IPO审计业务中智能财务的应用与风险防控研究

引言大数据时代背景下，企业内形成的各类横向或者纵向业务、财务数据逐渐增长，审计是一项客观获取与评价经济活动的证据，一般可证实认定标准和既定标准符合程度，随后再将结果传达给使用者，所以审计业务的开展势必要加强对互联网海量数据的收集与处理分析。IPO审计业务是企业进行首次公开募集之前的必要环节，连续3年的财务报告审计工作繁重，将智能财务用于该环节，依靠信息化审计服务共享系统，在系统运行的同时为企业与会计师提供帮助与服务，从而推动业财深度的一体化与数据处理过程的自动化，尽可能地帮助企业减轻风险，以便高质量完成企业IPO审计业务。一、智能财务在IPO审计业务中的应用必要性（一）提高IPO审计效率和企业正常年度审计工作相比，IPO审计的内容更加广泛和烦琐，且企业面临的审计风险更高，对于审计质量提出了较高的要求。应用智能财务可以有效提高IPO审计效率，企业申请首次公开募集股的时候需要提前向监管部门提交3年以来的财务报表与审计报告，同时还要涵盖盈利预测或者审核报告等材料。IPO审计作为判断申请材料真实性的关键，当前行业对企业提出的IPO财务核查要求较高，新《证券法》从2020年的3月份开始取消了审计结构与评估机构的资格审批，从以往的资格审批转为备案管理，加大了对违规违法等行为的处罚力度。随着会计师责任的扩大，有必要在控制IPO审计风险的同时也要提高审计效率，发挥智能财务的积极作用，从企业端口完成信息接入，降低审计工作量，最大程度上降低审计时间，谨防操作失误。（二）降低IPO审计风险对于企业来说，IPO审计成功有利于企业融资，同时帮助企业解决资金短缺的问题，再经过证券市场完成并购与企业扩张等工作。当企业成功进行IPO之后，有利于企业对资本结构加以调整，从而减轻企业还款压力。企业管理者在经过IPO审计后也会实现较好的利益回报，所以在多方利益驱动之下，为了获得首次公开募股的资格，应加强对审计风险问题的重视。将智能财务用于IPO审计环节，实现100%全范围的精准审计，及时找出异常数据信息，和正常的年审相比较来看，智能财务下IPO审计提出了更加严格的要求，将自动识别与传感技术用于其中，掌握企业资产情况，加强对企业资产的有效监控，这一过程中企业的经营数据始终处于高效共享状态。依靠智能财务与信息技术，企业财务情况和经营信息披露程度加深，能够有效规避审计风险问题。（三）提高IPO审计质量为了进一步维持市场稳定，证监会会对企业的经营情况进行有效监督，审核企业提供的IPO申请材料，提高审计报告的质量要求。企业申请IPO时要求工商税务与审计署联合监管，加强对材料的审查分析，所以和普通企业年审相比，IPO审计对于质量提出了更加严格的要求。智能财务有着结构化处理流程，能够降低审计错误率，同时减轻风险，且应用智能财务这一知识资源与技术能够有效提升审计质量。二、当前智能财务在IPO审计业务中存在的问题（一）信息安全防控不足大数据与云计算技术背景下，智能财务有可能脱离企业计算机系统，会计师经过云端处理企业在IPO之前三年产生的会计凭证与财务报表等信息资料。这一过程中，云计算是智能财务的一项重要技术，在应用期间会遇到较多数据风险，比如数据丢失与泄漏风险、数据传输期间被损坏或者被恶意篡改风险、云端数据访问权限被非法获得的风险等。云计算应用期间面临风险较多，导致企业在IPO申请时的资料安全性难以保障，且公有云与私有云作为企业常用的云计算业务，很多会计师事务所没有建立属于自己的私有云，只能选择向第三方租赁公有云，但是云服务器中会存在企业财务或机密信息，如果公有云平台被攻击或者信息泄密，这将给企业带来无法预计的损失。（二）缺乏复合型人才事务所承接企业的IPO审计业务之前，为降低风险，事务所应对企业与行业做出调查评估，同时对企业三年来的报表进行审计分析。复杂的IPO审计环节涵盖大量信息收集等工作，智能财务的应用可实现信息采集与处理全过程的自动化与智能化，从而解决基础审计问题，但是大量复杂且程序性的工作被机器代替，此时审计工作朝着专业化的方向发展，审计人员自身工作压力下降。与此同时，该项工作对于审计人员提出了数据分析与挖掘方面的需要，伴随着智能财务的深入应用，要求审计人员必须精通软件开发，成为具有大数据与云计算操作能力的技术性人才，以此更好的应用智能机器人和软件平台。当前行业内缺乏复合型人才，在无法实现人力资源高效利用的同时，也会对智能财务在IPO审计业务的有效使用产生影响。（三）运用成本较高应用智能财务只有事务所自主研发与第三方购买这两种渠道，但是自主研发需要耗费大量资金，一旦研发失败，或者系统无法与审计工作相契合，此时事务所将面临无法预计的经济损失。市面上现有的智能财务及相关技术还不够成熟，没有实现针对企业的个性化IPO审计业务定制服务。智能财务需要依靠人工智能机器人与系统软件，处理审计业务的时候常会遇到系统故障问题，此时系统维修成本较高。（四）存在技术瓶颈与审计风险人工智能机器人可以作为财务工具，但是在IPO审计工作中缺乏自主性，审计人员与机器人没有展开有效的交互。审计证据除了三年来企业提交的信息外，还有相应会议记录，可采用询问与观察等程序获取信息，要求审计人员必须做好工作经验积累与判断，及时得到审计证据，但是技术瓶颈造成的人员与机器交互程度偏低，不利于IPO审计业务的自动化与智能化发展。三、IPO审计业务中智能财务的应用实践与风险防控措施（一）实现信息安全防控审计根据上文所述，得知信息安全是影响智能财务在IPO审计业务应用的首要原因，有必要重视云计算与网络安全问题，谨防审计风险。引导会计人员合理应用智能财务，通过个人身份认证，加强对使用权限和防控控制，采用私钥加密技术，依靠虚拟化安全防护的措施加大信息安全防控程度。IPO财务审计的智能化体系建设旨在实现信息高效共享，方便后续IPO审计资料的采集与分析，确保资料客观性与真实性，提高审计业务效率与工作质量。为加强对审计风险的有效防控，应定期查看各项基础设施，做好基础软硬件装置的有效维护，定期更新IPO财务审计软件，检查防火墙装置，最大程度上保证财务数据安全，提高数据保密性，采取智能化财务审计风险防范措施，同时提高IPO审计资料的传输安全系数，做好资料信息的加密处理，培养审计人员的网络安全意识。（二）培育复合型人才加强对信息技术+审计复合型人才的培养，审计人员应意识到智能财务给IPO审计工作带来的改变，以针对性解决措施加强对审计人员的职业技能培训，引导审计人员更好地适应工作变化，依靠智能化IPO审计工具，不断提升后续审计效率。对此，一方面应加强对审计人员的培训，使其提升个人工作能力，形成对智能财务的有效应用意识，加强与被审计企业之间的交流沟通。与此同时，还要掌握智能技术应用要点，学习相关互联网知识，使自身成为智能财务工具的使用者，加强对复合型人才的大力培养，提升人员IPO审计能力。（三）以更灵活的智能化方式控制成本支出当前国家已经制定了一系列科技创新的减税免税政策，同时采用资金补助的方式减轻事务所在研发智能财务工具上的资金压力。高昂的技术研发成本可以与计算机软件开发企业相合作，以此降低系统的研发成本，灵活使用智能财务，比如购买智能财务工具的一部分使用权，加强对智能财务的监督与运营管理，防止事务所在IPO审计工作期间出现故障问题，从而降低维修支出。（四）促进智能财务升级，加强风险防控1.智能财务升级事务所引入智能财务之后应时刻关注系统的更新和升级，比如面对人机交互难度大、程度低的现象，可以依靠人机交互系统，完成RPA和企业的常规性对话，且RPA系统能够对多次对话展开详细分析和总结，从而形成有利于IPO审计信息的存储管理，为后续审计工作的开展提供帮助。研制含有监控功能的财务机器人，允许智能财务机器人前往企业实地考察，加强对违规行为的自动识别与分析，经过不断改进提高人机交互能力。全方位打造IPO审计信息系统，实现智能财务的优化升级。比如优化作业实施系统，做好IPO审计前的准备工作，确保财务数据信息真实准确，提前完善项目实施方案，加强对资料清单与IPO审计通知资料。优化审计实施，做好账证查询与科目分析工作，明确报表制定的有效性，将审计报告和审计结果全部录入系统内，实现对IPO审计文书与台账的系统归档处理。加强内控评价系统与决策分析系统的优化升级，完善内部控制体系，明确系统和审计工作之间的关联，实现对IPO审计业务的全过程管理，再将审计工作作为评价的关键，从内控自我评价与事务所监督评价两方面入手，优化审计评价报告，以便及时反映当前企业在实现IPO之前遇到的问题，从而提出整改或者调整措施。决策分析系统是IPO审计信息系统的一项高级应用，其功能十分强大，在实现数据多样化查询的同时，也能够根据审计工作开展的实际情况自动生成汇总分析报告，为后续各项决策的制定提供必要性参考依据。2.建立数据共享平台建立财务审计智能化体系，要求各部门相互配合，搭建信息共享数据库，促进信息的智能化共享，以便审计人员可以更加方便地调取IPO审计资料，采集相应数据信息，为IPO审计业务的执行提供便利条件。创建数据共享平台，加大资金投入，实现财务和业务工作的高效融合，使双方最终可以达到一体化的状态，将分散化的信息综合在一起，创建良好的数据共享氛围，也让IPO审计业务处理流程逐渐趋于透明化和智能化。时刻保持财务审计独立，加强对IPO审计结果的横向与纵向对比，完善审计工作制度，加强对结果的有效分析与利用，在关注IPO审计流程的同时，也应重视对审计结果的充分利用，科学编制IPO审计工作报告，将重点体现在企业资产清查、预算执行、资金使用等一系列环节，所以有必要进一步加强对审计结果的使用，帮助企业调整内部结构，为企业新工作计划的制定和IPO成功提供帮助，从而提高企业市场竞争能力。3.在审计过程中应用信息技术一方面，使用Python深度挖掘数据，该技术可以帮助用户在大数据中获取需要的信息，同时拓宽数据分析范围，全方位挖掘IPO审计线索。合理应用网络爬虫技术能够更加深入的挖掘IPO审计时所需的审计证据。比如对互联网数据深度挖掘，从政策、行业、经营环境几方面补充传统IPO审计程序的证据。对于创业板IPO审计，可使用爬虫技术检测外部信息与内部数据，将外部审计证据同企业内部数据对比，从中找出异常，多步骤入手得到深度审计证据。首先，确定目标网站；其次，抓取被审计单位相关信息；测试采集到的信息证据给被审计单位带来的影响；最后，经过分析研究识别异常信息，从而为被审计企业提供风险防控建议。另一方面，采用FTP测试业务循环。依靠Excel与SPSS实证研究，通过审计数据分析，加强对智能财务的有效应用，测试被审计单位的业务循环情况，旨在提升IPO审计质量。比如对被审计单位销售和收款循环展开测试分析，应用FTP技术优化，完成对账与内部控制等工作，发挥智能财务的技术优势。对账分析环节，审计人员需要提前登录FTP网站得到IPO审计证据，随后使用Excel或者IDEA计算被审计单位的销售清单以及总销售额，判断二者之间是否有过大的差异。在被审计单位的内部控制与实质测试环节，审计人员可以通过FTP查询用户在近年来的采购清单或者发