企业实施业财融合推进精细化财务管理

改革开放以来，随着全球经济的快速发展，在“国内企业国际化，国际企业国内化”的市场局面下，所有的企业，尤其是制造业，市场竞争白热化，产品的利润率越来越低，客户对产品质量的要求愈发挑剔。在此背景下，制造业的过程管理越来越重要，业务端与财务端融通，形成有效沟通，做到“业财融合”，以业务推动财务管理创新，从而为业务保驾护航，实现企业的可持续发展。一、业财融合概述（一）业财融合的概念新时期的财务工作者要从价值守护型向价值创造型转变，业财融合是实现转变的重要途径。业务与财务的融合与协同，需要财务人员从传统的思维模式中向业务与财务集成的转变。财务人员要深入了解企业的经营模式、产品信息、在产业中所处的市场地位以及企业的战略，帮助企业解决在管理中的难点、痛点，进行合理的资源配置。参与企业过程管理，加强财务在企业控制、决策、监督中的作用，与业务形成合力，为企业的健康、持续发展具有重要意义。（二）业财融合的内容传统的会计核算下财务人员专注的是资金流，专注于事后核算，主要职责侧重于记账、算账、报账，置身于业务之外，待业务结束后进行核算，这种角色有点像跑步赛场上吹哨的人，或者是计时器。业财融合推动财务变革，融入业务里面去，对业务进行事前筹划以及适时反应，财务的工作重心由原来的事后核算转移到业务流、资金流的管控上来，把财务工作和业务工作有机结合起来，就是“业财融合”。（三）业财融合对财务管理精细化的重要意义1.有助于推动企业实现转型升级财务人员必须清楚企业的战略目标，同时更要了解企业的运作现状，更好地为企业进行有效的资源配置，将企业有限的资源发挥到极致。财务将核算将管理规则前置，实时事中的管控，事后对数据进行深度挖掘与分析，形成业务流、资金流、信息流，“三流合一”的状态，对业务提供实时的服务与指导，并逐渐成为业务的支持中心，决策支持中心，以财务转型带动企业转型升级。2.有助于更好地落实财务精细化管理业财融合是实现精细化管理的重要途径。在目前物品过剩，供给量大于需求量的时代，企业之间的竞争越发激烈，企业需要通过精细化管理来提高产品竞争力。精细化管理需要通过业务与财务的有机融合，使得各业务端得到的信息更加全面，能够精准地了解经营情况，合理控制经营成本，并且能够有效地优化管控模式，优化流程中的各个细节，从而自觉形成成本意识，提高产品竞争力，提升企业实力。3.有助于提升内控效率和风险防范水平业务融合，能够使得财务更好地发挥监督管理职能，完善内部控制基础，内部控制程序，战略保障性目标，及时发现问题并改进问题，促进内部管控效率更高效，促进公司合规、稳健、有效经营，提升内控效率和风险防范水平。二、企业实施业财融合推动财务精细化管理过程中存在的主要问题（一）精细化管理意识有待强化最难的是思维转变，也是最关键的。财务人员不能局限于财税岗位的核算职责，要从企业管理层面对业务进行通盘考虑，充分运用财务知识做价值评价，进而提出解决方案。如果仅仅将思维停留在核算上，那么财务工作的存在感几乎为零，创造的价值有限。财务部门将思维意识放在业务经营上，就将其价值核算者的身份转变为价值创造者，价值增值的创造点永远在延伸部分，思维意识引导价值创造。但是，目前财务人员和业务部门常常产生沟通障碍，各自为政的局面导致双方都无法取得更为深入信息和有价值的数据分析，没有意识到业财融合的重要性。（二）缺乏健全完善的组织架构和制度体系组织架构和制度体系决定了公司的管理模式，一个完善的并且根据实际情况变化而不断调整更新的目标体系，是企业赖以生存的前提条件，只有根据实际情况变化而不断调整更新的目标体系，才能更好地适应生产经营。目前，很多企业的部门设置不全，部门功能界定不明确，导致职责、权利不对称，边界不清，“人治”多于“法治”，管理主要靠主观印象和直觉判断。由于制度建设滞后，公司管理层和财务人员没有意识到经济责任重大等相关问题，弱化了财务管理等内控制度建设的重要性和必要性，因为管理制度的缺失，导致信息失真现象较为严重，领导人难以了解经营单位的真实经营情况。有制度，但制度执行力不强，导致业务在审批的程序、流程上都形式化，不规范，关键控制点缺失，制度如同虚设。（三）财务管理信息化水平不高目前多数企业对于企业财务信息化管理没有一个正确的认知，简单地认为手工操作已经被ERP所替代，ERP的建设就算是完成了信息化建设，殊不知ERP仅仅是财务管理的基础。从另一个角度看，这也是现代化管理理念缺失的具体体现。由于认识上的差异，财务信息化建设过程中出现了管理层支持不够，如人员安排、建设资金的缺少，阻碍了企业的财务信息化建设。公司的信息化仅停留在财务核算相关模块，与研发、生产、销售做不到互联互通。由于信息化程度不高，导致财务得不到真实有效的数据，比如，产品生产过程中成本的耗用量抓取不到数据，导致成本核算失真，由此导致销售端产品报价没有可参察的数据；采购端由于信息的缺失，对于原材料采购价格在不同供应商之间无法做到价格、质量等各方面的对比，导致采购出现价高质次的情况等等。（四）财务管理人才队伍建设不到位实现业财融合的必然条件是企业需要大量的复合型人才。据调查，我国财务管理人员知识结构单一的占比非常大，局限于财务知识，各类财务管理软件无法熟练操作，缺乏先进的管理理念，基本上对于业务管理流程不熟悉，因此难以实施真正的业财融合，也很难通过业财融合提供更有价值的决策信息，从而不利于促进企业的长远发展。目前，大部分财务管理人员缺乏自主学习的意识，知识陈旧不能做到实时更新。缺乏风险管理意识，没有将经营风险与财务风险协同管理，对风险管控的重要性认识程度不够深入，而盲目地追求利润最大化，无法平衡短期利益和长期利益，导致公司在长远发展的道路上乏力。（五）先进财务管理方法运用不多先进的财务管理是企业全面管理的重要组成部分，也是企业发展的必要手段。一个好的财务管理方法有助于规范管理，减少工作差错的同时提高工作效率，促进企业健康、稳定的发展。财务管理要紧紧围绕着企业的总体经营目标，为企业的经营服务。据调查，大部分企业未建立系统的管控体系，各业务部门管控零敲碎打，难于系统解决问题，内部资源配置无序，业务繁忙时采取人海战术，整体效率低下，无法支撑战略实施。很多企业尤其是中小型企业的财务管理信息化建设不到位，使得很多详细的业务细节难以动态、实时反应，造成信息不全，甚至滞后。部分企业没有意识到财务全周期动态预算管控的重要性和必要性，也就更谈不上从预算建模、预算编制、预算审批、预算管控、预算变更、预算分析以及预算考核全过程数字化的管理。（六）缺乏财务管理的绩效考核传统的财务考核制度与无法适应现代企业的发展要求，传统的财务绩效考核制度缺乏科学性和合理性，一般考核周期设置比较长的时间，这样会导致出现的问题不能及时发现。且绩效考核的过程不科学，不合理导致企业内部矛盾重重，无法体现客观、公平、公正。绩效考核人员的专业水平不够、积极性以及自主性缺乏导致考核的质量不高，久而久之，势必会给企业带来不可估量的损失。三、实施业财融合推动企业财务精细化管理的优化策略（一）融入现代化的财务管理意识业财融合的关键是意识的转变。在激烈的市场竞争中，如何支持业务发展和产品创新，必须树立正确的财务管理意识。捕捉内外部的财务信息，建立高效的财务管理秩序，平衡好眼前利益和长远利益，遵循成本效益原则，为业务部门的发展提供强有力的支撑。首先，要以人为本的观念，充分调动对财务人员的主观能动性，责、权、利相结合来强化对人的激励和约束。强化主动学习意识，加强对新技术、新知识的学习与应用，重视知识资本的管理。其次，要树立协同、融合的意识，顺应知识和技术的共享性和开放性，为了共同的目标，加强各业务部门的合作，形成整体化的管理意识。（二）健全财务管理体系与制度企业应建立科学的业财一体化机制，明确各部门的职责与权限，完善财务管理制度，合理控制企业的各项经济业务，使公司财务管理制度化、规范化，强化业务的可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用。制度包括：财务管理办法、资金管理办法、应收应付管理、投融资管理、税务管理、成本费用管理、科研项目管理、仓储管理等各类制度。制度建设是内部管理的重要环节，落实制度建设责任人，明确制度建设岗位职责并适时考核。强化信息管理，充分利用信息化，数据库等手段，将各类制度电子化，方便后期检索，比如：实施全面预算管理机制，强化全面预算管理，使得财务有机会参与采购、生产、销售、项目申报等全过程，详细了解业务，参与其中。采购环节，确定最佳采购量、合适的采购价格等，充分了解市场，确定合理的产品售价，优化整合营销资源，协助生产做好降本增效等，充分发挥财务的职能。（三）加强财务的动态化监督与管控财务的动态化监督与管控是实现财务管理工作高效率、高质量的保证。通过信息技术的应用强化财务事前、事中、事后的管控，同时，信息技术的灵活性、高效性、规范性、多样性强化了财务管理的手段。让财务对采购业务活动、销售业务活动、生产业务活动以及其他部门产生的业务数据实时跟踪，实现数据的共享，提高业务的透明性与及时性。财务通过对收集到的信息进行分析、整合，实现业务纵向管理，对业务链条上的风险及时发现，及时预警，促进公司健康发展。（四）加快构建专业化的人才队伍“功以才成，业由才广”，选好人才，建立专业的人才队伍是业务融合的基础。财务人员需要对财务数据进行分析和预测，从财务数据中提炼出具有商业价值的信息，将该信息转化为对业务决策有价值的建议。原始财务数字和报表展示已无法满足决策者的需求，财务分析的工作不能停留在将数字填入报告模板上。因此，业财融合要求财务人员从会计基础核算到具有商业敏感性、逻辑分析能力的综合型人才的转变。如何从巨大的信息中敏锐捕捉到跟业务相关的信息，需要财务人员有强大的知识背景支撑，努力提高财务人员职业道德素养，不断优化知识结构。首先，在人才选拔机制上，提高人才队伍的门槛，根据岗位职责要求，从高校选拔与岗位匹配的优秀大学生。其次，拓展人才队伍培养的渠道，依托外部培训机构，优化在职人员的继续教育，财务人员知识不断更新，使得财务人员可以从更多空间获得更为全面的信息，不断完善知识结构。（五）积极引进先进的财务管理方法与手段科学的财务管理方法和手段是业财融合的基础，应用先进技术手段解决管理问题，提升组织的运作效率，根据财务信息和业务信息，匹配适合企业的管理方法及措施。对于业务量大，分期化，重复性高，业务标准化程度高的财务核算可以采用RPA机器人流程自动化、能大量处理重复性的工作，还能24小时不间断地执行任务，大大降低了人力成本，提升工作效率，只要设计好程序，前期做好流程、文件、数据的标准化，RPA就能做到零出错，避免人为造成的错误。财务人员可以有更多的时间和精力去财务分析、业务支持（BP）、报税、政策规划制定、投融资、税务筹划、内部稽核等职能上。（六）加强业财融合的绩效考核管理建立健全业财融合的绩效考核制度，在传统绩效考核制度的基础上，根据企业自身的需求、企业的业务特点、企业的规模以及发展阶段，制定切实有效的绩效考核机制。加强绩效考核人员的专业知识培养以及提高思想道德素养，使之充分认识到业财融合的绩效考核管理的重要性。建立责权利和惩罚相结合的奖惩