理的职能部门责任和权限划分不清。在财务风险管理中，部分国有企业责任主体不明，财务风险管理工作无法有效开展，例如部分人员越权工作，而有些人员在出现问题时相互推诿等，不仅导致风险得不到有效控制，甚至会造成风险持续蔓延，造成更加严重的后果[3]。国有企业财务风险管理主要依赖于财务人员，但是，现有的人员能力有待提升。有些财务人员工龄较长，实战经验也非常丰富，但是，财务风险管理方面的专业能力有待提升，满足不了企业财务风险管理的需求。随着信息技术越发成熟，大量国有企业开始应用信息技术开展经营和管理，有些财务人员的信息技术操作能力显然不足，造成财务风险管理缺少智能化指导，企业难以采用自动化、信息化手段识别风险。（二）资产管理结构有待优化国有企业财务风险频频出现的原因之一是资产管理结构不够完善。资产管理是企业财务管理中的重要一环，但是，由于市场竞争极其激烈，许多国有企业资产管理结构问题逐渐暴露，这也成为引发财务风险的重要导火索。如部分国有企业为了发展业务对外贷款，大部分国有企业依赖银行贷款，满足业务活动资金需求。随着负债量不断增加，负债率也随之提升，企业面临较大的利息负担，财务危机也越发严重。与此同时，部分国有企业虽然有国有资产的支撑，但近几年国家经济下行压力比较大，有些企业也面临自力更生和自负盈亏的局面，无法顺应时代的发展变化管理资产，再加上本身存在过重的财务负担，随着偿债能力不断下降，企业将陷入困境。此外，国有企业资金长期得不到流动，财务风险防范与控制等也缺少资金保障，企业的经营难度会增加，严重的情况下还可能会造成资金链断裂。（三）财务风险管控机制不健全一方面，部分国有企业缺乏完善的财务风险防范机制。有效的财务风险防范机制有利于国有企业及时发现潜在风险因素，提高风险识别效率，提前制定应对风险的策略，有利于减少风险带来的损失。但是近几年，国有企业各方面不断变革，财务风险防范体制的不足也开始暴露。有些企业财务风险管理缺少专门的部门及人员，依赖于以往的风控经验，财务风险管理工作缺少专门的制度依据，造成风险防范效果不佳[4]。另一方面，有些国有企业没有建立健全内部控制制度。财务风险的管理需要各部门人员相互协同，形成合力，共同为财务风险的应对及防范等提供可靠的数据依据，提出建设性的意见。但是，由于内控机制不够完善，国有企业设置的部门较多，各部门具有不同的职能且相互独立，部门之间很少相互沟通和交流，不同岗位之间人员互动也较少，许多情况下难以确保财务信息的一致性。这会影响内部控制工作的开展，同时也制约财务风险防控。四、国有企业财务风险防范措施（一）强化财务风险管理意识第一，国有企业应树立财务风险防范意识。一方面，建设财务风险企业文化。企业文化是企业全员的智慧结晶，代表着企业的形象，象征着企业的思想内涵。国有企业将财务风险管理融入企业文化之中，能夠在潜移默化中强化人员的财务风险管控意识，使工作人员自觉为财务风险贡献自己的力量。另一方面，在开展财务风险管理工作时，国有企业应科学分配各部门的职责，引导各部门相互合作及形成合力，及时明确财务风险管理的重点和难点，共同提高风险识别效率并提出可行的风险应对方案[5]。第二，国有企业应组建优质的财务人员团队。首先，加强人员培训，培训作为提高人员能力的关键途径，值得国有企业引起重视。在正式开展培训工作前，国有企业首先应完善培训计划，补充培训内容；进入培训阶段后，不仅要注重理论培训，也需要关注实操培训，将二者结合，提高人员的综合素质与水平。其次，招聘是企业获取人才的重要方式之一。国有企业应注重人才招聘，可凭借优势与高校建立合作关系，为高校优秀人才提供实训平台，从高校获取优秀人才。从社会上招聘人才时，应尽可能从多个维度对人才展开考核，不仅要保证招聘的人才具有专业能力，而且应具备良好的品质和修养。（二）完善内部资金管理结构国有企业要想提高财务风险管理质效，必须完善内部资金管理结构。国有企业资金管理水平与财务风险防控效果息息相关，包括投资风险、融资风险等，有效的资产管理可以降低财务风险发生率，帮助企业制定更加科学合理的投融资决策，提高企业内部管理效率，也为企业实现长远发展保驾护航。第一，加强投资管理。如果国有企业具有投资需求，应提前调研内部发展情况，同时分析市场发展规律和特征等，提出科学合理的投资计划，将该计划反馈给财务部门，由专业人员展开审核，审核通过之后，落实到实践之中，促使投资活动高效进行，提高企业投资效益。第二，科学规划并合理使用资金。无论是国有资产还是对外贷款获得的资金，国有企业都应作出科学分配，优先考虑综合效益较好的项目，积极拓展新的业务，扩大企业盈利空间，持续增加市场份额，增强企业的市场竞争优势，这也是规避风险的重要途径。第三，企业应动态监管资金使用情况，严格控制每一笔资金的流向和用途等，避免资金被挪用或盗用，保证全部资金落到实处，发挥有限资源的最大作用，保障各项业务活动顺利开展。（三）优化财务风险管控机制一方面，国有企业应健全内部控制机制。企业应调研内部实际情况，挖掘其中存在的风险因素，并将其作为制度建设的重要依据，保证制度更具有可行性，通过落实制度为相关工作开展提供合理的指导，也使企业管理水平得以提升。为使制度能落实并发挥预期的作用，国有企业在制定制度时不能仅参考高层管理人员或领导者的意见，也应积极参考各职能部门的想法，尽量征集全员的心声和建议，并将其纳入制度之中，以使制定的制度和企业实际情况更匹配，提升工作人员按制度履职的积极性，提高内控执行力。此外，在执行内控制度时，企业也有必要展开全面监督和管理，及时分析执行情况和执行效果，以便于在第一时间发现问题并及时补救，防止风险扩散[6]。财务风险管理离不开部门之间的协作，因此，国有企业还应建立沟通机制，最大程度地促进业财融合，保证财务风险管理工作开展具有真实可靠的财务数据依据。在该过程中，国有企业可以紧跟时代潮流，顺应时代发展趋势，搭建业财一体化平台，利用该平台收集并分析业务活动中产生的所有数据，为部门之间的交流及合作等创建更便利的平台，以达到事半功倍的效果。另一方面，国有企业需优化财务风险预警系统。国有企业应以实际发展特点及业务开展模式等为参考依据，设计科学合理的财务风险预警指标体系，在该体系中，不仅要纳入财务指标，而且应考虑市场指标、经营指标等其他方面，通过全方位的指标分析与评估，对比历史数据，设置更合理的风险预警值。在日常经营管理过程中，如果风险超过了该预警值，系统便会在第一时间发出报警。要发挥财务风险预警系统的作用，国有企业必须为该系统提供强大的监测机制支持，确保系统能实时收集分析数据，保证结果的准确性，才能确保报警真实可靠。对此，国有企业可以引进先进的技术，比如大数据技术或人工智能等，将其引入财务预警系统，促使系统可以实现自动采集数据和分析数据，在出现异常时，能迅速给予反馈。国有企业应指定专门的财务风险预警系统管理人员，保证分工科学合理。如果系统发出预警，工作人员收到之后，需要积极履职，共同思考应对方案，提出可行的建议并