税务筹划智慧树知到期末考试答案2024年

税务筹划智慧树知到期末考试答案2024年税务筹划周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（）。

A:1920元B:960元C:2880元D:288元答案:960元税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（）的大小。

A:税收制度B:税率高低C:商品供求弹性D:计税依据形式答案:商品供求弹性我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠的形式是（

）。

A:亏损抵补B:税收抵免C:减税D:优惠退税答案:税收抵免（）促销方式是可以直接按实际收到的商品价K款来确认增值税的应税销售额。

A:开具在同一发票金额栏的商业折扣B:现金折扣C:以旧换新D:实物折扣答案:开具在同一发票金额栏的商业折扣下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（）

A:流转税B:所得税C:财产与行为税D:资源环境税答案:所得税按（）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A:不同性质企业B:节税原理C:不同税种D:不同纳税主体答案:节税原理周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金4000元，其本年应纳房产税是（）。

A:288元B:2880元C:1920元D:960元答案:960元关于采用委托加工应税消费品方式加工消费品的纳税义务说法正确的是（）。

A:委托加工的应税消费品收回后直接出售的，需再征收消费税B:委托加工的应税消费品由受托方（个人经营者除外）在向委托方交货时代收代缴税款C:受托方是消费税的纳税义务人D:由受托方自行提供生产材料的委托加工纳税义务人是委托方答案:委托加工的应税消费品由受托方（个人经营者除外）在向委托方交货时代收代缴税款对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。

A:盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收B:盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收C:亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的税前弥补情况D:享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限答案:盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收下列哪种石油可以免征资源税？（）

A:开采低丰度油气田B:开采稠油、高凝油、高含硫天然气C:开采原油过程中用于加热、修井的原油D:三次采油答案:开采原油过程中用于加热、修井的原油企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。

A:人独资企业和合伙企业B:联营、股份制企业C:国有、集体企业D:私营企业答案:人独资企业和合伙企业以下关于增值税发票开具的说法错误的是（）。

A:小规模纳税人可以申请由税务机关代开增值税专用发票B:一般纳税人可以自行开具增值税专用发票C:小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D:小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票答案:小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法，在税收上采用加速折旧法，这种做法会出现(

)。

A:会同时出现时间性差异和永久性差异B:永久性差异C:不会出现时间性差异和永久性差异D:时间性差异答案:时间性差异进口货物的完税价格是指货物的()。

A:成交价格为基础的到岸价格B:到岸价格为基础的成交价格C:到岸价格D:成交价格答案:成交价格为基础的到岸价格税负转嫁的筹划通常需要借助（）来实现。

A:价格B:税率C:计税依据D:纳税人答案:价格下列单位、个人中不用交纳关税的有()。

A:出人境物品的所有人B:在商场购买进口商品的消费者C:进口货物的收货人D:出口货物的发货人答案:在商场购买进口商品的消费者相对节税主要考虑的是（）。

A:利润总额B:货币时间价值C:税率D:费用绝对值答案:货币时间价值关于税负转嫁的判断标准不正确的有（）。

A:税负转嫁是纳税人的主动行为B:税负转嫁是个客观过程，没有税负的转移过程不能算税负转嫁C:税负转嫁违背税负公平D:税负转嫁和商品价格是直接联系的答案:税负转嫁违背税负公平下列属于房产税的征税对象的有()。

A:玻璃暖房B:房屋C:围墙D:室外游泳池答案:房屋下列凭证中需缴纳印花税的是()。

A:外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同B:无息、贴息贷款合同C:建筑安装工程承包合同D:工商营业执照答案:无息、贴息贷款合同;外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同适用印花税0.3‰比例税率的项目为（）。

A:技术合同B:建筑安装工程承包合同C:购销合同D:借款合同答案:建筑安装工程承包合同###技术合同###购销合同下列需要征土地增值税的项目有(

)。

A:个人因工作调动而转让居住7年的自用住房B:建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额的21%C:转让写字楼的增值额未超过扣除项目金额20%的项目D:2009年底签订的房地产开发合同，2012年底建成后第2次转让答案:转让写字楼的增值额未超过扣除项目金额20%的项目;建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额的21%;2009年底签订的房地产开发合同，2012年底建成后第2次转让关于税收筹划中的税基转嫁法，下列说法中正确的有()。

A:消极税负转嫁的情况是仅对某类商品中的某一种商品开征特定的税，此时直接意义上的税负转移就难以实现B:在课税范围比较窄的时候，直接进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接的转嫁方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁C:税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法D:一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极的税负转嫁E:积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品答案:税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法;一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极的税负转嫁;在课税范围比较窄的时候，直接进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接的转嫁方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁;积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品;消极税负转嫁的情况是仅对某类商品中的某一种商品开征特定的税，此时直接意义上的税负转移就难以实现参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指在中国境内未设立机构，场所的外国企业的(

)。

A:提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费B:将财产租给中国境内租用者而取得的租金C:转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益D:从中国境内取得的存款或者贷款利息，债券利息、垫付款或者延期付款利息等答案:从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等###将财产租给中国境内租用者而取得的租金###提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费###转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益契税的征税对象是境内转移土地,房屋权属,具体包括()。

A:房屋出卖B:国有土地使用权出让C:房屋赠与D:承包土地答案:国有土地使用权出让###房屋出卖###房屋赠与根据《企业所得税法》的规定，下列资产的税务处理正确的有(

)。

A:生产性生物资产不可以确定预计净残值,应全额计提折旧B:企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失C:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期D:企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除答案:企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除;企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失;已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期按照我国的原产地标准，以下哪种情况不可被视为原产于甲国。（）

A:产品的部分零部件在甲国生产后到别国组装成品B:产品在别国生产组装后运输到甲国销售C:产品的零部件均在别国生产最后在甲国组装成品D:产品各环节均在甲国生产答案:产品在别国生产组装后运输到甲国销售###产品的部分零部件在甲国生产后到别国组装成品非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有(

)。

A:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得B:经国务院批准的其他所得C:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D:在境内提供咨询服务取得的收入答案:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;经国务院批准的其他所得根据《消费税暂行条例》的规定,下列情况应征收消费税的是()。

A:纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品B:首饰加工厂从商业企业购进珠宝玉石加工成贵重首饰后再出售C:酒厂购进已税酒精加工成白酒后再出售D:纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务答案:酒进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是(

)。

A:尽可能使某些收人与实际管理机构保持联系B:尽可能减少某些收人与实际管理机构之间的联系C:尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区D:尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区答案:尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区;尽可能减少某些收人与实际管理机构之间的联系下列各项中，不属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（）。

A:民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地B:个人所有的居住房C:个人办的托儿所、幼儿园D:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地答案:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地下列单位、个人可能成为关税纳税义务人的有()。

A:在商场购买进口商品的消费者B:进口货物的收货人C:出口货物的发货人D:出入境物品的所有人答案:进口货物的收货人###出口货物的发货人###出入境物品的所有人纳税人转让房地产，有(

)情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A:隐瞒,虚报房地产成交价格B:提供扣除项目金额不实C:因偷税被税务机关给予两次行政处罚D:房地产成交价格在1亿元以上答案:隐瞒、虚报房地产成交价格###提供扣除项目金额不实税法规定的城镇土地使用税税率为()。

A:中等城市0.4~12元B:小城市0.9~18元C:大城市1.5~30元D:小城市1.2~24元答案:大城市1.5~30元;小城市0.9~18元在日常税收筹划过程中，我们可以从(

)方面来进行计税依据的税收筹划。

A:提前实现获利年度B:推迟计税依据实现C:减少企业筹建期间的费用D:选择合理的费用分摊方法答案:推迟计税依据实现;选择合理的费用分摊方法下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的有()。

A:由买方负担的与该货物视为一体的容器费用B:进口环节缴纳的消费税C:单独支付的境内技术培训费D:由买方负担的境外包装材料费答案:由买方负担的境外包装材料费;由买方负担的与该货物视为一体的容器费用下列各项中,其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有()。

A:法定税率的水平B:纳税申报期限的确定C:有效税基的综合比例D:纳税综合成本的高低E:实际税率的总体水平答案:实际税率的总体水平###有效税基的综合比例###纳税综合成本的高低从长远和整体来看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收人，但从政策来讲。国家正是通过这种税收利益让渡的方式来促进企业依法纳税水平的提高。()

A:错B:对答案:错销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，以折扣后的余额作为计税金额。()

A:错B:对答案:错如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。(

)

A:对B:错答案:对从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然也大，反之，价格越低廉，加价税额也微小。(

)

A:错B:对答案:对纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（）

A:错B:对答案:对一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（）

A:错B:对答案:错纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（）

A:对B:错答案: