制造企业固定资产管理办法

制造企业固定资产管理办法

第一章总则第一条为了更好的利用固定资产，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，提高公司固定资产管理水平。根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本办法：第二条固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在相对较高，也应作为固定资产管理。第三条固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率房屋及建筑物205%机器设备105%运输工具55%电子设备35%办公家具及设备55%第四条固定资产编号编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。·房屋及建筑物代码为01·机器设备代码为02·电子设备代码为03·运输工具代码为04·其他代码为05第二章部门职责第五条固定资产的管理部门根据内部控制办法，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

各具体管理部门共同职责：·负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组），确保设备完好提高利用率，·对固定资产进行统一分类编号，设置固定资产实物台账，建立固定资产卡片。·负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

·根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

第六条固定资产核算部门·财务部为公司固定资产的核算部门·财务部设置固定资产总账及明细分类账·财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理·财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致。随时掌握固定资产的使用状况。

第七条固定资产使用部门各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

严格执行技术操作规程和维护保养办法，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

根据财务部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。第三章固定资产的购置第八条固定资产的请购1请购部门于申请增添固定资产时，应填写《设施配置申请单》，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。2将《设施配置申请单》送交归口管理部门复核增添该项资产之适用性及必要性，如公司内部可调拨者，按《固定资产内部转移通知单》通知相关部门，并在《设施配置申请单》上备注栏填注调拨情形后，将《设施配置申请单》退回请购单位自行归档。如公司内部无法调拨者，按审批权限经使用部门主管副总审批，报负责固定资产管理部门主管副总批准后购买。3采购部接到经批准《设施配置申请单》后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。第九条固定资产采购处理程序1、采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象，单批次5万以下（含）寻找至少两家以上的供应商进行询价比价；单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购，并报财务副总审批；单批次30万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案，报财务副总、总经理审批。2、依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。3、重要固定资产或单台5万元以上或单批10万以上的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份;采购部应复印一份留存，原件与发票交财务做为付款入账之依据。第十条固定资产验收处理程序1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与《设施配置申请单》相符。2、固定资产验收合格后，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台账，落实使用责任人。3、采购部将《设施配置申请单》﹑《订购单》﹑《固定资产验收清单》、《发票》一同送交财务做付款入账之依据。月末货到票未到，应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。4、管理部门按《固定资产编号规则》编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸，黏贴于固定资产上，并将资料添于《固定资产管理台账》上。5、资产金额在人民币1000元以下者，会计账列费用，但公司认为有控管之需要者，应添入《固定资产管理台账》加以单独控管﹐但不须编进《财产目录明细表》。凡符合公司资产列管不列账政策者，于验收后亦应赋予固定资产编号，黏贴固定资产编号卷标。应定期追踪列管不列账资产之使用情形。6、自制固定资产由使用部门提出申请，经批准后（审批权限及管理方式参照工程项目管理办法外购、外建项目）进行自制，自制项目完工验收时还应加附该项目领用材料出库单及项目用工额，在验收单上确定资产造价。第十一条固定资产增加的账务处理固定资产验收后，项目负责人持验收单、图纸、发票等相关材料经档案管理部门、资产登记部门登记存档，持固定资产登记卡片、备件入库单（附带备件的设备，备件须办理入库并经登记管理部门登记卡片）、发票或自制设备的验收单，经批准后到财务报账。财务须复核各项单据之签核是否完整。复核订购数量与验收数量是否一致。一致则依入账付款作业流程。第四章固定资产的转移第十二条固定资产的调拨1、固定资产在公司内部部门转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理。3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

第十三条固定资产的出售1、各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形时，使用单位主管将设备提交管理部门鉴定决定处理方式并配合采购部寻找可能买主及比较出售价格，2、使用部门应依据出售资产资料至设备部《固定资产处置申请单》一式三联；注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因，呈部门经理复核后，第一联由管理部门自行留档，并更新《固定资产管理台账》;第二联连同相关单据送交财务作账务处理，第三联送回原使用单位存查。3、采购部依据各部门所填写之《固定资产处置申请单》依照编号，联合管理部门选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格，送财务副总、总经理审批，报废损失达5万（含）至20万送董事长审批，20万（含）以上送董事会审批。4、总经理批准《固定资产处置申请单》后，应交由采购部办理出售事宜。采购部办理固定资产出售后，应于《固定资产处置申请单》注明实际出售金额及有关费用，送财务副总复核；并将所收取之出售固定资产款项，依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。5、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台账做固定资产减少。6、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。第十四条固定资产的出租出借14.1出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经事业部、设备部等部门审核，报总经理（或分管副总）批准后办理有关手续。租赁协议由设备部牵头，召集财务部等部门和有关业务人员与租入方商定，报总经理（或分管副总）批准后，由财务部办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金。收取的租金冲计提的折旧。协议期满后，由设备部负责催回。14.2出借的固定资产比照上述规定办理。第十五条固定资产的报废与封存各类固定资产如以达到不堪使用状态，且无法修复或修复费用过高时，使用单位主管应建议是否应予报废。

凡符合下列条件可申请报废：

1

超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

2

不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆的。

3

腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

4

绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

5

因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

凡决定应予报废之资产，使用单位人员提请管理部门鉴定并编制《固定资产处置申请单》，注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经部门经理复核后并送交财务副总、总经理审批。管理部门应依已核准之《固定资产处置申请单》办理报废事宜，注明实际处置情形，并更新《固定资产管理台账》经批准后，报废的固定资产不能继续在生产线上使用，

固定资产管理部门对实物进行作价处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

闲置设备和封存设备启封后，固定资产由使用部门向管理部门提出封存（或启用）申请（须由分管副总签字），经管理部门、事业部、财务部会签后，由财务部办理转账手续。第十六条固定资产的清查为加强固定资产的管理，确保账卡、账物、账账相符，应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。财务部每月对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。盘点工作由管理部门组织，财务部配合，具体职能部门负责实施。盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，由责任部门写出书面情况，并填写盘盈、盘亏清单，经管理部门、财务部会签。盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务副总及总经理批准后，财务部负责作账务处理，分别列入营业外收入和支出科目。 第五章固定资产的维护第十七条固定资产送外维修当固定资产故障，本单位无法自行维修时，使用部门人员编制《固定资产维修申请单》一式四联，注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因、请修内容及希望完修日期，经部门经理复核后，送交管理部门处理维修事宜。管理部门于接获使用部门所传来之《固定资产维修申请单》后，应寻找适当维修厂商，进行维修。管理部门寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于《固定资产维修申请单》送交财务副总、总经理审批。《固定资产维修申请单》经审批后，第一联送回使用单位存查；第二联及第四联由管理部门自行归档；第三联送财务暂时归档，做为日后付款入账之依据。固定资产送修完成回公司时，管理部门应会同使用部门办理验收，并于留底之《固定资产维修申请单》第二、四联验收栏内注明验收情形。管理部门应将《固定资产维修申请单》及相关资料送交部门经理复核，并将《固定资产维修申请单》第二联归档；第四联连同发票等单据并填写《请款单》送交财务课申请付款。财务人员应核对《请款单》、《固定资产维修申请单》及发票等相关凭证是否相符无误。如相符，则编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜；如有不符，应查明其原因。编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否资本化。若属应资本化之维修费用，则应依《固定资产维修申请单》中之验收资料更新《电脑财产目录明细表》。第十八条固定资产定期维护各项固定资产应由管理部门订定定期检验、维护之周期，并协同相关部门落实实施。第十九条固定资产维修管理固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经分管副总审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。房屋建筑物的大修由办公室归口，按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由设备部归口，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部综合平衡、报公司总经理批准后，由归口部门组织实施，财务部按预算计划严格控制。如超计划，应及时调整，追加计划报财务副总和总经理批准后，由财务部执行控制。第二十条固定资产折旧管理：（一）生产用设备采用双倍余额递减法加速计提折旧，其他资产采用平均年限法计提折旧，并按固定资产预计使用年限和预计5%的残值率确定其分类折旧率。（二）折旧的核算财务部负责固定资产提取折旧的核算，并在总分类帐中设置“累计折旧”的科目，通过编制“固定资产折旧计算表”进行核算。折旧费用于固定资产的不断更新和重置。第二十一条固定资产的技术改造固定资产需要改动的，由日常管理部门提出申请，经管理部门批准后方可实施，改动完成后报管理部门登记备案。如改动耗用材料超过1000元，还应持材料领料单经管理部门登记后报财务部作资产变动账务处理。第六章在建工程的管理第二十二条在建工程的核算方法在建工程核算为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程，改扩建工程、大修工程等所发生的实际支出，以及改建工程等转入的固定资产净值。用借款进行的工程所发生的利息和汇兑损益，在固定资产尚未交付使用前发生的，记入在建工程成本。公司以工程完工资产交付使用时作为确认固定资产的时点。1、财务部设置“在建工程”一级科目，进行总分类核算，并按工程施工方式及具体工程项目设置明细分类帐，进行具体核算。2、工程物资比照存货的计价方法进行计价。①自建工程。按照实际发生的直接材料、直接工资、直接机械施工费以及分摊的工程管理费等计价。②出包工程。按照应支付的工程价款及所分摊的工程管理费等计价。③设备安装工程。按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费计价。第二十三条在建工程前期管理（1）选择设计单位，组织编制总体设计、初步设计文件，进行设计审查、批复，组织施工图的设计。（2）组织项目的招投标工作，审查确定施工单位，签订总承包合同、施工合同、监理合同等。（3）各归口管理部门应根据批复的初步设计（调整）概算数，确定工程项目其他支出的控制目标。代表公司签订的合同应及时将合同副本转交财务部门。（4）各归口管理部门月初应向财务部门上报月度资金用款预算。支付工程项目其他支出时，应提供对方单位发票、本部门负责人签字的报销单及其他相关资料，财务部门审核后办理结算。第二十四条在建工程期中管理工程项目材料、设备的采购及领用。所有领料单必须按要求填明：项目名称、填单日期、设备（材料）名称、规格型号、计量单位、数量、金额等。如属于进口设备要注明“进口”字样，对于一些成套设备所属的单台、单套设备及备品备件，如不能在当月或同时领出时，须注明单台、单套设备及备品备件所属的成套设备的位号及名称。对于直接送至施工现场的设备，工程物资管理部门应在设备料单上注明“直送现场”字样，并由施工负责人签字确认。工程物资领用时，重大工程项目由工程承包单位填制领料单并盖公章，设备领（拨）料单须经财务部审核确认；工程物资管理部门按月与工程承包单位做好领用材料的结算工作，由工程承包单位按工程项目编制领用材料汇总清单，报财务部办理入帐手续。在项目竣工结算前，该项目所有的设备、材料料单应全部结清。第二十五条工程预决算审查、竣工验收及考核①根据工程的性质（如土建、设备购置、安装等）分别落实各专业职能部门，审查预决策，验收和考核竣工工程。②工程预算的编制和审查。由规定的部门编制工程预算，有关职能部门（或委托有关专业单位）应对工程预算进行认真审查，以保证预算的合理性和可靠性。工程实际造价（成本）超出预算时，有关职能部门应及时分析原因，报公司领导。③工程的竣工验收及考核。工程在建期间，有关职能部门应派专人负责对工程的质量进度进行监督控制，做好原始记录，并及时报告。工程竣工后，应组织专业人员按国家或国际通行的有关标准进行严格的验收，以保证工程质量，达到设计要求。工程承包单位应编制完工实物量交接清单及其他交工资料，项目管理部门组织核对验收，办理实