2024年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)笔试考试历年高频考点试题摘选含答案

2024年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)笔试考试历年高频考点试题摘选含答案第1卷一.参考题库(共75题)1.在财政政策工具中，内在稳定器主要包括（）A、个人所得税B、调整税率C、调整转移支付条件D、累进的公司（企业）所得税E、有明确条件规定的对个人的转移支付2.下列哪些属于国务院的预算管理职权（）A、编制中央预算、决算草案B、向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告C、审查和批准中央预算的调整方案D、改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令E、向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况3.在我国，经常居于财政支出首位的支出是（）A、流动资金支出B、基本建设支出C、行政管理费支出D、科技三项费用支出4.税务管理主要包括下列哪几项内容（）A、税务代理B、税务登记C、账簿和凭征管理D、纳税申报5.财政法调整的主要对象是经济分配关系。6.消费税的征收项目有（）A、卷烟B、有色金属C、汽车轮胎D、珠宝玉石E、汽油7.“两税法”明确提出了什么财政立法原则（）A、量入为出B、收支平衡C、量出为入D、赤字预算8.国家税务行政赔偿最主要的赔偿形式是（）9.财政支出效益分析的方法有（）A、“成本——效益”分析法B、最低费用选择法C、要素分析法D、“公共劳务”收费法E、经验数据法10.为了实现对财政法律关系的保护，通常采取的方法有（）A、财政管理方法B、财政监督方法C、法律制裁方法D、复议、诉讼方法E、宏观调控方法11.财政法的调整对象是（）12.（）是税收政策和制度的中心环节。13.预算制度不是从来就有的，是历史发展到一定阶段的产物。最早的国家预算制度是新兴资产阶级同封建贵族作斗争的结果。下列哪个国家于17世纪编制了第一个国家预算（）A、法国B、英国C、德国D、美国14.我国一部典型的实体与程序合一的财政法律规范是（）A、企业财务通则B、企业会计准则C、税收征收管理法D、预算法15.税法是否健全，完善，在一定程度上取决于是否有一个完善的财政体制。16.论述我国预算外资金的管理制度。17.颁布《1921年预算和会计法》，从此确立了国家预算制度的是哪个国家（）A、德国B、法国C、英国D、美国18.国债发行的债务主体是（）A、公民B、国家C、企、事业单位D、金融机构19.我国国债的发行额取决于二个因素，一是（）二是（）20.目前我国企业所得税实行（）A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率21.简述税收的三个特征。22.纳税人应有特殊困难不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税税款，但最长不得超过（）A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月23.某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，4月份发生如下经济业务：  （1）经有关部门批准从境外进口原材料，支付价款30万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元，支付保险费3000元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（关税率为20％）  （2）内销本*企业的产品取得货款100万元（未含税）。  （3）出口一批货物，离岸价格为60万元退税率为13％。  （4）发货给外省市分支机构40万元用于销售，支付运费10万元，建设费用5000元，保险费用5000元。  （5）购进办公用电脑3台，单价8000元，增值税专用发票上注明的增值税税额是4080元。  （6）从境外进口小轿车2辆，共支付货款及价外费用45万元。小轿车的关税税率为60％，货物关税税率为20％、消费税税率为8％。试计算本月该企业所应缴纳的增值税税金。24.根据国家预算编制形式包括的范围不同，可将国家预算分为（）和（）25.增值税是以商品价值中的（）为课税对象的一个税种。26.固定资产投资的资金来源包括（）、（）、（）和（）等。27.日本的预算年度起止期限是从何时到何时（）A、每年1月1日起至同年12月31日止B、每年4月1日起至次年3月31日止C、每年6月1日起至次年5月31日止D、每年10月1日起至次年9月30日止28.属于资源课税的税种有（）A、土地增值税B、土地使用税C、耕地占用税D、资源税E、农业特产税29.某单位划拨方式取得土地使用权，后将占用该土地的厂房转让给某单位，则根据我国契税法的规定，该转让行为在契税法上应如何处理（）A、应由转让方单位在转让时缴纳契税B、应由受让方单位缴纳契税C、应由转让方单位补缴土地使用权的契税，受让方单位缴纳厂房转让的契税30.国债规模包括二个方面的问题，一方面是国债的（）另一方面是国债的（）31.我国实行分税制财政体制改革的指导思想是什么？32.根据财力的集中与分散、财权的集权与分权程度不同，可将我国的预算管理体制大体可分为（）A、高度集中的预算管理体制B、以中央集权为主，适当下放财权的体制C、中央与地方实行多种形式的预算包干体制D、建立在分税制基础上的分级预算体制E、分散的预算管理体制33.财政收入占剩余产品价值的比率，称为（）A、财政需求率B、劳动生产率C、财政集中率D、基本折旧率34.某省一独立核算的煤炭开采企业，有一分支机构在外省。1999年发生如下业务：  （1）开采煤炭共500万吨，其中省外分支机构开采80吨，当年销售350吨，其中省外分支机构销售60万吨，已知原煤每吨单位税额为0.5元。  （2）将开采的70吨用于冬季取暖，将80吨原煤用于加工洗煤40吨。  （3）在开采煤炭的过程中，同时生产天然气500千平方米，全部用于销售，取得销售收入10万元。 试计算该企业1999年度应缴纳的资源税。35.税源是指税收的经济来源或最终出处。36.税收立法，是指有权机关制定税法的活动。37.国债的形式特征包括（）、（）和（）38.财政的产生必须具备两个条件，一是（）条件，二是（）条件。39.某煤炭生产企业共有载货汽车4辆，载重量30吨，大客车3辆，根据当地的规定，货车年纳税额每吨30元，大客车年纳税额每辆200元，新购置汽车1辆，但暂不使用，则该企业每年应缴纳多少车船使用税（）A、4400元B、3600元C、4200元D、600元40.资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（）A、货币B、实物C、力役D、实物和力役41.根据《财政法》和《预算决算及会计令》的规定，日本财政年度从每年的4月1日至来年的3月31日，实行几级财政预算（）A、二级B、三级C、四级D、五级42.土地增值税是按照纳税人转让（）所得的（）计税。43.某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税（）A、5500元B、11000元C、5000元D、250元44.（）直接表现为资金的无偿的，单方面的转移。A、购买性支出B、转移性支出C、预防性支出D、创造性支出45.资源税实行（），即按应税产品的课税单位规定固定的（）从量计征。46.目前，各税种都有相应的纳税申报表，实行源泉控制的税种有（）、（）报告表。47.从政府运用财政资金和调节财政资金的方式来看，可以把财政政策工具分为（）措施与（）措施两大类。48.税与费的区别，主要表现在（）、（）、（）49.属于中央固定收入的税种是（）A、营业税B、消费税C、车船税D、增值税50.财政是随着（）的产生而产生的。51.我国最大的税种是（）A、流转税B、增值税C、所得税D、资源税52.税法的效力包括税法的（）效力，（）效力和（）效力。53.目前我国的复式预算分为（）预算和（）预算。54.在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、扩展型增值税55.现代国债具有的特征包括（）、（）和（）56.国债的偿还方式主要有（）A、分期逐步偿还法B、抽签轮次偿还法C、到期一次偿还法D、市场购销偿还法E、以新替旧偿还法57.政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括（）、（）和（）等。58.我国对预算管理的立法采取的形式是（）A、在“宪法”中规定国家预算管理的有关问题B、在“财政法”中有关预算管理问题C、制定专门的“经济法”D、制定专门的“预算法”59.财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借（）直接参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。A、公共权力B、国家权力C、自愿D、法规60.国家预算法制具有的两个基本特征：一是（），二是（）61.下列商品中哪些应缴纳消费税（）A、商场出售的化妆品B、进口的小轿车C、某卷烟厂生产并用于生产甲类卷烟的烟丝D、收取的包装物押金62.行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括（）、（）和（）63.在税收征管法律关系中，税务机关享有的权利主要有哪几项（）A、税款征收权B、税务管理权C、税务稽查权D、违法处罚权64.以财政法律规范的具体内容为标准，可以把财政法分为（）法和（）法。65.我国目前国家预算的编制方法是（）A、单式预算B、复式预算C、总预算D、单位预算66.国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随着市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（）A、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D、保值国债67.税务行政赔偿方式有（）A、支付赔偿金B、返还财产C、恢复原状D、赔礼道歉E、恢复名誉68.简述彩票的法律特征。69.我国预算管理体制改革的方向是（）A、高度集权的预算管理体制B、以中央集权为主，适当下放财权的体制C、中央对地方实行多种形式预算包干体制D、建立在分税制基础上的分级预算体制70.直接妨害税款征收的犯罪，包括（）A、偷税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪D、非法出售增值税专用发票罪E、骗取出口退税罪71.目前，我国解决税收争议主要适用的法律有哪些（）A、《行政诉讼法》B、《国家赔偿法》C、《行政复议法》D、《税收征收管理法》72.从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间，中国共产党在其领导的革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列以什么税为主的财政法规和制度（）A、商业税B、工业税C、农业税D、关税73.影响财政集中率的因素主要是（）A、生产资料所有制形式B、生产资料所有制结构C、经济管理体制的模式和分配政策D、国内生产总值E、政府职能范围的大小74.税收领域的“宪法性文件”是（）A、增值税法B、个人所得税法C、企业所得税法D、税收基本法75.某房地产开发公司从事房地产开发项目，以市场价格出售一栋民用住宅楼，取得销售收入1200万元，其中取得土地使用权支付了300万元，房地产开发成本为400万元，其他扣除额为250万元。同时出售一栋商用写字楼，取得收入2000万元，取得土地使用权支付了500万元，房地产开发成本为700万元，缴纳各项税金150万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。第2卷一.参考题库(共75题)1.世界各国实行的增值税类型有（）A、生产型B、流通型C、分配型D、消费型E、收入型2.简述固定资产投资法的原则。3.在综合财政计划中，（）居于主导地位。4.某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费税？（税率为8％）（）A、9.36万元B、8万元C、10.2万元D、17万元5.目前我国已开征的所得税主要是对（）、个人所得和（）三种类型的所得征税。6.我国预算管理制度规定，在编制国家预算和地方各级总预算时应按（）编制。7.简述《预算法》对法律责任的规定。8.增值税的基本税率为（）%。9.税收同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有（）、（）和（）三个基本特征。10.复议机关应当自受理申请之日起（）天内作出行政复议决定。A、40B、50C、60D、7011.我国预算收入包括（）、（）、（）、（）12.下列实行定额税率的税种是（）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税13.奴隶制国家财政收支主要是采取（）和（）的形式。14.政府偿还国债的资金来源有（）A、设立偿债基金B、依赖财政盈余C、预算列支D、举借新债E、延期偿还15.在财政历史的发展中，在封建社会财政范畴得到延伸，产生了（）和（）16.货物和服务项目实行公开方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投资人提交投标文件之日止，不得少于（）A、10天B、20天C、30天D、40天17.税法是介于（）法与（）法之间，主要运用（）方法调整税收关系的独立的部门法。18.从1994年起，我国全面改革财政包干体制，开始实行（）财政管理体制。19.财政具有（）、（）和（）三大职能。20.发票一般分为（）联，（） 联，（）联三个联次。21.按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目前实行（）A、二级政府设立二级预算B、三级政府设立三级预算C、四级政府设立四级预算D、五级政府设立五级预算22.税收立法应当坚持（）等基本原则。A、税收法定B、税收公平C、税收效率D、实质课税E、按劳分配23.属于中央与地方共享收入的税种是（）A、增值税B、中央企业所得税C、关税D、房产税24.简述小规模纳税人的认定。25.大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，使用税额每吨9元，则该油田应缴纳多少资源税（）A、450万元B、720万元C、270万元D、180万元26.某企业为一般纳税人，200×年12月份发生以下购销业务： （1）从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款为52.7万元；从一般纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为4.2万元。 （2）从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。 （3）本月销售货物取得货款为425.8万元。 （4）本月将价值5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利。 试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。27.下列支出中属于经济建设支出的是（）A、企业挖潜改造资金支出B、流动资金支出C、国家物资储备支出D、地质勘探费支出E、支援农业生产支出28.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向税务机关申请行政复议，对复议决定不服，再向复议机关起诉。29.财政收入规模的计算方法，通常可以采取（）A、专家意见法B、回归分析法C、经验数据法D、投资回收期法E、要素分析法30.财政管理体制法的模式主要有（）的财政管理体制，（）财政管理体制，与（）财政管理体制三种。31.西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的实物税（）A、1/5B、1/10C、1/15D、1/2032.下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人（）A、为出口货物提供保险的境内保险机构B、受个人委托发放贷款的金融机构C、向境外企业转让专利技术的科研单位D、承包某企业的承租人33.财政分配的目的是为满足（）A、个人消费需要B、企业生产需要C、社会公共需要D、家庭生活需要34.财政在下列社会形态中存在（）A、原始公社B、奴隶制国家C、封建制国家D、资本主义国家E、社会主义国家35.财政是一个古老的（）范畴，又是一个（）范畴。36.增值税的税率有三档，即（）、（）、（）37.《政府采购法》规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。这两个期限分别是多少（）A、20日，5个工作日B、30日，5个工作日C、20日，7个工作日D、30日，7个工作日38.我国的流转税以（）为主，但现在的（）采用价外税。39.我国个人所得税的费用扣除方法是（）A、法定扣除B、标准扣除C、综合扣除D、分项扣除40.财政法律关系客体主要表现形式有二个，第一是（），第二是（）41.税收复议机关、税收复议机关工作人员及被申请人在税收行政复议活动中，有违反《行政复议法》及《税务行政复议规则（试行）》的行为，应当按照（）法律的规定，承担法律责任。42.在税收立法的原则中，（）原则是核心，是对税收的最基本要求。（）原则是税收追求的社会目标，（）原则是税收本质与经济的共同要求。43.预算法立法的基本原则有（）A、与国家宪法等重要法律保持一致B、强化预算的法律约束力C、规范预算管理程序，明确预算管理职权D、把法律的科学性和可行性结合起来E、规定预算调整方法44.根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类（）A、单式预算和复式预算B、中央预算和地方预算C、项目预算和非项目预算D、经济预算和绩效预算45.供应商必须在参加政府采购活动前（）内，在经营活动中没有重大违法记录。A、3年B、5年C、8年D、10年46.增值税的计税方法有（）A、加法B、减法C、扣税法D、免税法E、扣除法47.符合下列哪些情形之一的货物或者服务，可以采取竞争性谈判方式采购（）A、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C、不能事先计算处价格总额的D、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的48.财政措施主要指（）A、公债B、税收C、财政贷款D、财政周转金E、财政支出49.郭某购买一辆摩托车，支付货款1.5万元，支付价外费用共1000元，支付增值税税款2720元，则郭某应缴纳多少车船购置税（）A、1872元B、1500元C、1792元D、1600元50.（）是税收征收管理工作的中心环节。51.税法中有关纳税人、征税对象、计税依据和税率等问题的规定是属于税收程序法。52.负有代扣代缴义务的单位、个人是（）A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关53.简述社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度。54.政府采购法的原则包括哪些（）A、公开透明原则B、公平竞争原则C、公正原则D、诚实信用原则55.政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的（）A、强制性B、固定性C、财政性D、公共性56.按税法规定，现行执行的税务行政处罚种类主要有（）、（）、（）三种。57.税款在征收额度方面的要求是（）A、全额计税B、依法征税C、依率征税D、应收尽收E、多退少补58.某工业企业为增值税一般纳税人，200×年3月份发生以下购销业务： （1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票； （2）购进一项专利，支付价款5万元； （3）用自产的元器件组装成10台音响用于本*企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%； （4）销售产品取得销售收入91.95万元（不含税价）。 要求：计算该企业3月份应纳的增值税。59.我国目前最大的税类是（）A、增值税B、所得课税C、流转课税D、财产课税60.某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15800元，则该企业当月的应税销售额是（）61.适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的评价分析方法为（）A、“成本——效益”分析法B、最低费用选择法C、“公共劳务”收费法D、机会成本分析法62.某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少税款（）A、6.6万元B、13.4万元C、4.422万元D、16.5万元63.财政是以（）为主体的分配关系。A、国家B、企业C、个人D、法人64.太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度，遵循一律平等和公开原则，主要表现为什么制度（）A、国库制度B、圣库制度C、金库制度D、保甲制度65.国债的付息方式大体上可分为两类：一是（）；二是（）66.1985-1987年间我国实行的预算管理体制是（）A、划分收支、分级包干B、划分税种、核定收支、分级包干C、高度集中体制D、分税制67.税务具体行政行为是否适当的争议主要是看税务具体行政行为的内容是否客观适度、公正合理，有无畸轻畸重、显失公正的情形存在，它主要包括下列哪几项（）A、行为是否符合法定的目的B、行为是否有正当的动机C、行为是否考虑了相关的因素D、行为是否符合公正法则68.某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是（）69.一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税法上称为（）A、兼营行为B、应税行为C、应税货物行为D、混合销售行为70.由（）编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央和地方预算草案的报告。A、国务院B、省、直辖市人民政府C、县级人民政府D、乡、镇人民政府71.国有资产的特征包括（）、（）和（）72.依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（）A、1.2%B、12%C、10%D、1.0%73.简述我国取消农业税的意义。74.采购人的范围不包括下面哪一项（）A、各级国家机关B、医院C、各民主党派D、某大型国有独资公司75.下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平（）A、夏B、商C、周D、春秋第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,D,E2.参考答案：A,B,D3.参考答案：B4.参考答案：B,C,D5.参考答案：错误6.参考答案：A,C,D,E7.参考答案：C8.参考答案：支付赔偿金9.参考答案：A,D10.参考答案：A,B,C,D11.参考答案：财政分配关系12.参考答案：税率13.参考答案：B14.参考答案：D15.参考答案：错误16.参考答案： 预算外资金，一般是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。加强预算外资金的管理，提高预算外资金的使用效益的问题是十分重要的，在管理过程中应考虑以下管理制度： （1）加强收费、基金管理，严格控制预算外资金的规模。 第一，收取或提取预算外资金必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行。 第二，行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批的管理制度。 第三，征收政府性基金必须严格按国务院规定的统一报财政部审批，重要的报国务院审批。 第四，财政部门要建立、健全行政事业性收费和政府性基金的票据管理与监督制度。 （2）预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金是国家财政性资金，必须纳入管理。财政部门要在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出管理；同部门和单位的预算外资金收支按不同性质实行分类管理；预算外资金结余，除专项资金按规定结转下年度专项使用以外，财政部门经同级政府批准可按隶属关系统筹调剂使用；部门和单位上缴财政专户的预算外资金，必须按财政部门规定的时间及时缴纳入财政部门在银行开设的预算外资金专户，不得拖欠、截留和坐收坐支。 （3）加强预算外资金收支计划管理。财政部门要建立预算外资金预决算管理制度。各部门、各单位要按规定编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划，并及时报送同级财政部门，对预算外拨款和预算外收入统一核算，统一管理。 （4）严格预算外资金支出管理，严禁违反规定乱支挪用。各部门、各单位要严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支计划和单位财务收支计划使用预算外资金。 （5）建立健全监督检查与处罚制度。各级人民政府要接受同级人民代表大会对预算外资金使用情况的监督。对违反预算外资金管理规定者，要依照国家法律、法规予以处罚。17.参考答案：D18.参考答案：B19.参考答案：财政赤子的大小；还本付息的大小20.参考答案：B21.参考答案： 税收具有无偿性、强制性和固定性三种形式特征。 税收无偿性：是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。 税收强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。 税收固定性：是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。22.参考答案：C23.参考答案： （1）该原材料在进口环节应缴纳的关税、增值税： 进口原材料的完税价格＝30＋3＋0.3=33.3万元  进口原材料应缴纳的关税＝33.3×20％＝6.66万元  进口原材料的组成计税价格＝33.3＋6.66＝39.96万元  进口原材料应缴纳增值税＝39.96×17％＝6.79万元 （2）内销货物取得货款应缴纳的增值税：100×17％＝17万元 （3）出口货物出口环节免征增值税：出口货物不予抵退的进项税额＝60×（17％－13％）＝2.4万元 （4）发货给外省市分支机构用于销售，应视同销售，计入当月销售额：  该批货物的销项税额＝40×17％＝6.8万元 （5）根据我国税法的规定，购进固定资产不得抵扣进项税额，因此购入办公用电脑所支出的增值税税款不得抵扣。 （6）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税： 进口原材料应缴纳的关税＝45×60％＝27万元 进口环节小轿车应缴纳的消费税： 消费税组成计税价格＝（45＋27）÷（1-8%）＝78.26万元 应缴纳的消费税税额＝78.26×8％＝6.26万元 进口环节小轿车应缴纳增值税＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30万元 （7）当期内销货物的销项税额＝17＋6.8＝23.8万元 当期全部进项税额＝6.79＋13.3＝20.09万元 当期应纳税额＝23.8－20.09＝3.71万元24.参考答案：单式预算；复式预算25.参考答案：增值额26.参考答案：国家拨款；银行贷款；自筹资金；利用外资27.参考答案：B28.参考答案：A,B,C,D29.参考答案：C30.参考答案：负担；限度31.参考答案： 我国实行分税制财政体制改革的指导思想是： （1）正确处理中央与地方的分配关系，调动两个积极性，促进国家财政收入合理增长。既要考虑地方利益，调动地方积极性，又要适当增加中央财力，增强中央政府的宏观调控能力。 （2）合理调节地区之间财力分配。既要有利于经济发达地区继续保持较快的发展势头，又要扶持经济不发达地区的发展和老工业基地的改造。 （3）坚持统一政策与分级管理相结合的原则。中央税、共享税以及地方税的立法权都要集中在中央，税收实行分级征管。 （4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。分税制改革既要借鉴国外经验，又要从我国的实际出发。32.参考答案：A,B,C,D33.参考答案：C34.参考答案： （1）资源税的计税依据为销售数量和自用数量，而非开采数量。纳税人跨省开采资源产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。因此，该企业应缴纳的资源税税额＝（350－60）×0.5＝145元。 （2）移送自用的资源应按销售数量缴纳资源税，因此，用于取暖的煤炭的纳税额＝（70＋80）×0.5＝75元 （3）对煤矿生产的天然气暂不征税，因此这部分天然气可免交资源税。35.参考答案：正确36.参考答案：错误37.参考答案：有偿性；自愿性；灵活性38.参考答案：经济；政治39.参考答案：C40.参考答案：A41.参考答案：A42.参考答案：房地产；增值额和固定的税率43.参考答案：A44.参考答案：B45.参考答案：定额税率；税额幅度46.参考答案：代扣代缴；代收代缴47.参考答案：财政；财政信用48.参考答案：征收主体不同；性质不同；使用原则不同49.参考答案：B50.参考答案：国家51.参考答案：B52.参考答案：对人；空间；时间53.参考答案：经常性；建设性54.参考答案：C55.参考答案：国债的安全性；国债的收益性；国债的流动性56.参考答案：A,B,C,D,E57.参考答案：采购人；供应商；采购代理机构58.参考答案：D59.参考答案：B60.参考答案：调整对象的独特性；调整方法的独特性61.参考答案：B62.参考答案：征收主体广泛；对价性；用途特定性63.参考答案：A,B,C,D64.参考答案：财政实体；财政程序65.参考答案：B66.参考答案：D67.参考答案：A,B,C,D68.参考答案： 彩票是由国家政府制发并定价、消费者自愿认购的、具有投机性和价值不确定性的权利凭证。彩票具有如下的法律特质： （1）彩票是政府定价发行。 （2）彩票是一种完全性的权利凭证，即权利的行使与凭证紧密结合，不可分离。 （3）购买者自愿认购彩票。 （4）程序的法定性。 （5）彩票的买卖行为是一种射幸行为，即是以投机取巧为目的，而取得给付，最终给付多少取决于偶然事故的发生与否。69.参考答案：D70.参考答案：A,B,C,E71.参考答案：A,B,C,D72.参考答案：C73.参考答案：B,C,E74.参考答案：D75.参考答案： （1）根据土地增值税条例的规定，纳税人建造普通标准的住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。 民用住宅的扣除项目金额＝350＋450＋250＝1050万元 增值率＝（1200－1050）÷1050＝14.3％＜20％ 因此，出售民用住宅可免征土地增值税。 （2）商用写字楼的扣除金额＝500＋700＋150＝1350万元 增值率＝（2000－1350）÷1350＝48.1％＞20％ 因此，出售商用写字楼应缴纳土地增值税 （3）土地增值税条例规定，从事房地产开发的纳税人，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除。 因此，应缴纳的土地增值税税额： 加计扣除额＝（500＋700）×20％＝240万元 合计扣除额＝240＋1350＝1590万元 增值额＝2000－1590＝410万元 应缴纳的土地增值税税额＝410×40％－1590×5％＝84.5万元第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,D,E2.参考答案： 固定资产投资法的原则包括以下几个方面： （1）投资规模与国力相适应的原则。固定资产投资的规模与增长速度与我国国力相适应，不能超过国家提供的财力、物力和人力的范围，以及国民经济发展的需要与可能。 （2）促进经济结构和地区结构合理化原则。根据各部门、各地区的资源条件、市场条件和地区开发状况，合理分配投资，引导投资方向与社会发展的整体目标和长远目标相一致，防止盲目建设、重复建设，只顾局部与眼前利益，不顾全局与长远利益的倾向。 （3）加强责任制，提高效益的原则。固定资产投资行为投入财力、物力、人力巨大，时间长，因此必须紧紧围绕质量、效益的中心环节，严格责任制，加强分工协作，避免浪费，努力提高效益。3.参考答案：国家预算4.参考答案：B5.参考答案：工商企业所得；农民的农业收益6.参考答案：分税制7.参考答案： 按《预算法》规定，有违反《预算法》行为的，要求承担法律责任，主要有以下几个方面： （1）各级政府未经依法批准擅自变更预算，使经批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任。 （2）违反法律、行政法规的规定，擅自动用国库库款或者擅自以其他方式支配已入库的库款的，由政府财政部门责令退还或者追回国库库款，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分。 （3）隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级政府部门责令纠正，并由上一级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任的主管人员行政处分。 （4）根据国务院1996年8月作出的《关于加强预算外资金管理的决定》，禁止将预算资金转移到预算外。对违反预算外资金管理者，要依照国家法律法规予以处罚。8.参考答案：179.参考答案：强制性；无偿性；固定性10.参考答案：C11.参考答案：税收收入；依照规定应上缴的国有资产收益；专项收入；其他收入12.参考答案：D13.参考答案：实物；力役14.参考答案：A,B,C,D15.参考答案：国家公债；国家预算16.参考答案：B17.参考答案：经济法；行政法；行政18.参考答案：分税制19.参考答案：资源配置；收入分配；经济稳定20.参考答案：存根；发票；记账21.参考答案：D22.参考答案：A,B,C,D23.参考答案：A24.参考答案： 根据规定，凡符合以下条件的视为小规模纳税人： （1）从事货物生产或提供劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。 （2）从事批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。 （3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位