内部控制实施细则-固定资产

吉林成大弘晟能源有限公司内部控制实施细则——固定资产（不完整版）（试点流程仅作了一个子流程—固定资产的调拨）一、适用范围本办法所称固定资产，主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等，适用于吉林成大弘晟有限公司及下属分公司的固定资产相关业务，主要规范包括公司固定资产预算、固定资产取得、固定资产使用、维护及调拨、固定资产大修、固定资产清查和固定资产处置控制。二、控制目标1、公司根据生产经营需要制定固定资产采购计划，保证企业生产经营的可持续发展能力。2、规范固定资产采购和交付使用验收程序，对企业生产比较关键的固定资产投保，保证资产安全性和完整性。3、资产使用部门和资产管理部门建立完整的固定资产管理台帐，便于固定资产的统计、检查和后续管理。4、固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患。5、建立固定资产清查制度，至少每年全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。6、建立健全固定资产处置的相关制度，区分固定资产不同的处置方式，采取相应控制措施,确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，保证固定资产处置的科学性，使企业的资源得到有效的运用。三、控制职责3.1矿业分公司机电部1、负责汇总审核下属各矿的设备需求计划,根据公司现有设备进行调配,无法调配的设备则编制固定资产采购计划。2、负责不定期检查各矿的设备使用及保养状况，并对出现问题的机器设备提出整改要求并在整改复查后组织进行责任追究。3、建立设备台帐，根据设备转移情况及时更新台帐。3.2矿机电科1、负责每周检查矿里的设备使用及保养状况，对出现问题的机器设备提出整改要求，记录整改事项。2、负责矿内部的机器设备调拨审批。3、建立设备台帐，根据设备转移情况及时更新台帐。四、固定资产控制流程及关键控制矩阵关键控制矩阵——固定资产控制编号二级子流程控制目标关键控制描述责任部门控制方法控制频率实施证据实施流程图K4固定资产台帐管理实时跟踪固定资产状态，保持账物一致。设备管理部门固定资产台帐应包括内容:固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，财务固定资产台账和设备管理部门的固定资产台帐使用统一的资产编号。矿内部设备调拨：机电科根据矿现有设备协调各基层单位设备需求，调出设备单位的设备使用人、调入设备单位的设备使用人及设备管理员分别在设备调拨单上签字，设备管理员保管设备调拨单并根据设备调拨单更新台帐。矿外调拨：矿业分公司根据各矿、机加厂及总库库存情况协调各矿设备需求，设备调出矿的设备使用人及设备使用单位负责人、设备调入矿的设备使用人及设备使用单位负责人、矿业分公司的设备管理员在设备调拨单上签字，矿设备管理员及矿业分公司设备管理员分别保留设备调拨单并根据设备调拨单更新各自台帐。设备闲置3个月以上须返回机加厂维修待用。设备管理部门事中控制业务发生时设备调拨单、矿设备（配件）返机加厂检修明细设备、矿机电设备管理分类台帐11.03设备使用、维护及调拨K6设备日常使用及维护正确操作并保养设备，提高设备使用效率，减少安全隐患。设备操作人员上岗前应由具有资质的技术人员或培训机构对其进行充分的岗前培训，特殊设备实行岗位许可制度，需持证上岗，安全监察科人员实时监控设备运行状况。矿设备管理员每周对设备使用及保养状况进行检查，并记录检查情况；若发现设备出现一般问题，提出限期整改要求，整改期限到时进行复查，若设备负责人没有完成整改则根据设备管理办法对其进行惩罚；若发现影响到安全生产的重大问题，则勒令立即停止操作，进行整改，消除安全隐患。设备管理员需记录设备整改情况。矿业分公司机电部设备管理员不定期（至少每周一次）检查各矿设备状态，若发现设备出现一般问题，提出限期整改要求，整改期限到时进行复查，若设备负责人没有完成整改则根据设备管理办法对其进行惩罚；若发现影响到安全生产的重大问题，则勒令立即停止操作，进行整改，消除安全隐患。设备管理员需记录设备整改情况。矿机电科事中控制每日设备检查记录、安全隐患整改通知单、安全隐患整改复查单11.03设备使用、维护及调拨

货币资金审定表被审计单位：项目：货币资金审定表编制：日期：索引号：ZA财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款其他货币资金小计合计审计结论

库存现金监盘表被审计单位：项目：编制：日期：索引号：ZA1-1财务报表截止日/期间：复核：日期：检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元某外币面额人民币美元某外币上一日账面库存余额①1000元张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②500元盘点日未记账传票支出金额③盘点日账面应有金额④=①+②-③=2-3100元盘点实有库存现金数额⑤50元盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤10元差异原因分析白条抵库（张）5元2元1元0.5元0.2元0.1元合计追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额报表日至审计日库存现金收入总额报表日库存现金应有余额报表日账面汇率报表日余额折合本位币金额本位币合计出纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期：审计说明：银行存款（其他货币资金）明细表被审计单位：项目：银行存款明细表编制：日期：索引号：ZA2-1财务报表截止日/期间：复核：日期：开户行账号是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项银行日记账原币余额银行已收,企业未入账金额银行已付,企业未入账金额调整后银行日记账余额银行对账单余额（原币）企业已收，银行未入账金额企业已付，银行未入账金额调整后银行对账单余额调整后是否相符①②③④=①+②-③⑤⑥⑦⑧=⑤+⑥－⑦----------合计编制说明:1.若账面余额(原币数)与银行对账单金额不一致，应另行检查银行存款余额调节表(见ZA2-3)；2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。审计说明：银行存单检查表被审计单位：项目：银行存单检查表编制：日期：索引号：ZA2-2财务报表截止日/期间：复核：日期：开户银行账号币种户名存入日期到期日期末存单余额期末账面余额备注注：备注栏可填写是是否被质押、用于担保或存在其他使用限制等情况说明。审计说明:对银行存款余额调节表的检查被审计单位：项目：对***账户银行存款余额调节表的检查编制：日期：索引号：ZA2-3财务报表截止日/期间：复核：日期：开户银行：银行账号：币种：项目金额调节项目说明是否需要审计调整银行对账单余额加:企业已收，银行尚未入账合计金额。其中:1.2.减:企业已付，银行尚未入账合计金额。其中:1.2.调整后银行对账单余额企业银行存款日记账余额加:银行已收，企业尚未入账合计金额。其中:1.2.减:银行已付，企业尚未入账合计金额。其中:1.2.调整后企业银行存款日记账余额经办会计人员(签字):会计主管(签字):审计说明:银行存款函证结果汇总表被审计单位：项目：银行存款函证结果汇总表编制：日期：索引号：ZA2-4财务报表截止日/期间：复核：日期：开户银行账号币种函证情况冻结、质押等事项说明备注对账单余额函证日期回函日期回函金额金额差异审计说明：索引号ZA2-5银行询证函编号：××（银行）：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。回函地址：邮编：电话：传真：联系人：截至20×7年12月31日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：1．银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期是否被质押、用于担保或存在其他使用限制备注除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样。2．银行借款借款人名称币种本息余额借款日期到期日期利率借款条件抵（质）押品/担保人备注除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。3．截至函证日之前12个月内注销的账户账户名称银行账号币种注销账户日除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。4．委托存款账户名称银行账号借款方币种利率余额存款起止日期备注除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。5．委托贷款账户名称银行账号资金使用方币种利率本金利息贷款起止日期备注除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。6．担保（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号被担保人与贵行就担保事项往来的内容（贷款等）备注除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。（2）贵行向本公司提供的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号备注除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。7．本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票银行承兑汇票号码票面金额出票日到期日除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票。8．本公司向贵行已贴现而尚未到期的商业汇票商业汇票