用友网络科技股份有限公司内部控制评价研究

一、引言在我国的发展过程中，企业在我国的发展中扮演了举足轻重的角色。这些公司的运作方式非常的灵活，创新的观念也非常强烈，也正是由于这种特性，使得公司在发展的过程中具有自己的特殊的优点，各个公司的运作方式都具有灵活性和不断创新的精神，就像一股新的活力，可以在激烈的竞争中迅速的做出调整，以满足不同的市场需要；从政府的角度看，国有很多公司，都是为了扩大我们的工作岗位，保证了我们的社会安定，也有利于我们的发展。在现实生活中，我们才知道，用友公司存在很多问题。第一个时期是内部管理产生的时期，《独立公共会计师对会计报表的审查》是在一九四六年至一九六○年间，在此期间，公司在二十至六十年代进入二段时期，一直在扩张，以提高公司的内控能力。七十年代以后，进入了三个发展时期，对内控的具体内涵进行了深化，对内控的范围进行了严格的管制。1907的时候，政府颁布了一个关于内部控制的理念，它包含了雇员的任务分配、财务的日志和值班的轮换，这些都可以划分成财务和财务，这两个部分中，最关键的就是对企业的及时、效率、资产、经营信息和财务信息的可信度。但是，在理念上，公司的内部管理存在着一些问题，比如理念上的缺陷，比如缺乏严密的管理，等等，都会给公司带来很大的麻烦，所以，本文就从公司的各个层面，对公司的内部控制进行了分析。。二、内部控制相关理论综述1.内部控制的定义及演变1）内部控制定义公司的内控范畴包含了局部和整体的内控，而公司的内控则包含了对公司的财务核算和对公司的资产进行的管理；从日常工作角度看，对内部控制的发展参差不齐的综合控制论是指对控制和对公司进行控制，对短期无法发展的公司进行控制。根据内部控制的目标，可以划分为三个主要的目的性理论和四个主要的目的性理论。"三个目的地理论：即以会计精确度为核心，以财务管理为核心，使其具有较高的可信度。从这一点可以看出，三木学说在很大程度上是偏向于控制论的。四个主要目标理论主张，在解决财政问题的过程中，要有对应的治理对策，而“全面控制”则是四个主要目标。。2）内部控制的演变内部控制是一个由来已久的企业经营活动，它包括内部控制阶段、内部控制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制体系和内部控制体系的集成阶段。第一个步骤：在内控的过程。这段时间在西部发展相对较好，公司为了能在这个过程中彼此之间相互竞争，在这个期间公司的发展管理，约束和监督公司的行为，根据人民的意愿而设立的“内控机制”防止出现差错。第二个时期：一个内控体系。此时，内部控制的各个层面都进行了对比，内部控制的内部控制环境也在改变，变成了一个更加激烈的市场，一些企业的主要管理人员提出了这样的问题：如何提高内部审计资源，严格控制内部控制，包括人员资历、组织结构、内部审计等。第三个步骤：一个组织的内部管理。内控首先要思考的是，外部环境如何对控制产生作用，而其研究的焦点也由广义的意义转移到了特定的方面。。2.内部控制评价的理论公司内部控制与公司发展息息相关，是公司发展的核心要素，其它内部控制要素或评估方式的差异，也会对公司的现状产生一定的影响，公司发展的目的是以公司内部控制现状为目的，而公司的内部控制则是公司内部控制的有效性和效益，以及对法律的遵守；三种会计报表的可信度。我们国家的所有公司都能认真地遵守这些规章制度。企业内部控制制度的有效性，是一种既能有效地提升公司工作的效能，又能保证公司的发展。公司应当依据当前的形势，制订今后的发展计划，确定公司发展的方向。在未来发展的进程中，若有问题可以迅速处理，增强财务的可信度，保证公司的财务真实性和透明度。3.COSO内部控制整合框架COSO的报告中提到，在运用COSO报告时要考虑到自己的实际，很多国家都有自己独特的理念和理念，但由于COSO的内部管理体系缺乏对战略目的的关注，因此COSO的组织结构总体上是一个被社会广泛认可的组织结构，COSO的报告中也提到，企业要根据自己的实际状况进行研究。进行以下各方面的研究；(1)环境管制：在决定环保管制时，公司应给予合理的管制，而非特别管制的管制手段则应著重于财务上的风险。(2)可控的行为：认识到内部控制的危险，尤其是将来的危险，必须对管理的行为进行控制，使其最小化，从而达到对目的的控制。(3)资讯科技：资讯科技可以应用在效率、人力资源节约、管理内部的风险、达到公司的内控上。(4)监管：可以在公司中减少内部的风险，主要是通过商业过程，管理人员对管理的直接监控。经营者与经营者应当建立公正、公开的合作关系。具有良好的内部管理能力。(5)风险评价：经营活动中有多种影响，并伴随着风险的发生，而风险评价则是对不稳定的事物进行控制。。4.企业内部控制的评价方法企业有两个方面的选择；质的评估和量化的评估，质的评估是指内控是否有效，评估与评估有机的统一，在评估中，各有各的方法与程序，所以，对内部控制的有效性进行了评估，包括：交流，定制，以及对四个层面的评估，在交流的时候，采用了阅读法、调研法、观察法等。采用调查法、提问法、记录法等多种评估手段进行网络式考试。适用性测试采用了证据法、测试法、观察法等多种评估方法。在综合分析中，通常采用数据整理法、分析法、逐项分析法等。。PAGEPAGE4三、用友网络科技股份有限公司内部控制现状1.用友公司简介用友软件有限公司（以下简称“用友公司”）于一九八八年十二月六日创立，自创立至今，主要经营会计软件研发及销售会计软件。公司是中国最大的企业管理软件，ERP，财务软件的供应商。是亚洲地区的第二大供货商。用友公司于二零零一年五月在上海主板挂牌（用友软件）；600588）荣获中国著名品牌称号。用友是目前全国规模最大的管理软件，在过去几年一直保持着稳定的销量，在政府机关、机关单位、制造业等领域都有着很好的推广和推广，根据数据，2001年度中国软件行业的市场占有率排名是全国前列。用友是中国最大的财务软件提供商。用友自创立以来，一直是中国最大的软体提供商。拥有自己的财务软件开发和维修团队。2.用友公司内部控制现状1）人事管理现状目前，用友公司共有职工5000余人，包括1300余位行政主管，4000余位营销及软体开发工程师，各公司各有不同的经营单位。在企业不断发展的过程中，用友已经逐步成长为金融、金融等企业的软件供应商。用友的业务正在逐渐扩展，未来将成为软件、IT和服务等基础技术软件的提供者，并能协助公司实现长远的策略。用友公司的人力资源在招聘上，主要靠的就是招聘公司，现在网上招聘越来越发达，各种求职APP层出不穷，但因为用友公司的员工招募方式很缓慢，所以公司的招聘方式也很一般，所以招聘人员的时候都会过分的依靠猎头公司。用友的项目研发人员、营销人员和售后服务人员离职比例相对较高。如今，公司对高技术研发的重视，对技术要求极高，对电脑技术要求极高，如今电脑行业供不应求，入职人数众多，如今国家急需，这种人才很可能会出现大量的人员短缺。用友公司目前的人力资源管理尚属起步，在人力资源管理上尚显不足，公司急需建立一支强有力的人力资源团队，对员工的职位与职位进行适当的控制，以满足员工的招聘需求。。2）财务管理现状为使用友公司的会计和财务的真实性得到规范化，保证资产的安全，我们制订了一套符合现实的金融管理体系，在职位的设立上，由于职位的不一致，设立了一个独立的出纳部，使其与会计人员分开.用友公司是一个外部的策略，它的业务模式、销售模式、公司名称、业务、财务、财务、财务等方面都有很大的提升，用友公司的财务管理体系，可以有效地提升公司的财务管理水平，同时也可以提升公司的财务效率。（3)执行职务职责体系的状况用友公司针对不同行业的工作性质和工作特征，制定了相应的制度和工作责任，并使其能严格遵守各项工作规定。其作用是：制订了详尽的规格。执行特定指令，包括；职位名称，职位，部门，工作描述，职责要求等。通过对员工的工作进行解释，确立了工作岗位体系，有助于员工的工作效率和工作水平。用友公司的职能分工清晰，把不兼容的行业进行了划分，同时也为员工的考核、奖惩提供了充足的基础，从而达到了一种有效的促进员工工作的效果。。3.用友公司内部控制分析按照《基本规则》的有关规定;内部控制的五个基本要素是内部环境、控制活动、内部监督、风险评估、信息和沟通。在了解用友公司内部控制的现状后，对用友的现状进行了分析。1）内部环境目前，我国的国有控股公司存在着较大的问题，其风险较大，成本较高，执行效率较低，风险较大，缺乏规范性。下面是一个关于内部管理的因素的剖析。人事方针在公司的信息化发展下，用友公司已是中国知名的IT服务提供商，而用友在人才培养上尚处在起步期，在管理上相对较弱，急需建立一个强有力的团队分析经理。施政架构在用友公司缺少内部监管的情况下，他们在实习中被用来作为财务和商业的行政机构，进行日常的商业经营。。2）控制活动控制活动是内部控制的子系统，用友公司的控制活动开展质量并不理想，公司建立了一套内部管理制度，其中有；人事管理、财务管理、岗位责任制度以及绩效考核等方面。由于这些制度还处在初期，难免会有不吻合的地方。3）内部监督内控就是要对公司的内部监控进行监控，审计要具有效力，并能发现缺陷并加以纠正。企业要注重的是怎样制订规则，同时也要重视建立内部监管体系。用友公司未形成长期监控体系，长期缺少，在此背景下，不能曝光，应重视对其实施的重视。4）风险评估企业的管理过程中,风险管理是内部或外部出现,公司也面临这种风险,所以公司管理细节,评估风险和实施有效的内部控制,识别风险和可以,确定风险,内部控制是一个复杂的分析过程。这也是一个全面的评估。5）信息与沟通在信息交流中，公司搭建了一个信息化的交流平台。建立了“畅捷通”的沟通通道，从底层向上层的沟通，尽管该体系能够有效地避免了信息的泄漏，但是，在某些时候，由于对信息的认识上的偏误会降低信息的传播效果。在企业的对外交流中，忽略了与使用者的交流，尽管公司并未建立与使用者相关的规范与管理系统，亦未公布使用者的反馈。四、用友公司内部控制存在的问题1.内部控制环境欠佳本文从我国企业的建设历程来看，用友公司的内控环境问题长期以来都是制约其人力、财力、财力等诸多因素的制约因素，本文在对目前的内控状况进行研究后，针对目前的内控状况，并针对目前的实际情况，综合各种因素进行了剖析。。1）人才缺乏，员工素质有待提高用友集团旗下的公司很多，也有很多的软件分公司，也有很多的软件维修服务，这些都是用友集团旗下的一支强大的团队，目前拥有7000多名员工，用友的财务软件业务遍布国内。同时，用友在软体的需求下，逐步向多样化发展，业务领域也逐步扩展，涵盖ERP、HRM、CRM、SCM等多种管理系统。随着用友公司的不断发展，研发、服务、营销、管理等方面的人才也出现了短缺，同时，要扭转这个局面，对老手们来说也是一件非常困难的事情，因为随着软件产业的快速发展，B/S架构逐渐发展，服务和管理也变的更加困难，比如ERP的应用领域已经扩大到了全公司，所以，公司的工作人员需要集中精力去学习新的技术，而仅仅靠一个人的努力去做，已经不太现实。从整体上看，有一些软件开发方面的人员短缺；高级程序员，高级服务人员，行业专家，高级市场营销人员。2）内部控制体系不重视用友公司主要精力放在公司的发展上，对公司的内部控制缺乏足够的了解，对公司的内部控制也缺乏足够的了解，他们认为，公司的内部控制只是口头上的，而不是具体的执行，而不是真正的执行，所以用友公司的员工，缺乏责任心，没有完全的自我管理。还有一些公司则以为没有制造功能就没有成本会计，而对其进行管理，而忽略了对其进行控制和监控。。2.内部控制管理效率低整体来说，公司的公司管理还不够精确，缺乏具体的执行，也很单一，注重外部因素，但内部并不注重内部。公司的内部控制，在公司的经营上，缺乏足够的经验，对公司的经营，造成了很大的冲击，公司的管理，主要集中在产品的开发上，而不是对公司进行有效的管理。。1）缺少严谨的管理制度在2003之前，我国的管理软件行业还处在起步阶段，公司所制订的管理体系和管理体系并没有达到预期的效果，导致很多工作失误，导致公司内部人员对公司的管理体系一无所知。这使得企业的内部管理工作有很大的死角，从而影响到企业的有效执行，从而影响到企业的有效管理。不能集中团队的智力开发，损害企业之间的联系与整合，从而使软体的价值下降。2）内部控制监督不健全新的《会计法》十分注重对企业内部监管问题的关注，提出了一些基本的规定。不过，具体来说，目前各公司的差别还是很大的。随着公司的发展，公司的管理也越来越严格，随着公司的发展，公司的发展也越来越好，发展的方向和人员的质量也各不相同，只有在实施了必要的法规之后，我们再来处理。要想形成一个健全的公司监督制度，就必须要有一个好的经营环境，而不能频繁地监督公司的职业监督制度；不能掌控，那就是觉悟和责任心。这就导致了内部监管难以落实，最后形成了形式。3.风险意识薄弱近几年，随着全球金融风暴的爆发，公司的财务风险和负债的频频爆发，给公司以警示，必须健全公司的内部管理体系，建立健全的财务风险警示体系。强化公司的生产和运营，其工作功能为公司的内部治理，而非全部精力都放在开发和开发上。所以很难开展对公司的风险调查与防范。1）没有建立良好的控制活动当前的控制系统包含了不相容的功能和在仅当其失效时的管理能力。这一制度也成为一种管理内部的工具，它不会对内部的控制进行严密的控制，反而会激发员工的积极性。在发展中，人们对自己的工作不熟悉，不熟悉，不熟悉，因为他们没有足够的知识和知识。导致了对企业整体经营的全流程执行缺乏有效的监督和不稳定的影响。2）缺乏管理经验软体产业技术日新月异，面对大量的需求，用友的工作也是一项巨大的挑战，中国巨大的市场正持续地吸引着来自世界各地的公司，尽管用友是全球最大的会计软件厂商，但由于技术上的缺陷，它的竞争力并没有那么强。国外公司趁着国内的财务软件还处于初级阶段，面对国内外市场日趋激烈的时候，由于缺乏管理经验，缺乏经营管理，与国外领先的公司有着一定的距离，所以用友公司要在未来的竞争中占据上风，就需要不断地提升自己的经营能力。。3)风险评估缺失用友公司在成长的同时，也受到了多种经济、社会等方面的影响。由于缺少对公司进行风险评价，仅依靠行业的管理无法规避其法律责任。公司的发展会涉及到进行市场的买卖，还有很多合约的联系，否则会由于发展的情况和原先的预期不一样而陷入各种圈套。但是，在风险评估中，人们往往忽视了对风险评估的关注，仅仅注重了单位的扩张和扩展，缺乏风险评估、风险分析等方面的工作，从而造成了很大的风险和风险。。五、完善用友公司内部控制的解决对策1.完善公司内部环境控制的对策根据用友公司的特性,鉴于用友公司的内部控制中存在的问题,改善内部控制必须从用友公司机制健全作为起点,强大的治理结构,内部环境中解决问题,改进有关内部控制标准和加强审计之间的关系。1）健全组织架构和公司治理结构用友公司应当按照《企业内部控制基本规范》的相关要求，建立和完善公司的组织结构和管理制度，明确公司的工作职责，制定公司的组织结构，建立起一套合理的公司制度。改进了公司的内部管理，保证了公司的内部管理工作的平稳运行。用友和其它分支机构的机构体系，在公司内部的各层面上都有健全的制度安排，包括审计部门、考核部门、薪酬评估部门。设立并有效地执行公司的内部管理制度，由一个专业的管理团队来完成。以便于公司的高效经营。2）内部控制与管理关系公司部门职能的有效分割是对部门的内部管理工作进行了彻底的梳理。公司的内审机构在公司内具有独立性，并以系统化的方式协助企业达到自己的目的。内部控制职责：负责内部控制和内部审计，制定内部审计工作方案，并按照内部控制准则、审计程序和公司的现实状况制定内部审计工作方案，并负责对用友公司和所属的各部门进行奖惩，并对内部控制进行控制和评估。2.内部控制管理效率改进意见1）评价方式多样化对企业内部控制的评价形式应该多样化，过程性评价为主，还可以进行活动报告，小组活动等评价方式进行汇报，形成内部建设的动力源泉，吸取先进的管理经验并进行分析，让企业实现经营的目标。这对企业的发展有着重要的意义。2）加强职业发展和激励用友公司评估系统采取了量化与质的相结合的方法。通过调研，我们认为用友目前的薪资管理体系较为单薄，缺乏对职工的充分的调动，缺乏对职工的激励，对企业的发展也没有太大的诱惑力，从而对公司的长远发展产生不利的作用，所以用友公司必须实现外部公平、内部公正的报酬，从而调动全体职工和研发人员的工作热情。。3.风险管理意识的建议经营理念是指管理者运用独特的管理思想去进行问题的剖析、提出问题的解决方案以及发展某种经营技巧。全公司经营的整体氛围，也有经营观念上的欠缺，因此要持续改善，发展得更好。。1）重新调整财务软件用友会计为公司提供了一种有效的金融监管手段，在进行公司的金融机构时，应当针对不同的工作类型对员工进行人力调配，使用友公司能够及时地实现业务的分配。在运用上，因不合理的分配，有时会出现一人多份工作，造成收入难以实现，从而影响到工作。在建立账户时，财务部应当严格地掌握其授权，并且仅对会计人员具有一定的权力。在应用程序时，要强化对软件的管理，避免对公司造成无谓的损害。2）加强往来账款管理在进行应收账款的核算时，应将应收帐款、应收帐款等帐款等列为公司的营业账款，以便按顾客的需求开展经营调查。4.强化企业内部监督企业得到更好的发展,必须把重点放在内部管理监督,加强企业内部管理,这是一个公司发展重要的过程,公司企业内部管理,及时发现问题和偏差,以及现有分析原因,并及时纠正,加强内部控制是企业管理的重要环节。1）合理设立内部审计或内部控制管理者在设立企业内部控制时，要以自己为中心，在管理的过程中要使用正确的控制方法，这样可以培养出人才，还可以建立有效的企业内部控制。在建设过程中目标要明确，包括目标的设立和分配，目标要合理。2）财务预算监督完善用友公司的制度和管理，从预算的内容环节和部门要做到全方位的监控，要把预算管理作为企业的一种控制手段，这个过程需要企业的文化以取得理想的效果。建立财务预算系统，对企业的经营活动以及各种收支和现金的流动进行及时的监督。要做到及时，保证所有的财务资料便于查找，可以及时查找到。管理人员及时汇总信息才能有效的实施预算监督。结论文章在此基础上，结合用友公司的实际情况，进行了实证分析。本文将用友公司进行了全面的阐述与剖析，并指出了目前的问题，并给出了相应的解决办法。本文在撰写这篇文章时，查阅了大量中小型企业的相关文献，并从用友公司的调查中收集到了相关资料。我国的内部管理并没有顾及到执行的成本，只注重标准化和标准化，而对公司而言，由于人力的有限，要花更多的精力去消化内部的工作，所以压力很大。本论文的主要内容是：文章从用友公司的内控体系构建入手，对如何掌握公司发展的监管与评估方法进行了探讨。本文从用友公司自身存在的问题出发，就如何改进公司的内部控制，建立健全的公司治理体系，明确公司的内控制度，强化公司的内控工作。以上对用友公司进行了深度调研，并对其进行了阐述；强化内部监督体系，健全内部控制体系，强化发