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本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年XX区慈善会财务管理制度为加强XX区慈善会的财务管理,保障慈善资金的使用平安和效益,促进慈善事业的健康进展,依据国家法律、法规的有关规定,结合本会章程和实际状况,制定本制度。
一、管理原则
(一)分类管理的原则。慈善资金、正常办公经费、慈善会活动经费三项资金平行使用,分级审批。
(二)封闭管理的原则。慈善资金及其利息除章程另有规定外,只能用于慈善事业,专款专用,不得挪作他用。
(三)专项核算的原则。根据国家统一的会计核算制度设置会计科目、复式记帐、依据审核无误的会计凭证登记帐簿、编制财务会计报表,会计实行电算化管理。
(四)公开透亮的原则。慈善会办公室每季度将捐赠款(物)状况向会长及常务理事会汇报。财务帐目应接受财政、审计部门和业务主管单位的检查、审计和监督,并定期向社会公布捐赠款(物)的使用状况,接受社会的监督。
二、资金收入
(一)慈善资金的收入
1、社会各界捐赠的款(物)收入;
2、政府资助;
3、慈善资金产生的利息收入。
本会在慈善资金内部设立基本金。基本金的来源为:
1、本会成立时首次募集的创始慈善基金;
2、每年不定向募捐资金总额的20%划入基本金;
3、定向募捐的专项基本金。
每年动用的基本金不得超出上一年度基本金的20%。基本金所产生的利息用于慈善事业,使用途径类同一般慈善资金。
(二)慈善会正常办公经费收入
1、区财政核拨的本会工作办公室人员经费、日常公用经费和项目支出经费;
2、正常办公经费产生的利息收入。
(三)慈善会活动经费收入:
1、按不高于5%的比例从上一年度不定向募捐资金总额中提取,详细参照上一年度慈善会活动经费的使用状况、不定向募捐资金总额和本年度慈善会活动方案确定;
2、会员缴纳的会费;
3、专项活动赞助费;
4、政府资助。
三、资金收入管理
(一)慈善资金收入的管理
1、凡收到社会各界捐赠的款(物),必需开具《山东省公益事业定向捐赠专用收据》给捐赠单位或个人;
2、收到的捐赠款项,应按规定存入慈善资金财政专户,专款专用;
3、收到捐赠的物资要专人负责管理,准时验收入库,并按物资品种、数量及金额建立捐赠实物收支帐册;
4、慈善资金产生的利息收入与慈善资金统一管理,专款专用,不得挪作他用;
5、建立慈善资金档案,永久保管。
(二)正常办公经费收入管理
正常办公经费收入管理按财政部门预算管理有关规定执行。
(三)慈善会活动经费收入管理
1、凡收到会员会费,必需开具《山东省公益事业定向捐赠专用收据》给会员;
2、凡收到会员专项活动赞助费,必需开具《山东省公益事业定向捐赠专用收据》给会员;
3、慈善会活动经费应按规定存入慈善资金财政专户,专款专用。
四、资金支出管理
(一)慈善资金财务支出管理
1、定向捐款按捐赠人意愿实施;
2、使用不定向捐款分级审批,权限如下:
使用不定向慈善资金20万元(含本数)以下由会长办公会审批;20万元以上至50万元(含本数)以下由常务理事会审批;50万元以上经理事会通过后方可使用。
(二)正常办公经费财务支出管理
1、人员支出
在编人员的工资、奖金、福利待遇及劳动爱护用品发放,根据事业单位有关标准执行;聘用人员的工资,由聘用单位参照主管部门相应标准执行;本会兼职人员不得在本会领取工资和享受劳保福利。
2、日常公用和项目支出
日常公用和项目支出经费由本会工作办公室把握使用。200元(含本数)以下由办公室副主任审批;200元以上至1000元(含本数)以下由秘书长审批;1000元以上至3000元(含本数)以下由区民政局局长兼任副会长审批;3000元以上至5000元以下(含本数)由会长或常务副会长审批;5000元以上由会长办公会审批。
(三)慈善会活动经费支出管理
1、根据本会的宗旨用于各项慈善活动和慈善事业,包括宣扬、会务支出、社工服务费用、本会工作人员培训支出、建设各街道慈善网络站点的支出等;
2、本会召开各种会议及组织有关活动预先编制预算,经会长审批后按预算执行;
3、专项赞助费支出按赞助者的意愿执行;
4、慈善会活动经费的审批权限:
5000元(含本数)以下由常务副会长审批;5000元以上至10000元(含本数)以下由会长审批;10000元以上至30000元(含本数)以下由会长办公会审批;30000元以上由常务理事会审批。
五、票据管理
(一)银行支票的管理
1、出纳向开户银行购入转帐支票和现金支票必需妥当保管,并作好帮助记录,将使用支票的号码登记在帮助帐本上,以便备查;
2、现金支票只限于出纳领用备用金及发放工资、奖金、劳务、酬金、助困资金等使用,其他一律不得领用现金支票;
3、严格执行财务制度,遵守票据管理方法,不得填开空头支票。
(二)收据管理
1、会计领购《山东省公益事业定向捐赠专用收据》必需做好连号登记,专柜妥当保管。财务应建立收据领、销、存登记簿,收据存根按规定交财政审验后,按会计档案规定管理,不得随便销毁;
2、各联络点及有关工作人员领用收据应与会计办理领用手续,用完后凭存根联与会计办理核销。
六、财产物资管理
本会的财产分为固定资产、低值易耗品两大类。
(一)固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书和其它固定资产。单位价值在500元以上(含本数)、使用期在一年以上的物品列为固定资产。
(二)低值易耗品:指达不到固定资产条件、使用期限较短、更换比较频繁的物品。
上述两类财产分别由办公室和各联络点建立财产
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